Comprensione del modo in cui le tasse immobiliari Hawaii influenzano una proprietà immobiliare
Se vivi alle Hawaii, vivi in uno dei pochi stati che ancora riscuotono una tassa locale per la morte . Le proprietà dei residenti delle Hawaii, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà situate nelle Hawaii, sono soggette a una tassa locale per la morte secondo le seguenti linee guida.
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 Quando una proprietà immobiliare è stata sottoposta alla tassa fondiaria sulle Hawaii nel 2015?
Tuttavia, se il defunto è sopravvissuto da un coniuge e il coniuge è stato autorizzato a richiedere un'elezione per il trasferimento, o " portabilità ", dell'esenzione fiscale inutilizzata del coniuge del defunto, deve essere stata presentata una dichiarazione dei redditi delle Hawaii per fare le elezioni . Vedi di più sulla portabilità di seguito.
La proprietà di un non residente degli Stati Uniti, non di un cittadino statunitense, era imponibile se la proprietà imponibile (determinata utilizzando IRS Form 706-NA, Parte II, riga 1) era di $ 60.000 o superiore.
02 Quali moduli fiscali fiscali delle Hawaii devono essere stati depositati?
Il rappresentante personale o altro fiduciario che rappresenta una proprietà soggetta alla tassa fondiaria Hawaii deve aver compilato e archiviato la dichiarazione dei redditi delle Hawaii, modulo M-6.
I documenti aggiuntivi che dovevano essere depositati presso il Dipartimento delle imposte di Hawaii erano i seguenti:
- Modulo IRS 706 (per l'anno del decesso) completato tramite la parte 2, riga 12 o modulo IRS 706-NA completato attraverso la parte II, riga 8
- Tutti gli orari federali con moduli federali 712, come richiesto
- Certificato di morte
- Ultime volontà e testamento
- Trust applicabili
- Potere dei documenti per gli appuntamenti
- Una copia della dichiarazione dei redditi di un altro Stato o della dichiarazione dei redditi in caso di morte straniera, se la proprietà è soggetta ad altre tasse di morte
- Eventuali valutazioni o valutazioni
Per le proprietà che non erano tenute a presentare una dichiarazione dei redditi delle Hawaii, il rappresentante personale o le persone in possesso, controllo o custodia della proprietà del defunto devono aver presentato una richiesta di rilascio, modulo M-6A, presso il Dipartimento di Tassazione se l'agente desiderava ottenere una liberatoria che indicava che la proprietà era esente da imposte ai sensi del capitolo 236E, Statuto delle Hawaii riveduto.
03 I trasferimenti a un coniuge superstite sono stati tassati?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non erano imponibili.
Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust per ridurre la loro imposta federale sulle imposte fondiarie, dopo la morte del primo coniuge non era dovuta alcuna imposta sulla mortalità alle Hawaii in seguito al decesso dell'Hawai.
04 I trasferimenti a un socio dell'Unione civile sono tassabili?
Il 1 ° gennaio 2012, le unioni civili sono state riconosciute alle Hawaii. Sono stati riconosciuti anche i sindacati civili entrati in una giurisdizione diversa dalle Hawaii, a condizione che il rapporto soddisfacesse i requisiti di ammissibilità di Hawaii, siano stati stipulati in conformità con le leggi dell'altra giurisdizione e possano essere documentati.
La legge delle Hawaii prevede che le sezioni e le disposizioni del Codice di Internal Revenue alle leggi sulle imposte di trasferimento delle proprietà immobiliari e di salto generazionale che si applicano a un marito e moglie, coniugi o persone in una relazione coniugale legale si applichino ai partner in un'unione civile con il stessa forza ed effetto come se fossero "marito e moglie", "coniugi" o altri termini che descrivono le persone in un rapporto coniugale legale. "Di conseguenza, i riferimenti a" sposato "," non sposato "e" coniuge "significano anche" in un'unione civile "," non in un'unione civile "e" partner dell'unione civile ", rispettivamente.
05 La portabilità delle Hawaii è stata esentata dall'imposta di soggiorno consentita tra coniugi?
Sì. Tuttavia, la portabilità si applicava solo alle morti avvenute dopo il 25 gennaio 2012, residenti negli Stati Uniti o cittadini statunitensi che erano validamente sposati alla data della morte (comprese le unioni civili delle Hawaii o l'equivalente) e ai non residenti degli Stati Uniti, non cittadini statunitensi, dove consentito da qualsiasi obbligo di trattato applicabile degli Stati Uniti
06 Qual è stata l'aliquota dell'imposta sugli immobili delle Hawaii?
L'imposta sulle proprietà immobiliari delle Hawaii è iniziata al 5% e ha raggiunto il 16%.
07 Quando sono state pagate le imposte sugli immobili delle Hawaii e il pagamento delle imposte?
Il modulo M-6 deve essere stato depositato, e qualsiasi tassa di successione deve essere stata pagata, entro 9 mesi dalla morte del defunto. Un'estensione del tempo per presentare il modulo M-6 non ha esteso il tempo necessario per pagare l'imposta dovuta.
Un'estensione per il modulo M-6 era basata sull'estensione federale per presentare la dichiarazione dei redditi federale. Le Hawaii non disponevano di un modulo di estensione separato, ma un'estensione automatica di sei mesi per il modulo M-6 sarebbe stata concessa se:
- Una copia dell'estensione approvata dall'IRS per presentare la dichiarazione dei redditi federale, modulo 4768 dell'IRS , era allegata al modulo M-6; e
- Il modulo M-6 è stato depositato entro la data di scadenza specificata dall'IRS per la presentazione della dichiarazione dei redditi federale.
08 Dove sono state depositate le imposte sulla proprietà delle Hawaii e il pagamento delle imposte?
Tutti i moduli richiesti e qualsiasi pagamento dovuto potrebbero essere inviati a:
Dipartimento delle imposte della Hawaii
PO Box 259
Honolulu, Hawaii 96809-0259
09 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari Hawaii?
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari Hawaii, fare riferimento al sito web del Dipartimento delle Imposte di Hawaii.
È possibile chiamare il servizio clienti al numero 808-587-4242 o al numero verde 1-800-222-3229; telefono per gli udenti con disabilità 808-587-1418 o numero verde 1-800-887-8974; o inviare un fax a 808-587-1488.
Puoi anche inviare un'email al dipartimento all'indirizzo Taxpayer.Services@hawaii.gov.
La corrispondenza può essere inviata a:
Filiale dei servizi del contribuente
PO Box 259
Honolulu, HI 96809-0259
10 Hawaii riscuote una tassa di successione?
No, le Hawaii non raccolgono più una tassa di successione perché è stata sostituita con una tassa fondiaria nel 1983.