La ricapitolazione del deprezzamento può avere un impatto significativo sulle tasse
Il modo in cui il guadagno viene gestito dipende dal tipo di attività in questione.
Recupero ammortamento e immobili in affitto
La ricapitalizzazione dell'ammortamento può causare un impatto fiscale significativo se vendi un immobile in affitto residenziale. Una parte del guadagno è tassata come guadagno in conto capitale e potrebbe essere idonea per il tasso massimo del 20% sui guadagni a lungo termine, ma la parte relativa all'ammortamento è tassata all'aliquota ordinaria e questo può essere significativamente più alto.
Il termine tecnico per un guadagno relativo al deprezzamento della proprietà residenziale è "guadagno di sezione 1250 non recuperato". Come si può immaginare, l'IRS non ama lasciare che qualcosa rimanga "non recuperato".
Suggerimenti per la pianificazione fiscale per la ricapitalizzazione degli ammortamenti
Ora ecco alcune buone notizie. Eventuali perdite passive di attività che non erano deducibili negli anni precedenti ora diventano completamente deducibili quando viene venduto un immobile in affitto. Ciò può aiutare a compensare il morso fiscale dell'imposta di riconquista dell'ammortamento.
Una proprietà in affitto può anche essere venduta come parte di una borsa di tipo simile per differire sia le plusvalenze sia le imposte di riacquisto per ammortamento. Ciò comporta lo smaltimento di un bene e l'acquisizione immediata di un'altra attività simile, differenziando efficacemente le imposte fino a un momento successivo in cui una vendita non è seguita da un'acquisizione.
Evitare di chiedere l'ammortamento non aiuterà
Potrebbe sembrare ragionevole evitare di rivendicare il deprezzamento come strategia per evitare il colpo di imposta di riconquista perché deve essere ricatturato quando l'attività viene venduta. Questa strategia non funziona perché la normativa fiscale richiede che la ricattura sia calcolata sull'ammortamento "consentito o consentito", secondo la sezione 1250 (b) (3) del codice di Internal Revenue Code.
In altre parole, avevi il diritto di rivendicare l'ammortamento anche se non lo facessi, quindi l'IRS tratta la situazione come se lo avessi fatto tu. Dal punto di vista della pianificazione fiscale, i contribuenti dovrebbero in genere richiedere il deprezzamento della proprietà per ottenere la detrazione fiscale attualmente associata perché dovranno pagare le imposte sul guadagno a causa del deprezzamento comunque quando alla fine vendono.
Risorse aggiuntive sulla ricapitalizzazione
Ecco alcune risorse aggiuntive dal sito web dell'IRS in merito all'ammortamento che potresti trovare utile e informativo:
- Guadagno della sezione 1250 non recuperato (dalla pubblicazione IRS 523)
- Proprietà locativa residenziale (Pubblicazione IRS 527)
- Vendite e altre cessioni di attività (Pubblicazione IRS 544, in particolare la sezione del capitolo 3 relativa specificamente alla ricapitalizzazione dell'ammortamento)
- Istruzioni per l'orario D (C'è un foglio di lavoro che si trova a pagina D-9 per calcolare l'imposta di riacquisto dell'ammortamento)
- Domande frequenti su deprezzamento e ricupero (dalle domande frequenti sull'IRS)
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.