Agevolazioni fiscali per pignoramenti e debiti annullati
La legge è stata prorogata per la prima volta nel 2016 e scaduta il 1 ° gennaio 2017. Bill HR 2543 è stato presentato al Congresso nel maggio 2017 per estendere ulteriormente la legge fino al 2018, ma non è ancora stato approvato. .
Per il momento, almeno, lo sgravio fiscale è disponibile solo per i pignoramenti o le ristrutturazioni dei mutui che si sono verificati prima del 1 ° gennaio 2017.
Ma se ti sei qualificato prima di quella data e non hai rivendicato questa sospensione fiscale, hai ancora un po 'di tempo per presentare una dichiarazione dei redditi modificata. Di solito hai tre anni dalla data in cui hai presentato la richiesta di modifica.
La legge consente di escludere fino a $ 2 milioni di debito perdonato o annullato dal creditore ipotecario su una casa principale. Sia le ristrutturazioni di mutui ipotecari che i pignoramenti si qualificano. È possibile richiedere questo sgravi fiscali presentando il modulo IRS 982 con la dichiarazione dei redditi modificata.
Che cos'è il reddito da debito annullato?
Ogni volta che un mutuante cancella o perdona il tuo debito, questo è considerato reddito per te ed è tassato di conseguenza. Hai accettato denaro che dovevi rimborsare, e la legge fiscale ritiene che tu abbia effettivamente trattenuto il denaro se non sei riuscito a rimborsare il debito.
Questo fa sì che i soldi del reddito entrino nella tua famiglia, quindi devi pagare l'imposta sul reddito a meno che non si applichi un'eccezione.
L'IRS ha questo da dire al riguardo:
"In genere, se un debito dovuto è cancellato o perdonato, a parte come regalo o lascito, devi includere l'importo annullato nel tuo reddito".
Requisiti di segnalazione
Istituti di credito devono segnalare il perdono del debito all'Internal Revenue Service utilizzando il Modulo 1099-C , Cancellazione del debito, e il contribuente deve ricevere una copia del modulo. Questo è il tuo avviso che il tuo debito è stato ufficialmente perdonato, quindi devi includere l'importo sulla tua dichiarazione dei redditi. La inseriresti nella riga 21 del modulo 1040 come "altre entrate".
Ristrutturazione e pignoramento di mutui
Se hai perso la tua casa tramite pignoramento o ristrutturato il tuo mutuo per un saldo inferiore dal 2007 al 31 dicembre 2016, non devi riportare il debito perdonato e non devi pagare l'imposta sul reddito per tale importo grazie al Perdono dei mutui Legge sul debito. Anche il debito estinto nel 2017 potrebbe essere giustificato se nel 2016 vi fosse stato un accordo scritto.
Sebbene questa esclusione esente da imposte si applichi normalmente al debito ipotecario annullato fino a $ 2 milioni, è ridotta a $ 1 milione se si è sposati ma si presenta un rendimento separato. La casa deve essere stata utilizzata come residenza principale e l'ipoteca deve essere stata presa per comprare, costruire o apportare miglioramenti sostanziali alla proprietà.
Alcuni debiti ipotecari non si qualificheranno per questa esclusione esentasse, così il debito a loro perdonato sarebbe considerato un reddito imponibile.
I prestiti ipotecari che non si qualificano includono prestiti a casa dove i proventi non sono stati utilizzati per acquistare, costruire o migliorare la residenza, così come i mutui per le seconde case e le proprietà in affitto.
L'IRS spiega la rottura delle tasse in questo modo:
"L'atto di riduzione del debito ipotecario del 2007 consente generalmente ai contribuenti di escludere il reddito dallo scarico del debito sulla loro residenza principale ... L'esclusione non si applica se lo scarico è dovuto a servizi prestati per il creditore o per qualsiasi altro motivo non direttamente correlato a un calo del valore della casa o delle condizioni finanziarie del contribuente ".
Altre esclusioni esenti da imposte
Anche se il destino del Mortgage Relief Debt Relief Act rimane incerto, il codice fiscale fornisce altri modi in cui il debito cancellato può essere esentasse, quindi non tutto è perduto.
I debiti annullati non devono essere inclusi nel reddito imponibile se il debito è stato annullato in caso di fallimento, se era insolvente al momento in cui il debito era stato perdonato, o se il debito annullato era inteso come un dono.
Alcune aziende o proprietà agricole possono anche beneficiare di un trattamento esentasse.
L'esclusione di insolvenza è particolarmente rilevante in quanto si applica spesso ai mutuatari con mutui o mutui ipotecari su seconde case e immobili in affitto. Questa disposizione in caso di insolvenza può rivelarsi utile per le persone che non si qualificano in altro modo per la Legge sul debito di perdono per il mutuo o se la legge non viene rinnovata per gli anni futuri. Insolvenza significa che le tue passività eccedono il valore equo di mercato delle tue attività. È così semplice. Questo è spesso il caso per i mutuatari le cui proprietà hanno perso valore e che devono ora ristrutturare i loro prestiti o cedere le loro proprietà attraverso la preclusione.