I genitori adottivi possono qualificarsi per un credito d'imposta federale
Le persone si qualificano per il credito d'imposta adottato adottando un figlio e pagano le spese vive relative all'adozione. L'ammontare del credito d'imposta per cui sei idoneo è direttamente correlato alla quantità di denaro speso per le spese relative all'adozione. Se si adotta un bambino con bisogni speciali, tuttavia, si ha diritto a richiedere l'intero importo del credito di adozione, anche se le spese vive sono inferiori all'importo del credito d'imposta.
Il credito di adozione è calcolato sul modulo 8839 Spese di adozione qualificate (PDF).
Importi del credito d'imposta di adozione
- 2017: $ 13,570 non rimborsabili
- 2016 : $ 13,460, non rimborsabile
- 2015 : $ 13,400, non rimborsabile
- 2014 : $ 13.190, non rimborsabile
- 2013 : $ 12,970, non rimborsabile
- 2012 : $ 12,650, non rimborsabile
- 2011 : $ 13,360, rimborsabile
- 2010 : $ 13,170, rimborsabile
- 2009 : $ 12,150, non rimborsabile
- 2008 : $ 11,650, non rimborsabile
- 2007 : $ 11,390, non rimborsabile
- 2006 : $ 10,960, non rimborsabile
Gamme di estinzione del credito fiscale di adozione in base al reddito lordo rettificato modificato
- 2017: $ 203,540 - $ 243,540
- 2016 : $ 201,920 - $ 241,920
- 2015 : $ 201,010 - $ 241,010
- 2014 : $ 197,880 - $ 237,880
- 2013 : $ 194,580 - $ 234,580
- 2012 : $ 189,710 - $ 229,710
- 2011 : $ 185,210 - $ 225,210
- 2010 : $ 182,520 - $ 222,520
- 2009 : $ 182,180 - $ 222,180
- 2008 : $ 174,730 - $ 214,730
- 2007 : $ 170,820 - $ 210,820
- 2006 : $ 164,410 - $ 204,410
L'IRS fornisce un foglio di lavoro per la determinazione del reddito lordo rettificato modificato per il credito di adozione nelle Istruzioni per il modulo 8839.
Qualsiasi reddito escluso dall'imposta che utilizza l' Esenzione sul reddito da guadagno straniero deve essere riaggiunto ai fini della determinazione del range di eliminazione per il credito di adozione.
Requisiti di idoneità al credito d'imposta di adozione
Per poter beneficiare del credito di adozione, devi:
- Adotta un bambino idoneo, e
- Pagare le spese di adozione qualificate di tasca propria.
I bambini ammessi includono:
- Ogni bambino di età inferiore ai 17 anni o
- Un bambino di qualsiasi età che sia cittadino statunitense o straniero residente e che sia fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di se stesso.
Le spese di adozione qualificate sono calcolate da:
- Sommando tutte le spese relative all'adozione,
- Sottraendo qualsiasi importo rimborsato o pagato dal datore di lavoro, dall'agenzia governativa o da altra organizzazione.
Le spese di adozione includono tutte le spese direttamente connesse alla tua adozione e che sono ragionevoli e necessarie per la tua adozione. Le spese comprendono le spese di adozione, le spese legali, le spese processuali e le spese di viaggio.
I contribuenti che adottano un bambino con bisogni speciali possono richiedere l'intero ammontare del credito di adozione senza considerare le spese effettive pagate nell'anno in cui l'adozione diventa definitiva.
Le spese ammissibili devono essere "direttamente correlate" all'adozione di un bambino idoneo. Ciò può includere le spese di adozione, le spese legali e le spese processuali. Le spese per un'adozione fallita potrebbero qualificarsi per il credito se seguite da un'adozione riuscita, ma i due sforzi di adozione sarebbero considerati come un'adozione e soggetti al limite del dollaro per bambino idoneo. I redattori di JK Lasser's Your Income Tax consigliano:
"Non includere le spese pagate o rimborsate dal tuo datore di lavoro o da qualsiasi altra persona o organizzazione.Non puoi richiedere un credito per i costi di un accordo genitoriale sostitutivo o per l'adozione del figlio del tuo coniuge." (pagina 485)
Quando richiedere il credito di adozione
In quale anno è possibile richiedere che il credito di adozione dipenda dal momento in cui l'adozione è stata finalizzata e se il bambino adottato è cittadino statunitense, straniero residente o cittadino straniero.
Se il bambino è cittadino statunitense o straniero residente , allora prendi il credito di adozione nel seguente ordine:
- per le spese pagate prima che l'adozione sia definitiva, prendi il credito di adozione nell'anno dopo che le tue spese sono state pagate,
- per le spese pagate nello stesso anno in cui l'adozione è definitiva, si prende il credito di adozione nello stesso anno, e
- per le spese pagate nell'anno successivo all'adozione definitiva, si prende il credito di adozione nell'anno in cui sono state pagate le spese.
Se il bambino è straniero , allora prendi il credito di adozione solo nell'anno in cui l'adozione diventa definitiva. Qualsiasi spesa pagata nell'anno successivo all'adozione è definitiva, puoi prendere un credito per tali spese nell'anno in cui le hai pagate.
Se il tuo bambino adottato non ha ancora un numero di previdenza sociale, devi richiedere un codice identificativo fiscale (ATIN) per poter iniziare a richiedere il tuo figlio adottivo come dipendente. L'IRS fornisce informazioni complete sul numero di identificazione del contribuente di adozione.
Portare avanti il credito di adozione
Qualsiasi credito di adozione nell'anno 2012 o successivo che ecceda la tua responsabilità fiscale federale può essere riportato all'esercizio successivo. I crediti di adozione in eccesso possono essere riportati in avanti per un massimo di cinque anni sono utilizzati in base al principio "first-in, first-out".
Adozione delle risorse di credito d'imposta
- Internal Revenue Code Section 23 (Legal Information Institute)
- Credito di adozione, argomento fiscale 607 (IRS.gov)
- Istruzioni per il modulo 8839 (IRS.gov)
- Entrate Procedura 2014-61 (pdf) per l'anno 2015 crediti di adozione e gli importi di eliminazione graduale.
- Entrate Procedura 2013-35 (pdf) per l'anno 2014 crediti di adozione e gli importi di eliminazione graduale.
- Entrate Procedura 2013-15 (pdf) per l'anno 2013 crediti di adozione e gli importi di eliminazione graduale.
- Entrate Procedura 2010-40 (pdf) per l'anno 2011 crediti di adozione e gli importi di eliminazione graduale.