Come completare la tabella R per il credito d'imposta per anziani e disabili
Chi si qualifica per il credito per anziani e disabili?
Il contribuente deve essere un cittadino statunitense o straniero residente che:
- Ha raggiunto 65 anni prima della fine dell'anno fiscale, o
- Si è ritirato per invalidità prima della fine dell'anno fiscale ed è stato disattivato in modo permanente e totale quando è andato in pensione
- Hai meno di 65 anni alla fine dell'anno ma ti sei ritirato per invalidità permanente e totale, hai percepito un reddito imponibile per invalidità e non hai ancora raggiunto l'età di pensionamento obbligatoria a partire dal 1 ° gennaio del nuovo anno fiscale
Requisito di età
Sei considerato di 65 anni il giorno prima del tuo 65 ° compleanno. Se fossi nato il 1 ° gennaio 1951, alla fine del 2015 eri considerato di avere 65 anni.
Requisito di invalidità
La sezione 22, paragrafo (e) (3) del codice delle entrate recita che "Un individuo è permanentemente e totalmente disabile se non è in grado di svolgere alcuna attività lucrativa sostanziale a causa di qualsiasi menomazione fisica o mentale determinata dal punto di vista medico in morte o che è durata o si può prevedere che duri per un periodo continuativo non inferiore a 12 mesi. Un individuo non può essere considerato permanentemente e totalmente disabile a meno che non fornisca la prova dell'esistenza di esso in tale forma e modo, e in tali momenti, come richiesto dal Segretario. "
In altre parole, non è possibile intraprendere alcuna attività lucrativa sostanziale a causa della sofferenza di una condizione fisica o mentale. Un medico qualificato deve determinare se la condizione è durata o ci si può aspettare che duri ininterrottamente per almeno un anno o che ci si possa aspettare che si verifichi un decesso.
Ritirare la disabilità
"Anche se non ti ritiri in modo formale, potresti essere considerato in pensione per disabilità quando hai smesso di lavorare a causa della tua disabilità", secondo la Pubblicazione IRS 524, Credito per anziani o disabili.
Il reddito da invalidità deve essere pagato in base al piano infortunio o sanitario del tuo datore di lavoro o piano pensionistico, e deve essere incluso nel tuo reddito come salari o pagamenti al posto delle retribuzioni per il tempo in cui sei assente dalla forza lavoro a causa di invalidità permanente e totale.
Qualsiasi pagamento ricevuto da un piano che non prevede il pensionamento per invalidità non è reddito da invalidità. Una somma forfettaria per le ferie annuali maturate che si ricevono quando si va in pensione per invalidità è un pagamento di stipendio e non è un reddito da invalidità. Il reddito da invalidità non include gli importi che ricevi dopo aver raggiunto l'età pensionabile obbligatoria. L'età di pensionamento obbligatoria è l'età stabilita dal datore di lavoro a quel tempo in cui si sarebbe dovuto andare in pensione se non si fosse disabilitato.
Limiti di reddito
Oltre agli altri fattori qualificanti, il reddito lordo corretto del contribuente deve essere inferiore o uguale ai seguenti importi:
Se il tuo stato di deposito è ... | Il tuo reddito lordo rettificato deve essere inferiore o uguale a ... |
singolo | $ 17.500 |
Capofamiglia | $ 17.500 |
Vedova qualificata (er) con figlio a carico | $ 17.500 |
Archiviato in matrimonio congiuntamente e solo un coniuge si qualifica | $ 20.000 |
Deposito coniugato congiuntamente ed entrambi i coniugi si qualificano | $ 25.000 |
Archiviato in matrimonio separatamente e tu vivevi separato dal tuo coniuge per tutto l'anno | $ 12.500 |
Come calcolare il credito
Il credito d'imposta è calcolato come il 15% dell'importo iniziale meno il totale della Social Security non tassabile e alcune altre pensioni non tassabili, rendite o prestazioni d'invalidità più la metà del reddito lordo corretto meno l'importo di limitazione AGI . Per semplificare, l'equazione vorrebbe questo: 15 percento x A - B + ½ C - D.
