La legge sui tagli fiscali e sull'occupazione elimina questa regola a partire dal 2019
Il Tax Cuts and Jobs Act, firmato in legge il 22 dicembre 2017, ha apportato alcune modifiche significative alla deduzione degli alimenti. Andando avanti, i pagamenti degli alimenti non sono più deducibili-ahi! - e il destinatario deve segnalarlo come reddito.
La legge fiscale 2018 dà un nuovo significato alla "Pianificazione fiscale" e al divorzio
La data del decreto di divorzio o dell'accordo è fondamentale ai sensi del Tax Tuts and Jobs Act.
Se sei divorziato nel 2018, le vecchie regole si applicano ancora. Ma se il tuo divorzio è definitivo il 2 gennaio 2019, sono fuori dalla finestra ... a meno che tu non modifichi in modo specifico un precedente decreto o un accordo di divorzio per adottare i termini del TCJA. Ciò richiederebbe il reciproco consenso di entrambi gli ex-coniugi.
Potresti voler fare del tuo meglio per concludere le cose entro la fine dell'anno, in particolare, il 31 dicembre 2018, se stai passando per un procedimento di divorzio e sembra che probabilmente finirai per pagare gli alimenti. Il rovescio della medaglia è che starai molto meglio se il procedimento si trascinerà oltre il primo dell'anno se probabilmente stai per ricevere gli alimenti,
Parlare di pianificazione fiscale.
Segnalazione degli alimenti che hai ricevuto
Supponendo che il divorzio sia definitivo prima della fine del 2018, le regole per la segnalazione dei redditi rimangono invariate rispetto agli anni precedenti.
Devi inserire l'intero ammontare di alimenti che hai ricevuto per l'anno nella riga 11 del Modulo 1040 .
Ai fini fiscali, gli alimenti comprendono quello che a volte viene chiamato "manutenzione separata" - reddito ricevuto se sei legalmente separato ma non tecnicamente divorziato. Non include i pagamenti ricevuti secondo i termini di un ordine di supporto temporaneo che potrebbe essere in atto mentre il divorzio è in sospeso.
Non è necessario segnalare eventuali importi ricevuti per l'assistenza figli.
Il mantenimento figli è considerato un evento non imponibile. Non è riportato nella dichiarazione dei redditi federali e il genitore che lo paga non può rivendicarlo come detrazione fiscale.
Un'eccezione alla regola
Se il tuo ex non richiede una detrazione per gli alimenti o la manutenzione separata a te corrisposta, non devi segnalarlo come reddito. L'IRS vuole solo che qualcuno paghi le tasse su questi soldi. Se il tuo ex-coniuge non sta facendo così, allora devi. Se il tuo ex lo include nel suo reddito imponibile, sei risparmiato dal rivendicarlo come reddito.
In caso contrario, i pagamenti degli alimenti contribuiscono al reddito imponibile complessivo ... almeno fino al 2018. Dopo di ciò, il Congresso afferma che è possibile accettarlo senza tasse. Quel denaro diventa tassabile per l'individuo che lo ha guadagnato in primo luogo, il tuo ex.
Segnalazione degli alimenti che hai pagato
Se hai pagato alimenti o manutenzione separata al tuo ex-coniuge, segnala l'importo totale alla riga 31 (a) del modulo 1040, quindi inserisci il numero di previdenza sociale del tuo ex coniuge sulla riga 31 (b). Non preoccuparti se lui o lei non te lo darà e non puoi trovarlo nei rendimenti archiviati congiuntamente degli anni precedenti. Puoi notificare l'IRS del problema e il tuo ex può essere accusato di una sanzione di $ 50 per non averlo fornito.
È possibile richiedere gli alimenti pagati come deduzione "sopra la linea" nella prima pagina del modulo 1040, almeno fino al 2018.
Non è necessario dettagliare le detrazioni per reclamarlo. Puoi richiedere sia la deduzione degli alimenti sia la deduzione standard, oppure puoi richiederla e classificare le altre detrazioni.
Requisiti per la deduzione dei pagamenti degli alimenti
Probabilmente non è così sorprendente che la deduzione degli alimenti che hai pagato arriva con un intero elenco di requisiti e regole.
- Non puoi presentare una dichiarazione dei redditi congiunta con il tuo coniuge, supponendo che tu sia in grado di farlo perché il tuo divorzio non è ancora definitivo.
- Devi pagare gli alimenti in contanti, che include assegni o vaglia. Se si fornisce una proprietà o un bene al posto degli alimenti, non è deducibile.
- Il pagamento deve essere ricevuto da o per conto del coniuge o ex coniuge, ad esempio se il divorzio o il decreto di mantenimento separato dice che è necessario effettuare i pagamenti ipotecari per lei come una forma di alimenti.
- Il tuo decreto di divorzio, separato decreto di manutenzione, o scritto accordo di separazione non può affermare che il pagamento è qualcosa di diverso da alimenti. In effetti, il documento dovrebbe indicare chiaramente che si tratta di alimenti o manutenzione separata, non di mantenimento dei figli o di un aspetto del regolamento delle proprietà. Gli assegni familiari e i pagamenti per la liquidazione della proprietà non contano come alimenti.
- Tu e il tuo ex coniuge non puoi vivere nella stessa casa quando effettui i pagamenti.
- Non sei responsabile di continuare a effettuare pagamenti dopo la morte del tuo ex coniuge. Idealmente, il decreto di divorzio o l'accordo di manutenzione separato dovrebbero indicare chiaramente anche questo.
La regola di ricapito
L'Internal Revenue Service si riserva il diritto di " ricatturare " le proprie detrazioni se determina che i pagamenti erano effettivamente nella natura della liquidazione della proprietà o dell'assistenza ai figli. Ciò significa che la quantità di alimenti che hai detratto deve essere aggiunta al tuo reddito imponibile negli anni fiscali futuri, momento in cui diventa tassabile.
Ciò potrebbe accadere se l'importo dei tuoi pagamenti si riduce significativamente entro uno o due anni dal divorzio, o se i tuoi pagamenti alimentari finiscono interamente entro tre anni dal divorzio. Potrebbe anche accadere se i pagamenti finiscono non appena il bambino più piccolo lascia il nido. L'IRS esaminerà la tua situazione per determinare se i pagamenti fossero effettivamente alimenti o manutenzione separata.
Nello specifico, i tuoi pagamenti non possono diminuire di $ 15.000 o più nel terzo anno rispetto a quelli del secondo anno, o i pagamenti degli ultimi due anni non possono essere "sostanzialmente inferiori" di quelli che erano nel primo anno.
Nessun importo in dollari è allegato alla regola "sostanzialmente meno", è aperta all'interpretazione dell'IRS. L'idea è di impedire agli sposi di camuffare gli insediamenti di proprietà come alimenti. Gli insediamenti di proprietà sono spesso completati entro i primi tre anni dopo il divorzio.
L'IRS fa eccezioni per circostanze al di fuori del vostro controllo, ad esempio se gli alimenti sono modificati al ribasso dal tribunale a causa di una crisi finanziaria imprevista.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.