La legge sul taglio delle imposte e sull'occupazione cambia le cose nel 2018
Ma questo è cambiato quando il Presidente Donald Trump ha firmato il Tax Cuts and Jobs Act il 22 dicembre 2017. Il TCJA elimina la detrazione fiscale sopra la linea per spostare le spese per tutti, tranne i militari in servizio attivo che devono trasferirsi a causa di ordini militari. Altri contribuenti perdono questa detrazione, almeno all'inizio dell'anno fiscale 2018.
Se ti sei trasferito nel 2017, tuttavia, hai ancora il tempo di reclamare tali costi sulla tua dichiarazione dei redditi 2017 se sei idoneo. Queste sono le regole applicate prima che entrasse in vigore il TCJA e in che modo potrebbero influire sugli studenti che si sono trasferiti nel 2017.
Il test di distanza
Il test di distanza richiede che i contribuenti si spostino di almeno 50 miglia più lontano della distanza tra la loro vecchia casa e il loro nuovo posto di lavoro. In altre parole, se attualmente vivi a 10 miglia dal tuo posto di lavoro, la tua mossa deve posizionarti a 60 miglia dal tuo nuovo posto di lavoro. E no, non puoi semplicemente prendere una strada più lunga per arrivare al tuo nuovo lavoro per farlo funzionare.
L'Internal Revenue Service conta la distanza come la via più breve tra lavoro e casa che è a tua disposizione.
Il test del tempo
Sotto il test del tempo, un contribuente deve lavorare a tempo pieno per almeno 39 settimane durante i 12 mesi successivi allo spostamento. Se siete sposati e presentate una dichiarazione congiunta , entrambi i coniugi possono soddisfare il test di lavoro e le spese sarebbero comunque deducibili.
L'IRS consente 12 mesi dal momento della tua mossa per soddisfare questo test.
Se sei un lavoratore autonomo , devi lavorare a tempo pieno almeno 78 settimane nei 24 mesi successivi alla tua mossa.
Dovresti soddisfare entrambi questi test per qualificarti per richiedere questa detrazione per l'anno fiscale 2017.
In che modo queste regole influenzano gli studenti?
Gli studenti possono richiedere la detrazione movimentata delle spese se soddisfano i test di distanza e di tempo proprio come chiunque altro deve fare, in altre parole, purché lavorino nella loro nuova sede e non si limitino a frequentare la scuola. Non c'è una regola che dice che non puoi frequentare la scuola oltre a lavorare a tempo pieno. Devi semplicemente lavorare il numero richiesto di ore a tempo pieno.
Ad esempio, uno studente a tempo parziale potrebbe avere un lavoro a tempo pieno o potrebbe lavorare a tempo pieno come imprenditore indipendente mentre è a scuola. Questo lo qualificherebbe per la detrazione. Ma se lavori solo part-time, perderai la detrazione. L'impiego part-time non ti qualificherà secondo i termini della prova del tempo.
Cosa fare?
Gli studenti hanno ancora alcune opzioni a loro disposizione. Potresti prendere in considerazione l'utilizzo di altre agevolazioni fiscali progettate specificamente per gli studenti che non sono interessate dalla legge sui tagli fiscali e sull'occupazione, come il credito di apprendimento a vita o il credito d'imposta per opportunità americano.
Stima il tuo obbligo fiscale in combinazione con uno di questi crediti. Potresti accorgerti che in realtà stai meglio rivendicarne uno di quello che sarebbe se tu fossi stato in grado di reclamare la detrazione in movimento.
E ricorda che la data chiave è la tua mossa. Ad esempio, se ti sei trasferito da un semestre all'altro nel dicembre 2017 e se puoi organizzare il tuo programma di lavoro a tempo pieno per 39 settimane nel 2018, ti qualificherai comunque per la detrazione delle spese movibili per l'anno fiscale 2017 perché l'IRS ti offre 12 mesi dal momento della tua mossa per soddisfare il test del tempo.
Dopo aver iniziato la scuola, puoi determinare se è possibile per te lavorare a tempo pieno. Se il tuo programma di lezioni non lo consente, potresti prendere in considerazione l'idea di avviare la tua attività di consulenza o freelance in modo da avere la flessibilità necessaria per aggirare gli orari scolastici.
Le leggi fiscali cambiano periodicamente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un professionista fiscale per il consiglio più aggiornato. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.