Capire l'imposta minima alternativa
In teoria, l'AMT è progettato per impedire ai contribuenti più ricchi di ridurre i loro debiti fiscali al minimo utilizzando tutte le detrazioni disponibili secondo le normali regole fiscali.
In realtà elimina alcune di queste detrazioni, quindi queste persone pagano le tasse su più entrate. La regola è che un individuo è responsabile del pagamento sia della sua tassa normale o di una tassa minima, ma "minimo" è qualcosa di un termine improprio. Il contribuente paga in realtà qualsiasi dei due calcoli fiscali che risulta essere di più, e di solito è l'AMT.
Come l'AMT ha avuto un nome così cattivo
Inizialmente, la soglia di reddito a cui l'AMT ha iniziato a prendere piede non era indicizzata per l'inflazione, il che significa che è rimasta la stessa anno dopo anno. I contribuenti che potrebbero essere stati considerati ricchi decenni fa non erano così rigogliosi nel millennio. In effetti, quella soglia divenne più indicativa della classe media rispetto alla classe superiore col passare del tempo. L'AMT ha iniziato a colpire in modo ingiusto i contribuenti a reddito medio, cosa che non avrebbe mai dovuto fare.
Ciò è cambiato con l'American Taxpayer Relief Act che è entrato in vigore a gennaio 2013.
Ora la soglia AMT aumenta gradualmente di anno in anno per tenere il passo con l'inflazione. Se non sei mai stato soggetto all'AMT, è improbabile che i tuoi rilanci annuali ti spingano oltre il limite. Se diventi una rockstar durante la notte e il tuo reddito improvvisamente raddoppia, tuttavia, potresti trovarti a gestire questa tassa.
Lo stesso vale se il tuo reddito è tale da farti barcollare su una fune da un anno all'altro tra dover pagare l'AMT o schivarlo. Potresti trovarti responsabile dell'AMT in un dato anno fiscale se il tuo reddito aumenta di oltre l'aggiustamento annuale dell'inflazione.
Come funziona l'AMT
Il motivo più importante per cui la AMT entra in gioco è il reddito - o, per essere più precisi, il reddito lordo corretto.
Sia i tuoi calcoli fiscali sia quelli AMT iniziano nello stesso luogo, a pagina uno del tuo modulo 1040. Qui è dove viene inserito il tuo reddito totale. È quindi possibile sottrarre varie rettifiche al reddito, detrazioni che non è necessario dettagliare per richiedere. Alcuni aggiustamenti di reddito comuni includono gli alimenti che potresti aver pagato, una parte della tassa sul lavoro autonomo e alcuni contributi del piano di pensionamento.
Il risultato di tutte queste sottrazioni è il reddito lordo corretto o AGI. Da questo punto, l'AMT e i calcoli delle imposte regolari sono in parte modi.
Per l'imposta sul reddito regolare, sottrai la detrazione standard o il totale delle detrazioni dettagliate dall'AGI, nonché eventuali esenzioni personali che puoi richiedere. Il risultato è il tuo reddito imponibile. Questa cifra del reddito imponibile è l'importo che utilizzeresti per consultare le cifre relative alla responsabilità fiscale - la tua fascia fiscale - nelle tabelle delle imposte per scoprire quanto devi all'IRS.
Il reddito imponibile ai fini dell'AMT non consente la detrazione standard, le esenzioni personali o determinati tipi di detrazioni dettagliate, e tutte queste cose possono sommarsi a molti soldi. Il tuo reddito può aumentare in modo significativo se non puoi sottrarli, e il numero risultante è ciò che determina se devi pagare l'AMT perché il tuo reddito supera la soglia corretta per l'inflazione.
Detrazioni dettagliate che sono interessate
Le seguenti spese non sono deducibili quando si calcola il reddito da AMT, anche se è possibile detrarle quando si calcola la tassa normale.
- Imposte sul reddito statali e locali
- Spese mediche
- Detrazioni varie come spese di lavoro dei dipendenti e spese di investimento
- Interessi ipotecari sul debito domestico
- Deprezzamento accelerato
Questa lista non è comprensibile. Riflette i tipici aggiustamenti a cui sono soggetti la maggior parte dei contribuenti.
Ecco la linea di fondo: se si dispone di eventuali detrazioni in queste categorie e sono abbastanza significative, questo può innescare una responsabilità AMT.
Altre regolazioni AMT
Inoltre, alcuni tipi di reddito che normalmente non sono tassabili diventano tassabili ai fini del calcolo del reddito per l'AMT. Sì, anche questo viene aggiunto al tuo reddito. È necessario includere la differenza tra il valore equo di mercato delle stock option incentive e il loro prezzo di esercizio se le opzioni sono esercitate e rimangono invendute alla fine dell'anno. È inoltre necessario includere interessi altrimenti esentasse da obbligazioni di attività private.
Anche il credito d'imposta estero, le entrate passive e le perdite e la detrazione netta delle perdite operative sono ricalcolati ai fini AMT.
L'esenzione AMT
L'esenzione è l'importo soglia che è ora adeguato all'inflazione.
