Che cosa è ammissibile per essere detratto come tassa di proprietà personale
Il codice fiscale definisce semplicemente la tassa sulla proprietà personale. "L'espressione 'imposta sulla proprietà personale' indica un'imposta ad valorem che viene imposta su base annuale in relazione ai beni personali." (Internal Revenue Code sezione 164 (b) (1).)
I regolamenti del Tesoro espongono tre criteri per poter detrarre le tasse sulla proprietà personale:
- L'imposta deve essere una tassa ad valorem basata sul valore della proprietà.
- La tassa deve essere imposta ogni anno.
- L'imposta deve essere imposta sulla proprietà personale. (Regolamento del tesoro 1.164-3 (c))
Una parte delle tasse di registrazione del veicolo potrebbe essere detratta come tassa di proprietà personale
Le tasse di registrazione del veicolo a volte si basano in parte sul valore della proprietà e in parte su altri fattori. La parte basata sul valore della proprietà può essere dedotta a fini fiscali. Nella pubblicazione 17 l'IRS consiglia,
"Una tassa ... può essere considerata carica sulla proprietà personale, anche se è per l'esercizio di un privilegio.Ad esempio, una tassa annuale basata sul valore si qualifica come tassa sulla proprietà personale anche se è chiamata una tassa di registrazione ed è per il privilegio di registrare veicoli a motore o usarli sulle autostrade.
Se la tassa è in parte basata sul valore e parzialmente basata su altri criteri, può essere parzialmente definita. "(Da IRS.gov, Pubblicazione 17, capitolo 22, sezione sulle imposte sulla proprietà personale.)
L'IRS fornisce il seguente esempio di come detrarre la quota di imposta sulla proprietà personale di una tassa di registrazione del veicolo:
Esempio. "Il tuo stato applica una tassa annuale di registrazione per autoveicoli pari all'1% del valore più 50 centesimi per cento di peso. Hai pagato $ 32 in base al valore ($ 1.500) e al peso (3.400 lbs.) Della tua auto. Puoi detrarre $ 15 (1% × $ 1.500) come imposta sulla proprietà personale perché si basa sul valore. Il restante $ 17 ($ 50 × 34), in base al peso, non è deducibile. " (Dalla pubblicazione 17, capitolo 22, sezione sulle imposte sulla proprietà personale.)
Tasse sulla proprietà personale su attrezzature aziendali
L'imposta sulla proprietà personale pagata su attrezzature utilizzate in un'attività commerciale o aziendale può essere dedotta come spesa aziendale.
Alcuni governi locali valutano le tasse di proprietà personale su attrezzature e mobili utilizzati in un'azienda. Questo sarebbe detratto sulla dichiarazione dei redditi per tale attività. Per le imprese individuali, tali imposte sarebbero dedotte dal loro elenco C. L'IRS consiglia,
"Imposta sulla proprietà personale. È possibile detrarre su Schedule C o C-EZ qualsiasi imposta imposta da un governo statale o locale sui beni personali utilizzati nella propria attività.È inoltre possibile detrarre le tasse di registrazione per il diritto di utilizzare la proprietà all'interno di uno stato o area locale ". (IRS.gov, Pubblicazione 334, Guida fiscale per le piccole imprese, sezione sulle tasse.)
Se la proprietà personale viene utilizzata in parte per lavoro e in parte per uso personale, la parte aziendale viene detratta come spesa aziendale e il resto come deduzione personale nella Tabella A. L'IRS fornisce il seguente esempio nella Pubblicazione 334:
"Esempio.
"May e Julius Winter hanno spinto la loro auto a 7.000 miglia di affari su un totale di 10.000 miglia, hanno dovuto pagare $ 25 per le etichette annuali di stato e $ 20 per l'adesivo di registrazione della città. , per un totale di $ 280. Stanno rivendicando le loro effettive spese per l'auto, perché hanno usato l'auto al 70% per le imprese, possono detrarre il 70% dei $ 280 o $ 196 come spese aziendali ".
Conservazione della documentazione
Conservare tutti i documenti che specificano la tassa sulla proprietà personale che hai pagato durante l'anno. Ad esempio, questa potrebbe essere una dichiarazione annuale di registrazione del veicolo. La dichiarazione di immatricolazione del veicolo può indicare quale parte della tassa di registrazione può essere detratta come imposta sulla proprietà personale.
Impatto dell'imposta minima alternativa
La detrazione per le imposte sulla proprietà personale è una voce di rettifica per il calcolo dell'imposta minima alternativa (AMT). Ciò significa che le imposte sulla proprietà personale sono deducibili nel calcolo dell'imposta federale sul reddito, ma non sono deducibili nel calcolo dell'AMT. Le persone che subiscono l'impatto dell'AMT otterranno una riduzione minima o nulla della responsabilità fiscale federale utilizzando la detrazione dell'imposta sulla proprietà personale.
Materiale di riferimento
- Sezione Internal Revenue 164
- Regolamento del tesoro 1.164-3 (c)
- Pubblicazione 17, capitolo 22, sezione sulle imposte sulla proprietà personale
- Argomento 503, Tasse deducibili
- Programma A [pdf]
- Istruzioni per l'orario A, linea 7