La riforma fiscale non influenzerà la dichiarazione dei redditi 2017
No, non è stato eliminato dal TCJA come molti altri vantaggi fiscali. In effetti, è stato migliorato un po '. Nuove regole si applicano man mano che avanzi verso il 2018, almeno fino al 2025.
La dichiarazione dei redditi che presenterai nel 2018 per l'anno fiscale 2017 non è influenzata dal TCJA. Ecco come si confrontano il vecchio e il nuovo credito IVA.
Quanto è il credito?
Il credito fiscale massimo per i figli è salito a $ 1.000 per bambino fino al 25 dicembre 2017. Il TCJA lo aumenta fino a $ 2.000 per bambino, ma questo non significa necessariamente che tutti i contribuenti qualificati riceveranno così tanto. Certi termini e condizioni possono snocciolare a questi limiti in entrambi gli anni.
Devi avere almeno un bambino qualificato
Un aspetto del credito d'imposta per i figli non è cambiato: è necessario avere un figlio dipendente idoneo e le regole per chi esattamente si qualifica sono alquanto complicate.
Il bambino non può ancora aver compiuto 17 anni entro l'ultimo giorno dell'anno fiscale, e deve essere imparentato con te. La definizione di "correlato" in questo caso è più ampia di quanto ci si potrebbe aspettare. L'elenco dei bambini qualificati comprende bambini biologici e adottati, figliastri, figli adottivi che vivono nelle vostre cure, fratelli, figli di due figli o di uno di questi individui.
Se il figlio che ha diritto a qualificarsi ha un reddito personale, non può pagare più della metà delle sue esigenze di sostegno durante l'anno fiscale. Nella maggior parte dei casi, deve aver vissuto con te, a casa tua, per più della metà dell'anno. Deve essere un cittadino statunitense, un cittadino statunitense o uno straniero residente negli Stati Uniti. Deve avere un numero di previdenza sociale e devi fornirlo all'IRS quando presenti la dichiarazione dei redditi e richiedi il credito.
E devi reclamare tuo figlio come dipendente dalla tua dichiarazione dei redditi.
Rivendicazione del figlio come dipendente
Puoi anche richiedere un'esenzione personale per il tuo bambino idoneo per l'anno fiscale 2017 quando lo richiedi come dipendente. Ma il TCJA elimina le esenzioni personali dal codice fiscale a partire dal 2018. Devi elencarlo per qualificarti per il credito d'imposta per i figli, ma perdere l'esenzione può compensare qualsiasi guadagno che potresti realizzare rivendicando il credito.
Informazioni su quel numero di previdenza sociale ...
Il requisito del numero di previdenza sociale è una sorta di nuovo sviluppo. Un tempo era possibile reclamare retroattivamente il credito d'imposta per figli in un anno successivo se il bambino non aveva un codice di previdenza sociale al momento della dichiarazione dei redditi. Tale disposizione è stata eliminata per il 2018. Il Center on Budgeting and Policy Priorities stima che ciò eliminerà fino a 1 milione di minori privi di documenti.
Un credito per altri dipendenti
A partire dal 2018, potresti anche essere in grado di richiedere un credito aggiuntivo di $ 500 per i tuoi dipendenti non figli. Il TCJA chiama questo "credito di famiglia" e tutte le vecchie regole per la richiesta di dipendenti adulti per la dichiarazione dei redditi sono ancora valide. Sono in gran parte gli stessi che sono per i bambini con disabilità, coprendo coloro che non soddisfano i requisiti di età.
La parte rimborsabile del credito fiscale del bambino
Il credito fiscale per i figli era essenzialmente un credito non rimborsabile fino al 2017. Se dovessi l'IRS, potrebbe ridurre o eliminare il tuo debito fiscale, ma qualsiasi porzione del credito che sarebbe rimasta sarebbe scomparsa. Per bilanciare questo, l'Internal Revenue Code prevedeva un credito aggiuntivo per i figli che era potenzialmente rimborsabile.