A = L'importo iniziale
B = La parte non tassabile della tua previdenza sociale e alcune altre pensioni non tassabili, rendite vitalizie o prestazioni di invalidità
C = Il tuo reddito lordo corretto
D = L'importo della limitazione del reddito lordo corretto
Questa formula si traduce in un credito d'imposta provvisorio. L'importo provvisorio viene quindi confrontato con il debito d'imposta federale calcolato utilizzando il foglio di lavoro del limite di credito che si trova nelle Istruzioni per l'elenco R. Il credito d'imposta finale è il minore tra l'importo provvisorio o l'importo del limite di responsabilità fiscale.
L'importo iniziale
L'importo iniziale è il minore tra il reddito da invalidità tassabile o i seguenti importi stabiliti:
Se il tuo stato di deposito è ... | L'importo iniziale è il minore tra i redditi da invalidità tassabile o i seguenti importi fissi ... |
singolo | $ 5.000 |
Capofamiglia | $ 5.000 |
Vedova qualificata (er) con figlio a carico | $ 5.000 |
Archiviato in matrimonio congiuntamente e solo un coniuge si qualifica | $ 5.000 |
Deposito coniugato congiuntamente ed entrambi i coniugi si qualificano | $ 7.500 |
Archiviato in matrimonio separatamente e tu vivevi separato dal tuo coniuge per tutto l'anno | $ 3.750 |
Parte non tassabile delle prestazioni pensionistiche
Le seguenti voci sono incluse nella misurazione della parte non tassabile delle prestazioni pensionistiche:
- Vantaggi della sicurezza sociale : la parte non tassabile è la differenza tra la forma 1040, linee 20a e 20b
- Benefici pensionistici ferroviari: la parte non tassabile delle prestazioni di primo livello trattate come previdenza sociale
- Benefici retributivi del lavoratore: Secondo le istruzioni per la riga 13a della Tabella R, "se la tua previdenza sociale o le indennità di pensione ferroviarie equivalenti sono ridotte a causa delle indennità per i lavoratori, tratta i benefici degli indennizzi dei lavoratori come benefici per la sicurezza sociale."
- Pensioni dei veterani
- Qualsiasi altra pensione, rendita o prestazione di invalidità esclusa dal reddito
Le seguenti voci non sono incluse nella misurazione della parte non tassabile delle prestazioni pensionistiche:
- Pensioni militari per invalidità
- Importi che sono trattati come un ritorno della vostra base di costo in pensione o rendita
- Rendita di invalidità pagabile ai sensi della sezione 808 del Foreign Service Act del 1980
- "Qualsiasi pensione, rendita o simile indennità per infortuni o malattie personali risultanti da un servizio attivo nelle forze armate di qualsiasi paese, o nell'Amministrazione oceanica e atmosferica nazionale o nel Servizio sanitario pubblico", secondo le istruzioni della linea 13b dell'Allegato R
Il tuo reddito lordo rettificato
È possibile trovare il reddito lordo corretto sulla riga 37 del modulo 1040 o sulla riga 21 del modulo 1040A.
Importo di limitazione del reddito lordo rettificato
Se... | Importo della limitazione del reddito lordo rettificato ... |
singolo | $ 7.500 |
Capofamiglia | $ 7.500 |
Vedova qualificata (er) con figlio a carico | $ 7.500 |
Archiviazione coniugata congiuntamente | $ 10.000 |
Archiviato in matrimonio separatamente e tu vivevi separato dal tuo coniuge per tutto l'anno | $ 5.000 |
Le fonti per i calcoli sono adattate dalla Tabella R e dalla Pubblicazione 524, Credito per anziani o disabili, IRS.gov.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.