Attualmente, ci sono solo sei Stati americani che raccolgono un'imposta di successione: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey e Pennsylvania .
Ognuno di questi sei stati ha le sue leggi separate che stabiliscono chi è esente dall'imposta di successione statale e chi dovrà pagare la tassa.
Indipendentemente da ciò, per un erede potenzialmente soggetto a una tassa di successione statale, la persona deceduta doveva aver vissuto in uno stato che riscuote una tassa di successione statale, o possedeva proprietà immobiliari, aveva proprietà personali tangibili o, in alcuni stati, possedeva proprietà commerciale, situata in uno stato che raccoglie una tassa di successione statale.
Come determinare se la tua ereditarietà sarà soggetta a imposte di successione statale
Il modo migliore per capire se la tua eredità sarà soggetta a una tassa sull'eredità statale è di guardare alcuni esempi.
- Tasse ereditarie del Kentucky e tasse di successione della Pennsylvania. Che cosa succede se vivi in California e erediti la proprietà di tuo zio e ha vissuto in Kentucky al momento della sua morte, ti dovresti qualsiasi tassa di successione del Kentucky sulla tua eredità?
La risposta è sì poiché il Kentucky è attualmente uno dei sei stati che raccolgono una tassa di successione statale e secondo la legge del Kentucky, sarai classificato come un erede di "Classe B" che non è esente dall'imposta di successione. Ma cosa succederebbe se la persona deceduta fosse tuo padre? Quindi la risposta è no, la tua eredità non sarà soggetta ad alcuna imposta sulle successioni del Kentucky perché sei classificato come erede di "Classe A" ai sensi della legge del Kentucky e, pertanto, sarà esente dal pagamento delle imposte di successione.
Tuttavia, se tuo padre vivesse in Pennsylvania, la tua eredità sarà soggetta alle tasse di successione della Pennsylvania perché in Pennsylvania un'eredità che passa a un figlio o un'altra discendente è soggetta all'imposta di successione della Pennsylvania.
- Tasse di successione in California. Facciamo un giro, ad esempio, se vivi in Kentucky o in Pennsylvania e erediti la proprietà di tuo zio e visse in California al momento della sua morte, allora la tua eredità sarà soggetta alle tasse di successione del Kentucky o della Pennsylvania?
Se tuo zio non possedeva proprietà situate in Kentucky o in Pennsylvania al momento del decesso, la risposta è no, la tua eredità non sarà soggetta alle tasse di successione del Kentucky o della Pennsylvania, perché tuo zio era un residente della California che non possedere qualsiasi proprietà situata in Kentucky o in Pennsylvania, e la California non ha riscosso una tassa di successione dal 1982.
Ma cosa succede se tuo zio che viveva in California al momento della sua morte possedeva una casa nel Kentucky o in Pennsylvania quando morì? Quindi la tua eredità della casa sarà soggetta alle tasse di successione del Kentucky o della Pennsylvania perché è fisicamente situata in uno stato che raccoglie una tassa di successione statale e tu, come nipote o nipote, non sei esente dal pagamento delle tasse di successione statale.
La linea di fondo sulle imposte di successione statale
Gli esempi di cui sopra chiariscono che l'eredità di un erede sarà soggetta ad una tassa di successione statale solo se sono soddisfatte le seguenti due condizioni:
- La persona deceduta viveva in uno stato che riscuote una tassa di successione statale; e
- Un erede è in una classe di eredi che non è esente dal pagamento dell'imposta di successione dello stato applicabile.
Oltre a ciò, l'eredità dell'erede può essere soggetta a tasse di successione statale se la persona deceduta possiede proprietà immobiliari, beni personali tangibili o, in alcuni stati, proprietà commerciali, che si trova in uno stato che raccoglie una tassa di successione statale.
Tuttavia, lo stato in cui vive la persona che ha ereditato l'eredità è irrilevante quando si tratta di capire se l'eredità sarà soggetta a una tassa di successione statale.
Per una panoramica delle leggi sulle imposte di successione dei sei stati che li raccolgono, fare riferimento alla Tabella delle imposte di successione dello Stato . Per informazioni dettagliate sulle leggi sull'imposta di successione di ogni stato, fare riferimento ai collegamenti forniti sopra associati al nome di ogni stato.
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche alle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.