Il TCJA elimina il credito fiscale aggiuntivo per i figli ... una sorta di. Ciò che la nuova legge in realtà fa è consolidare questi due crediti fiscali del 2017 - il credito fiscale per i figli e il credito d'imposta extra per i figli - in uno. A partire dal 2018, possono essere rimborsati fino a $ 1400 del credito d'imposta per bambini $ 2000. Se una parte del tuo credito viene lasciata dopo aver eliminato il tuo debito fiscale, l'IRS ti invierà un rimborso fino a $ 1,400. E ci si può aspettare che $ 1,400 aumentino un po 'negli anni futuri perché la nuova legge fiscale lo indicizza per stare al passo con l'inflazione.
Tutto ciò è soggetto a più regole, ovviamente. È necessario avere un reddito da lavoro, come un lavoro o un lavoro autonomo, per qualificarsi per la parte rimborsabile. Il reddito da investimenti non lo taglierà - questo è considerato "non guadagnato", così come lo sono i sussidi di disoccupazione, l'assistenza pubblica e i benefici di indennizzo dei lavoratori. E anche se il tuo reddito si qualifica, non riceverai necessariamente quell'intero $ 1,400.
Ricorda, il TCJA dice che la parte rimborsabile del credito è fino a questo importo. Il credito è in realtà pari al 15% del reddito guadagnato oltre $ 2.500. Un contribuente avrebbe bisogno di un reddito da lavoro di circa $ 12.000 all'anno per qualificarsi e ricevere il rimborso completo di $ 1.400: $ 12.000 in meno $ 2.500 è $ 9.500, e il 15% di $ 9.500 funziona a $ 1.425. A $ 12.000 di reddito da lavoro, il contribuente perderebbe $ 25 in più perché la parte rimborsabile del credito si riduce a $ 1.400.
Ma quel fabbisogno di $ 2.500 è in realtà un miglioramento. Fino al 2017, mentre il credito fiscale supplementare per i figli era ancora applicato, la soglia era di $ 3000 - $ 500 in più, ponendo un po 'oltre la portata delle famiglie a reddito molto basso. Anche a $ 2.500, alcune delle famiglie americane più bisognose non si qualificheranno per la parte rimborsabile, o almeno non si qualificheranno per l'intera parte rimborsabile, se non hanno un reddito da lavoro di almeno $ 12.000 circa. Una famiglia con un reddito da lavoro di soli $ 10.000 riceverebbe solo $ 1,125 sotto la nuova legge. Una famiglia che si guadagna da una qualche forma di reddito non riceverà nulla.
Fasi di credito fiscale dei figli
Anche il credito fiscale per i figli è soggetto a un ritiro progressivo per i contribuenti che guadagnano troppi soldi. Quando i loro guadagni raggiungono un certo punto, il credito complessivo viene ridotto, ed è completamente eliminato per coloro i cui redditi superano un limite superiore.
La TCJA cambia anche questa regola, a favore delle famiglie più ricche. A partire dal 2018, l'abbandono graduale inizia per i contribuenti sposati a $ 400.000 piuttosto significativi. Possono guadagnare così tanto senza perdere nessuno dei loro crediti d'imposta per i figli. L'eliminazione graduale inizia per tutti gli altri contribuenti a $ 200.000. Ogni $ 1.000 guadagnati su questi importi riduce il credito d'imposta per i figli di $ 50. Queste eliminazioni si applicano anche al credito familiare.
Confrontate questo con le vigenti norme sul credito d'imposta per figli in vigore per l'anno fiscale 2017. Il limite iniziale di abbandono per i contribuenti coniugati depositati congiuntamente era di soli $ 110.000 nel 2017. Si trattava di soli $ 55.000 per i contribuenti sposati che si sono presentati separatamente e di $ 75.000 per tutti gli altri contribuenti.
Queste soglie di reddito si basano sul reddito lordo rettificato modificato o sul MAGI, non necessariamente sull'intero reddito. Molti MAGI dei contribuenti sono uguali ai loro redditi lordi rettificati, che possono essere trovati sulla riga 37 della dichiarazione dei redditi del modulo 1040. Puoi calcolare il tuo MAGI aggiungendo alcune detrazioni che potresti aver preso per arrivare al tuo AGI, come ad esempio i contributi dell'IRA, la metà dell'imposta sul lavoro autonomo o le perdite in affitto.
Complessivamente, più guadagni, più beneficerai di questo credito d'imposta che va avanti, almeno fino a quando il tuo reddito supererà $ 200.000 o $ 400.000 e fino al 2025. E se non hai alcun reddito guadagnato, il Credito d'imposta per i figli non può Aiutarti.