Capire come le tasse di successione del Tennessee influenzano una tenuta
Se vivi in Tennessee, allora vivi in uno di una manciata di stati che raccoglie una tassa di morte statale. Le proprietà dei residenti del Tennessee che sono morte nel 2013, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate nel Tennessee, sono soggette ad una tassa statale sulla morte secondo le seguenti linee guida.
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 Imposta fondiaria e imposta di successione
È interessante notare che il codice legislativo del Tennessee prevede anche una "tassa di successione", che in realtà è un tipo di " tassa di prelevamento " che era legata all'importo della tassa fondiaria federale che è stata riscossa dalle proprietà dei deceduti deceduti prima del 2005.
Dato che il codice legislativo del Tennessee si riferisce sia a un'imposta di successione che a un'imposta patrimoniale , questo articolo si riferisce all'imposta sul reddito che viene attualmente riscattata dalla legge del Tennessee come "imposta di successione", anche se la tassa è valutata rispetto alle attività situate nel Tennessee e non contro i singoli beneficiari che ereditano la proprietà.
02 Quando un immobile è soggetto all'imposta di successione nel Tennessee nel 2013?
Per i residenti del Tennessee, una proprietà può essere soggetta all'imposta di successione del Tennessee se la proprietà lorda totale supera $ 1.250.000.
Per i non residenti del Tennessee, una proprietà può essere soggetta all'imposta di successione del Tennessee se include beni immobili e / o beni personali tangibili aventi un sito nello stato del Tennessee e la proprietà lorda supera $ 1.250.000.
Nota: nel maggio 2012 è stata emanata una legge che eliminerà gradualmente l'imposta sulle successioni nel Tennessee entro il 2016. Vedi di seguito la sezione intitolata " Qual è il futuro dell'imposta di successione nel Tennessee? "
03 Quali moduli fiscali per la successione in Tennessee devono essere depositati?
Tutte le proprietà con un valore lordo superiore a $ 1.250.000 devono presentare una dichiarazione dei redditi del Tennessee, Modulo INH-301, anche se nessuna imposta di successione del Tennessee sarà dovuta a causa delle detrazioni e delle esenzioni applicabili.
04 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non sono imponibili.
Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust per ridurre la loro imposta federale sul patrimonio, una tassa di successione del Tennessee potrebbe essere dovuta al Trust B dopo il decesso del primo coniuge se c'è un divario tra l'esenzione dall'imposta sulle successioni del Tennessee e l'esenzione fiscale federale . Nondimeno, la proprietà di un defunto sposato può fare un'elezione sulla Forma INH-301 per trattare la proprietà come proprietà di interesse terminabile ("QTIP") con deduzione coniugale ai fini del calcolo della tassa di successione nel Tennessee. Pertanto, i residenti del Tennessee sposati possono differire il pagamento sia del Tennessee sia delle imposte federali sulla morte fino a dopo la morte del coniuge superstite utilizzando la pianificazione dell'ABC Trust .
05 Quando sono previste le imposte sul reddito del Tennessee e il pagamento delle imposte?
Il modulo INH-301 deve essere archiviato e qualsiasi imposta di successione dovuta deve essere pagata entro nove mesi dalla data di decadenza del decesso, a meno che non venga concessa una proroga del termine per presentare la dichiarazione e pagare l'imposta. Può essere richiesta una proroga del tempo per presentare il modulo INH-301 fino a un anno inoltrando il modulo INH-304 , Domanda di estensione del tempo alla dichiarazione dei redditi da ereditarietà dei file . Ciò nonostante, anche se viene concessa un'estensione, non ritarderà il tempo di pagamento di eventuali imposte di successione eventualmente dovute.
06 Dove viene presentata la dichiarazione dei redditi in Tennessee?
Invia la dichiarazione sull'eredità del Tennessee, il modulo INH-301 e tutti gli altri moduli richiesti per:
Tennessee Department of Revenue
Edificio per uffici statale Andrew Jackson
500 Deaderick Street
Nashville, Tennessee 37242-0600
07 Quali sono le aliquote dell'imposta di successione nel Tennessee?
Tutto ciò che supera l' esenzione per eredità del $ 1,250,000 del Tennessee per il 2013 è tassato alle seguenti tariffe:
- Primo $ 40.000: 5,5%
- Prossimi $ 40.000 - $ 240.000: 6,5%
- Prossimi $ 240.000 - $ 440.000: 7,5%
- $ 440.000 e oltre: 9,5%
08 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle imposte di successione nel Tennessee?
Per ulteriori informazioni sulle tasse di successione del Tennessee e sulle imposte patrimoniali, fare riferimento alla pagina web sulla tassa di successione del Dipartimento del reddito del Tennessee, alla Guida all'eredità del Tennessee e alle imposte immobiliari e alla Guida alle imposte sull'eredità.
Per assistenza con le domande relative alla tassa di successione del modulo INH-301 e del Tennessee, chiamare il Dipartimento delle Entrate del Tennessee al numero verde (solo nello stato) al numero 800-342-1003 o 615-253-0600.
Per informazioni sulle regole che si applicano alle proprietà dei deceduti che sono morti nel 2012 e negli anni precedenti, fare riferimento a Panoramica delle leggi sull'imposizione fiscale nel Tennessee per il 2012 e gli anni precedenti.
09 Qual è il futuro dell'imposta di successione nel Tennessee?
Nel maggio 2012, il Tennessee ha promulgato una legislazione che gradualmente sopprimerà l'imposta sulle successioni del Tennessee entro il 2016. Secondo la nuova legge, l'esenzione dall'imposta di successione aumenterà come segue finché l'imposta non sarà completamente abrogata il 1 ° gennaio 2016:
- 2012 e anni precedenti $ 1.000.000
- 2013 $ 1.250.000
- 2014 $ 2,000,000
- 2015 $ 5,000,000
- 2016 e dopo l'imposta è abrogata