Ecco alcuni suggerimenti per le persone che pensano di prendere una distribuzione anticipata dal loro conto pensionistico individuale.
Le regole di base per l'assunzione di prime distribuzioni da conti pensionistici individuali
- Le distribuzioni da un conto pensionistico individuale (IRA) prima che una persona abbia raggiunto l'età di 59,5 anni sono soggette a una sovrattassa di distribuzione anticipata del 10% a meno che non si applichi un'eccezione.
- La sovrattassa del 10% si applica alla parte imponibile della distribuzione IRA.
Eccezioni alla sovrattassa sulla distribuzione anticipata del 10%
- Hai avuto un "rollover diretto" sul tuo nuovo account di pensionamento.
Se i tuoi risparmi di vecchiaia vengono trasferiti direttamente dal tuo vecchio conto previdenziale a un nuovo conto di pensionamento in un trasferimento da trustee a trustee, tale rollover non conta come una distribuzione. Questo è un evento non imponibile e la sovrattassa del 10% non si applica.
- Hai ricevuto un pagamento in un'unica soluzione, ma hai investito il denaro in un conto pensionistico qualificato entro 60 giorni.
Se trasferisci indirettamente i risparmi dal tuo vecchio conto previdenziale prendendo possesso personalmente dei fondi personalmente, e poi ridistribuendo quei soldi in un altro conto pensionistico, questo rollover indiretto non conta come una distribuzione.
Si tratta di un evento non imponibile e la sovrattassa del 10% non si applica. Essere consapevoli del fatto che una persona ha 60 giorni per completare un rollover indiretto. E l'amministratore del vecchio piano di pensionamento probabilmente tratterrà le tasse, il che significa che riceverai meno dell'importo lordo. Se vuoi recuperare l'intero ammontare lordo (per evitare tasse e sopratasse), dovrai usare altri fondi per compensare la differenza.
Ad esempio, hai $ 10.000 in IRA1 e vuoi eseguire un rollover indiretto a IRA2. L'amministratore del piano trattiene una tassa federale del 20% ($ 2.000) e ti assegna un assegno di $ 8.000. Se riesci a recuperare solo l'importo di $ 8.000 entro il periodo di 60 giorni, eviterai le tasse e il 10% di addizionale su $ 8.000, ma i restanti $ 2.000 saranno tassabili. Per evitare le tasse sull'importo totale di $ 10.000, dovrai utilizzare altri fondi per compensare la differenza. (Otterrai i $ 2.000 trattenuti indietro come credito per le imposte prepagate quando presenti la dichiarazione dei redditi.)
- Sei stato disabilitato in modo permanente o totale.
La sovrattassa del 10% non si applica se una persona è disabilitata. "Sei considerato invalido", dice l'IRS, "se puoi fornire la prova che non puoi svolgere alcuna attività lucrativa sostanziale a causa delle tue condizioni fisiche o mentali." Un medico deve stabilire che si può prevedere che la tua condizione porti a morte o ad essere di durata lunga, continuata e indefinita "(Pubblicazione 590-B, Distribuzioni da disposizioni individuali sul pensionamento, sezione disabilitata).
- Eri disoccupato e pagato per i premi dell'assicurazione sanitaria.
Ci sono quattro criteri per qualificarsi per l'eccezione dell'assicurazione sanitaria con la sovrattassa del 10%.
- Hai perso il lavoro.
- Hai ricevuto l'indennità di disoccupazione per almeno 12 settimane consecutive.
- Avete distribuito denaro dal vostro IRA nello stesso anno in cui avete ricevuto l'indennità di disoccupazione o l'anno successivo.
- Hai distribuito denaro dal tuo IRA non più tardi di 60 giorni dopo essere stato reimpiegato.
Se tutte queste quattro condizioni sono soddisfatte, la sovrattassa del 10% non si applica all'ammontare delle distribuzioni iniziali, fino all'importo totale del costo dell'assicurazione sanitaria per te e la tua famiglia durante l'anno. (Pubblicazione 590-B, sezione sull'assicurazione medica).
- Hai pagato per le spese del college per te o un dipendente.
Le distribuzioni anticipate fino all'ammontare delle spese di istruzione superiore qualificate non sono soggette alla sovrattassa del 10%. Le spese per l'istruzione superiore comprendono il costo delle tasse scolastiche, libri e altre forniture e attrezzature necessarie per l'istruzione post-secondaria, come college, università e scuole commerciali.
(Pubblicazione 590-B, sezione sulle spese di istruzione superiore.)
- Hai comprato una casa per la prima volta.
I primi acquirenti di case possono prendere una distribuzione anticipata fino a $ 10.000 dal loro IRA senza dover pagare la sovrattassa del 10%. Ci sono tre criteri per qualificarsi:
- L'importo distribuito dall'IRA viene utilizzato per pagare i costi relativi all'acquisto, alla costruzione o alla ricostruzione di una casa, o eventuali costi di chiusura.
- Un homebuyer per la prima volta è qualcuno che non ha posseduto una residenza principale nel periodo di due anni che termina alla data di acquisto. (I genitori oi nonni possono anche usare l'eccezione per la prima casa dell'acquirente per aiutare i loro figli o nipoti a comprare una casa.)
- C'è un limite di vita di $ 10.000 per tutte le prime distribuzioni di acquirenti per la prima volta a persona.
Se sposati, entrambi i coniugi possono prendere $ 10.000 dai loro IRA senza il 10% di addizionale.
- Hai pagato per spese mediche superiori al 10% del tuo reddito lordo corretto.
Le persone con significative spese mediche non rimborsate possono ricevere una distribuzione anticipata senza pagare la sovrattassa del 10%. La sovrattassa del 10% non si applica all'ammontare delle distribuzioni anticipate che non sono superiori all'importo pagato per spese mediche durante l'anno meno il 10% del reddito lordo corretto. Nota: le distribuzioni imponibili aumenteranno il reddito lordo corretto.
- L'IRS ha riscosso il tuo conto pensionistico per pagare i debiti fiscali.
Se l'Internal Revenue Service preleva la tua IRA per pagare i debiti fiscali in sospeso, tale distribuzione non è soggetta alla sovrattassa del 10%. L'IRS è a conoscenza di questa eccezione.
- Sei chiamato al servizio attivo come riservista.
Le persone che prestano servizio nella Guardia Nazionale dell'Esercito, nella Riserva dell'Esercito, nella Riserva navale, nella Riserva del Corpo dei marine, nella Guardia aerea nazionale, nella Riserva dell'Aeronautica, nella Riserva della Guardia costiera o nel Corpo di riserva del Servizio sanitario pubblico possono prelevare anticipatamente le distribuzioni dai loro IRA senza il 10% di addizionale le seguenti quattro condizioni sono soddisfatte:
- La persona è chiamata in servizio attivo dopo l'11 settembre 2011.
- La persona è chiamata a servizio attivo per più di 179 giorni o un periodo indefinito come membro di un componente di riserva.
- La distribuzione anticipata proviene da un IRA o dal componente di differimento elettivo di un piano di gruppo 401 (k) o 403 (b) o simile.
- La distribuzione anticipata avviene tra la data dell'ordine o la chiamata al servizio attivo e la chiusura del periodo di servizio attivo. (In altre parole, la distribuzione non si verifica prima o dopo questo periodo di tempo.)