Limiti di contribuzione per il 2016 e il 2017 e come funziona la fase di dismissione
Limiti del dollaro per i contributi a un conto pensionistico individuale
Puoi contribuire a un IRA tradizionale, a un Roth IRA oa entrambi.
I tuoi contributi annuali totali per IRA tradizionali o Roth non possono eccedere il minore tra il reddito guadagnato per l'anno o l'importo massimo annuale.
| Limiti di contribuzione dell'IRA | ||
| Anno | 2016 | 2017 |
| Massimo contributo regolare | $ 5.500 | $ 5.500 |
| Contributo massimo al ritiro | $ 1.000 | $ 1.000 |
| Contributo massimo totale | $ 6.500 | $ 6.500 |
| Contributi dovuti da | 18 aprile 2017 | 17 aprile 2018 |
| Fonte: | IR-2015-118 | IRS |
Requisiti di contribuzione
Contributi regolari possono essere fatti da chiunque abbia meno di 70 anni, a condizione di aver guadagnato reddito. I contributi di catch possono essere fatti da persone di 50 anni o più con reddito da lavoro. Roth IRAs non ha restrizioni di età.
Solo per scopi IRA, i redditi da lavoro sono costituiti da salari riportati su un W-2, reddito da lavoro autonomo da un'azienda o da un'azienda agricola e alimenti .
L'IRS spiega:
"Per contribuire a un IRA tradizionale, devi avere meno di 70 anni alla fine dell'anno fiscale. Tu e / o il vostro coniuge se presentate una dichiarazione congiunta, dovete avere un compenso tassabile, come salari, stipendi, commissioni, consigli , bonus, o reddito netto da lavoro autonomo.I assegni alimentari obbligatori e i pagamenti di mantenimento separati ricevuti da un individuo sono trattati come compensazione per fini IRA. "
Scadenze per fare contributi
Puoi contribuire con fondi al tuo IRA tradizionale o Roth in qualsiasi momento durante l'anno solare, e puoi anche fornire contributi ad un IRA entro la prima scadenza per la dichiarazione dei redditi, senza contare eventuali estensioni che potresti assumere. I contributi dell'IRA per l'anno fiscale 2016 erano dovuti entro il 18 aprile 2017 e i contributi dell'IRA per l'anno fiscale 2017 sono dovuti entro il 17 aprile 2018.
La scadenza delle tasse viene estesa in entrambi gli anni perché il 15 aprile cade in un fine settimana seguito da una o più festività.
Dove richiedere la detrazione fiscale
Segnala il tuo contributo IRA deducibile dalle tasse direttamente sulla prima pagina del modulo 1040 o modulo 1040A. Non è necessario dettagliare per richiedere questa detrazione. È un aggiustamento del reddito, quindi puoi prenderlo in aggiunta allo spoglio o richiedere la detrazione standard per il tuo stato di deposito.
La deduzione dell'IRA può essere eliminata o eliminata in base al reddito
I contributi a un IRA tradizionale potrebbero essere completamente deducibili, parzialmente deducibili o interamente non deducibili a seconda che tu e / o il tuo coniuge siano coperti da un piano di pensionamento attraverso il vostro datore di lavoro. Se un contribuente è coperto da un piano di pensionamento al lavoro, il suo reddito determina se la sua detrazione dell'IRA sarà limitata. Piani pensionistici al lavoro includono piani 401 (k), piani 403 (b) e pensioni.
Utilizzare una formula di reddito lordo rettificato modificato per misurare il reddito allo scopo di calcolare quanto può essere dedotto per i contributi tradizionali dell'IRA. L'IRS spiega la formula in questo modo:
Il reddito lordo corretto modificato è rettificato del reddito lordo (AGI) calcolato senza detrazione dell'IRA, dopo aver incluso eventuali benefici fiscali della Previdenza sociale, dopo aver applicato le limitazioni passive di perdita di attività al reddito passivo e le seguenti modifiche:
+ Esclusione per interessi di obbligazioni di risparmio
+ Assistenza per l'adozione esclusa dal reddito
+ Detrazione per attività produttive domestiche
+ Deduzione per interessi pagati sui prestiti agli studenti
+ Detrazione per tasse scolastiche e tasse
+ Esclusione di redditi esteri, esclusione di abitazioni e detrazioni di alloggi.
Utilizzare il foglio di lavoro 1-1 nella Pubblicazione 590-A, Contributi ai congegni pensionistici individuali , disponibili in formato pdf sul sito Web IRS, per calcolare l'AGI modificato.
Puoi capire se la detrazione dell'IRA potrebbe essere limitata utilizzando i grafici qui sotto dopo aver determinato l'AGI modificata.
| Limitazioni del 2016 sulla detrazione per gli IRA tradizionali se coperto dal piano di pensionamento al lavoro | ||
| limatura | AGI modificato | |
| Stato | a partire dal | a |
| singolo | $ 61.000 | $ 71.000 |
| Capofamiglia | 61.000 | 71.000 |
| Qualifying Widow / er | 98.000 | 118.000 |
| Married Arching Separatamente e gli sposi non vivono separati tutto l'anno | -0- | 10.000 |
| Married Arching Separatamente e gli sposi vivono separati tutto l'anno | 61.000 | 71.000 |
| Married Arching Jointly : per un coniuge che è coperto da un piano di pensionamento | 98.000 | 118.000 |
| Married Arching Jointly : per un coniuge che non è coperto da un piano di pensionamento e l'altro coniuge è coperto | 183.000 | 193.000 |
| L'AGI modificato è inferiore all'importo "da"? | Tra queste quantità? | Più che la quantità "a"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| detrazione completa | detrazione parziale | nessuna detrazione |
| Limiti 2017 sulla detrazione per IRA tradizionali se coperto dal piano di pensionamento al lavoro | ||
| limatura | AGI modificato | |
| Stato | a partire dal | a |
| singolo | $ 62.000 | $ 72.000 |
| Capofamiglia | 62.000 | 72.000 |
| Qualifying Widow / er | 99.000 | 119.000 |
| Married Arching Separatamente e gli sposi non vivono separati tutto l'anno | -0- | 10.000 |
| Married Arching Separatamente e gli sposi vivono separati tutto l'anno | 62.000 | 72.000 |
| Married Arching Jointly : per un coniuge che è coperto da un piano di pensionamento | 99.000 | 119.000 |
| Married Arching Jointly : per un coniuge che non è coperto da un piano di pensionamento e l'altro coniuge è coperto | 184.000 | 194.000 |
| L'AGI modificato è inferiore all'importo "da"? | Tra queste quantità? | Più che la quantità "a"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| detrazione completa | detrazione parziale | nessuna detrazione |
Suggerimenti per la pianificazione fiscale
- Capire se contribuire ad un tradizionale IRA sarà completamente deducibile, parzialmente deducibile o non deducibile.
- Se alcuni dei tuoi contributi IRA tradizionali non sono deducibili, considera la possibilità di contribuire con una parte deducibile a un IRA tradizionale e la restante parte non deducibile a un Roth IRA se sei idoneo.
- Se tutto il tuo contributo tradizionale dell'IRA non è deducibile, potresti invece contribuire a un Roth IRA.
- Se non sei idoneo per un Roth IRA, valuta se il contributo di fondi non cedibili a un IRA tradizionale abbia senso per la tua situazione. IRA non deducibili forniscono ancora distribuzioni esentasse del contributo originale e distribuzioni di utili tassabili. In alcune situazioni, l'IRA non inducibile può essere trasferito senza tasse a un Roth IRA.