Importi di esenzione AMT e abbandoni per il 2016 | |||
Stato di deposito | Importo di esenzione | L'importo dell'esenzione è gradualmente eliminato a partire da entrate fiscali minime alternative di: | L'importo dell'esenzione è completamente eliminato da AMTI di: |
| singolo | $ 53.900 | $ 119.700 | $ 335.300 |
| Capofamiglia | 53.900 | 119.700 | 335.300 |
| Married Arching Separatamente | 41.900 | 79.850 | 247.450 |
| Married Arching congiuntamente | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
| Qualifica Vedova / Vedova r | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
Importi di esenzione AMT e abbuoni per il 2017 | |||
Stato di deposito | Importo di esenzione | L'importo dell'esenzione è gradualmente eliminato a partire da AMTI di: | L'importo dell'esenzione è completamente eliminato da AMTI di: |
| singolo | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
| Capofamiglia | 54.300 | 120.700 | 337.900 |
| Married Arching Separatamente | 42.250 | 80.450 | 249.450 |
| Married Arching congiuntamente | 84.500 | 160.900 | 498.900 |
| Qualifica vedova / vedovo | 84.500 | 160.900 | 492.500 |
Phase-Out dell'ammontare di esenzione AMT
L'importo di esenzione funziona come una deduzione standard per l'AMT. In altre parole, al posto di tutte le detrazioni non consentite e altri adeguamenti, i contribuenti possono ridurre il loro reddito minimo imponibile alternativo per l'importo dell'esenzione. L'imposta minima alternativa viene calcolata sul resto rimanente dopo che l'importo di esenzione è stato sottratto dal reddito AMT.
L'importo dell'esenzione è variabile: si riduce progressivamente all'aumentare del reddito. L'importo dell'esenzione è ridotto o gradualmente eliminato di un quarto della differenza tra il reddito imponibile minimo alternativo di una persona e l'importo della soglia di eliminazione graduale. L'eliminazione graduale è completata, ovvero l'importo di esenzione viene ridotto a zero, quando il reddito AMT raggiunge quattro volte l'importo dell'esenzione più la soglia di eliminazione graduale.
Tassi d'imposta AMT
Ciò che rimane dopo aver costruito la base imponibile del reddito minimo imponibile alternativo e aver calcolato e sottratto l'importo dell'esenzione è chiamato un importo residuo. Questo resto viene moltiplicato rispetto alle aliquote fiscali AMT. Ci sono solo due aliquote d'imposta: 26 percento e 28 percento.
Per il 2016, la soglia in cui termina la fascia di imposta AMT del 26% e la fascia di imposta AMT del 28% inizia:
- $ 93.150 per il deposito coniugato separatamente
- $ 186,300 per tutti gli altri stati di deposito
Per il 2017, la soglia in cui termina la fascia di imposta AMT del 26% e la fascia fiscale del 28% di AMT è:
- $ 93,900 per il deposito sposato separatamente
- $ 187,800 per tutti gli altri stati di deposito
Controlla se sei soggetto all'AMT
L'Internal Revenue Service dispone di un calcolatore online per aiutarti a capire se sei soggetto alla tassa minima alternativa. Si chiama assistente AMT per gli individui. C'è anche un foglio di lavoro abbastanza veloce nelle Istruzioni per il modulo 1040 . È possibile utilizzare questo foglio di lavoro per determinare se è necessario compilare il modulo 6251 più lungo per calcolare l'imposta minima alternativa.
La maggior parte dei programmi software fiscali calcolerà automaticamente l'imposta minima alternativa, ma è comunque possibile rivedere il modulo fiscale effettivo per capire quali proventi o detrazioni causano la responsabilità di AMT. Per molti contribuenti, le cause principali sono le detrazioni per le imposte sul reddito statale, la tassa sulla proprietà e la casa e il reddito derivante da stock option incentive.
Pianificazione fiscale AMT
Elaborare strategie fiscali intorno all'imposta minima alternativa può essere complicato perché l'AMT si adatta a varie detrazioni e crediti. In generale, tuttavia, i professionisti delle tasse consigliano i seguenti suggerimenti per la pianificazione:
- Cerca i rimborsi dal tuo datore di lavoro per le spese professionali sostenute come dipendente. Queste spese fanno parte delle detrazioni dettagliate varie, che vengono aggiunte al reddito per scopi AMT. Al contrario, il fatto che il datore di lavoro ti rimborsi per tali spese è un evento esentasse per te e impedisce un aggiustamento AMT più alto.
- Esamina la trattenuta fiscale statale in modo che paghi abbastanza da non dover, ma non abbastanza da pagare il pagamento eccessivo. Ciò manterrà la detrazione fiscale nazionale più bassa possibile, mantenendo così i tuoi aggiustamenti AMT il più ridotti possibile.
- Pagate le tasse sulla proprietà quando sono dovute anziché pagare anticipatamente la vostra prossima rata entro la fine dell'anno. Di nuovo, questo manterrà la detrazione per le tasse statali e locali il più basso possibile.
- Vendi le stock option incentive esercitate nello stesso anno in cui le eserciti . Quando eserciti e vendi le stock option incentive nello stesso anno, sarai soggetto alla regolare imposta sul reddito ma non all'AMT. Ma se si esercita e non vendere, il valore delle opzioni esercitate perché il reddito per scopi AMT.
Ulteriori informazioni sul sito Web IRS.gov
- Form 6251 (pdf)
- Istruzioni per il modulo 6251