Capire come le tasse immobiliari di New York influenzano una proprietà immobiliare
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
Se vivi a New York, allora vivi in uno di una manciata di stati che ancora riscuotono una tassa fondiaria . Le proprietà dei residenti di New York, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate a New York, sono soggette a una tassa sulla proprietà statale secondo le seguenti linee guida per i decessi verificatisi prima del 1 aprile 2014 .
Fare riferimento a Panoramica delle leggi fiscali di New York Estate: 1 aprile 2014, al 31 marzo 2015, per informazioni sui decessi che si verificano tra quelle date.
Per i decessi verificatisi a partire dal 1 aprile 2015, l'esenzione dall'imposta fondiaria di New York sarà aumentata su base annua fino a quando non sarà eguagliata l' esenzione dall'imposta fondiaria federale nel 2019. Fare riferimento a Panoramica delle modifiche all'esenzione fiscale di New York tra il 2014 e 2019 per una sintesi dell'adeguamento annuale all'esenzione di New York che sarà fatta negli anni futuri.
01 Quando un immobile è soggetto all'imposta immobiliare di New York?
Per i cittadini statunitensi non residenti che muoiono entro il 31 marzo 2014, una proprietà immobiliare può essere soggetta all'imposta patrimoniale di New York se include beni immobili o beni personali tangibili aventi un sito nello stato di New York e il patrimonio lordo , oltre a quelli federali regali tassabili aggiustati e esenzioni specifiche, supera $ 1.000.000.
Per i non residenti, i cittadini non statunitensi, una proprietà può essere soggetta all'imposta patrimoniale di New York se include beni personali reali o tangibili aventi un sito nello stato di New York e la proprietà è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi federali ( Modulo 706-NA ).
02 Quali moduli fiscali fiscali di New York devono essere depositati?
Ogni proprietà che può essere soggetta all'imposta patrimoniale di New York come descritto sopra deve presentare un modulo ET-706, dichiarazione dei redditi immobiliari dello Stato di New York . La proprietà di un non residente deve anche presentare il modulo ET-141, Affidavit dell'amministrazione fiscale della proprietà dello Stato di New York.
A parte queste forme di New York, il punto di partenza per il modulo ET-706 è la dichiarazione dei redditi federali, modulo 706 dell'IRS . Pertanto, un IRS Form 706 (o IRS Form 706-NA compilato per un residente non cittadino, non statunitense) completo di tutti i programmi e documenti giustificativi deve essere compilato e presentato con il modulo ET-706 di New York anche se la proprietà non è tenuta a presentare un ritorno alla proprietà federale .
03 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non sono tassabili. Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust che prevede di ridurre la loro imposta federale, una tassa immobiliare di New York potrebbe essere dovuta al Trust B dopo il decesso del primo coniuge a causa del gap di $ 4.340.000 tra l'esenzione dalla tassa di successione di New York di $ 1.000.000 e l'esenzione fiscale federale del 2014 di $ 5.340.000. Il patrimonio di un defunto sposato non è autorizzato a fare un'elezione sul modulo ET-706 per trattare la proprietà come proprietà di interesse terminabile qualificato per la deduzione coniugale ("QTIP"). Ciò significa che le coppie sposate non possono differire il pagamento delle tasse immobiliari di New York e delle imposte fondiarie federali solo dopo la morte del coniuge superstite che utilizza un regime ABC Trust .
04 Quando è prevista la restituzione delle tasse immobiliari di New York e l'eventuale pagamento richiesto?
Il modulo ET-706 deve essere archiviato e ogni imposta dovuta deve essere pagata entro nove mesi dalla data di decadenza del decesso, a meno che non venga ricevuta una proroga del termine per presentare la dichiarazione e pagare l'imposta.
Può essere concessa un'estensione del tempo per pagare la tassa di successione fino a quattro anni dalla data del decesso se è accertato che il pagamento di una parte dell'imposta entro nove mesi dalla data del decesso comporterebbe un'indebita privazione della proprietà , ma potrebbero essere necessarie rate annuali. Le estensioni di tempo per presentare la dichiarazione, pagare la tassa, o entrambe, sono richieste sul modulo ET-133 .
05 Dove viene presentata la dichiarazione dei redditi di New York?
Invia la dichiarazione dei redditi di New York, Form 706-ET e tutti gli altri moduli richiesti a:
Centro di elaborazione delle imposte immobiliari NYS
PO Box 15167
Albany, NY 12212-5167
06 Qual è l'aliquota dell'imposta immobiliare di New York?
L'aliquota dell'imposta fondiaria di New York è progressiva che inizia al 5,085% e sale al 16% per l'importo superiore a $ 10,040,000.
07 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari di New York?
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari di New York, fare riferimento al sito web del Dipartimento delle imposte e delle finanze di New York.