Quando qualcuno muore, le tasse non saranno la prima cosa nella mente dei cari lasciati indietro. Ma, sfortunatamente, ad un certo punto, gli eredi del patrimonio della persona deceduta o dei beneficiari della fiducia della persona deceduta devono affrontare le tasse che saranno dovute in conseguenza della morte del loro caro. Qui di seguito troverete un elenco di tasse che la proprietà o la fiducia di una persona deceduta può essere debitrice e i tipi di dichiarazione dei redditi che dovranno essere archiviati.
NOTA: le leggi fiscali cambiano e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche a queste leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 Tasse immobiliari federali
Mentre le tasse immobiliari sembrano ottenere tutta la pubblicità quando si tratta di imposte dovute dopo che qualcuno muore, la realtà è che la maggior parte delle proprietà non dovrà alcuna imposta fondiaria federale.
Perchè no? Perché nel 2014 l' esenzione dall'imposta fondiaria federale è di $ 5,34 milioni e l'esenzione continuerà ad essere corretta solo al rialzo il 1 ° gennaio di ogni anno in futuro sulla base dell'inflazione. In effetti, con un'inflazione media, l'esenzione dovrebbe raggiungere $ 9 milioni a persona entro il 2034.
Nondimeno, le proprietà valutate a $ 5,34 milioni o più devono presentare una dichiarazione dei redditi federali usando IRS Form 706, che è ufficialmente chiamata Dichiarazione dei redditi delle proprietà degli Stati Uniti (e Generation-Skipping Transfer).
Le proprietà di non residenti, i deceduti alieni che devono tasse federali USA devono presentare IRS Form 706-NA, che è ufficialmente chiamata la dichiarazione fiscale degli Stati Uniti (e trasferimento di generazione) come non residente non cittadino degli Stati Uniti.
02 Stato Imposte immobiliari
Mentre la maggior parte delle proprietà non dovrà presentare una dichiarazione dei redditi federali o pagare alcuna imposta fondiaria, i residenti dei seguenti stati, o una persona deceduta che possiede proprietà immobiliari in uno di questi stati, potrebbero essere soggette a imposte immobiliari: Connecticut , Delaware , Distretto di Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont e Washington. Fare clic sul collegamento per ogni stato per ottenere ulteriori informazioni sull'esenzione dall'imposta di successione di ogni stato e sui requisiti per la dichiarazione dei redditi dello stato.
03 Tasse di successione statale
Mentre una tassa di successione è una tassa che si basa sul valore complessivo della proprietà della persona deceduta, una tassa di successione si basa su chi riceve la proprietà della persona deceduta. Attualmente, solo sei stati raccolgono un'imposta di successione statale: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey e Pennsylvania - è vero, Maryland e New Jersey raccolgono sia le tasse demaniali che le imposte di successione.
Quindi, quali beneficiari di una proprietà potrebbero dover pagare le tasse di successione statale? La buona notizia è che in tutti e sei gli stati i beni che passano al coniuge superstite e all'associazione di beneficenza sono esenti dall'imposta di successione statale, mentre in diversi - Iowa, Kentucky, Maryland e New Jersey - anche i beni che passano ai discendenti della persona deceduta sono esenti .
Pertanto, la probabilità che un'eredità sia soggetta a una tassa di successione statale è minima nella migliore delle ipotesi. Per ulteriori informazioni sulle tasse di successione statale, fare riferimento alla Tabella delle imposte di successione dello Stato .
04 tasse regalo
Un tipo di tassa che viene spesso trascurato è la tassa di regalo federale. Due stati inoltre riscuotono una tassa sui regali a livello statale: Connecticut e Minnesota.
In generale, se una proprietà è soggetta a tasse o proprietà statali federali nel Connecticut o nel Minnesota, allora la tenuta potrebbe dover presentare una dichiarazione dei redditi per segnalare eventuali regali fatti durante la vita della persona deceduta che non sono stati segnalati mentre la persona era ancora viva.
La dichiarazione dei redditi federali è archiviata utilizzando il modulo 709 dell'IRS , ufficialmente noto come dichiarazione dei regali degli Stati Uniti (e trasferimento di trasferimento di una generazione) .
05 Tassa di trasferimento per salto di generazione
A livello federale, le tasse sul trasferimento generazionale , note come le tasse GST in breve, si applicano solo alle proprietà che devono pagare le tasse federali in cui alcune proprietà passano a qualcuno che è una "persona salta" o che alcune proprietà stanno passando in una fiducia che è una fiducia che salta alla generazione.
Un "salta persona" è un parente che è di due o più generazioni al di sotto della persona deceduta, o una persona estranea che ha 37 anni e mezzo o più in meno della persona deceduta.
A livello federale, l' esenzione dall'imposta di trasferimento per salto di generazione è la stessa dell'esenzione dalla tassa di successione, il che significa che l'esenzione è di $ 5,34 milioni nel 2014 e continuerà ad essere aggiustata al rialzo il 1 ° gennaio di ogni anno in futuro in base all'inflazione.
Pertanto, la maggior parte delle proprietà non sarà soggetta a imposte di trasferimento federali di salto di generazione. L'esenzione dall'imposta di trasferimento per salto di generazione può essere assegnata a trasferimenti a vita utilizzando il modulo 709 dell'IRS o dopo la morte utilizzando il modulo 706 dell'IRS.
Nota: la maggior parte degli stati che continuano a riscuotere la propria imposta di proprietà statale separata valuta anche un'imposta di trasferimento separata per salto di generazione.
06 Imposte sul reddito
Oltre al deposito della dichiarazione dei redditi di una persona deceduta a livello federale (e livello statale, se applicabile), ci sarà un periodo di tempo durante il quale una proprietà o un trust viene regolato dopo la morte di qualcuno che la proprietà o beni fiduciali guadagneranno interessi prima al momento in cui i beni possono essere distribuiti fuori dalla proprietà o affidati ai beneficiari finali.
Inoltre, mentre alcuni tipi di beni posseduti da una persona deceduta riceveranno un aumento della base , se tali attività (come azioni e obbligazioni) sono vendute dopo la morte, allora la vendita può comportare una plusvalenza anche dopo aver preso in considerazione il passo in avanti.
A parte questo, alcuni tipi di account hanno conseguenze imposte sul reddito incorporate denominate "reddito in relazione a un defunto" (o IRD) quando il proprietario muore, come le IRA non Roth, 401 (k) s e rendite vitalizie .
Così, mentre molte proprietà e trust possono non essere influenzate affatto dalle tasse di successione, dalle imposte di successione, dalle imposte sui regali o dalle imposte sul trasferimento di salto generazionale, la maggior parte sarà influenzata in qualche modo dalle imposte sul reddito.
I redditi guadagnati da una proprietà o da un trust sono riportati sul modulo 1041 dell'IRS , ufficialmente noto come dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per proprietà e fondi , ai fini dell'imposta federale sul reddito, e la proprietà o la fiducia possono anche presentare una dichiarazione dei redditi statale per proprietà e trust.