L'IRS ha ottimizzato alcuni moduli di imposta sulle plusvalenze a partire dal 2011
L'IRS ha lanciato un nuovo modulo fiscale per la segnalazione di plusvalenze e minusvalenze da azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e investimenti simili durante l'anno fiscale 2011.
Le transazioni di investimento sono ora riportate sul modulo 8949, Vendite e altre disposizioni sulle attività patrimoniali . L'IRS ha anche rivisto la Tabella D e la Forma 1099-B per ospitare il Modulo 8949.
La legge di stabilizzazione economica di emergenza
Il Congresso approvò l'Emergency Economic Stabilization Act del 2008 richiedendo che i broker iniziassero a riportare la base dei costi dei prodotti di investimento agli investitori e all'IRS sul modulo 1099-B. In teoria, il fatto di avere rapporti con i broker sulla base dei costi unitamente ai proventi delle vendite era inteso a ridurre l'onere per i singoli contribuenti di conservare vaste registrazioni dei loro investimenti. Si pensava che avrebbe semplificato il processo di dichiarazione dei redditi.
Modulo 1099-B
Le società di brokeraggio sono obbligate a inviare i moduli 1099-B agli investitori e all'IRS, riportando le vendite di prodotti di investimento come azioni o fondi comuni di investimento. Prima della EESA, la 1099-B riportava solo informazioni sulla vendita dell'investimento, come la data di vendita e i proventi della vendita.
I contribuenti hanno quindi dovuto fornire la data di acquisto e il prezzo di acquisto quando hanno segnalato le transazioni sulla Tabella D e le relative dichiarazioni dei redditi.
Molti broker fornivano già rapporti di guadagno / perdita come informazioni supplementari con i loro rapporti annuali, ma le informazioni sulla base dei costi sono state incluse direttamente sulla 1099-B a partire dal 2011 se il broker era tenuto a fornire tali informazioni.
Agli intermediari è stato richiesto di fornire una base di costo per le azioni acquistate a partire dal 2011, per i fondi comuni e le azioni in un piano di reinvestimento dei dividendi acquisito a partire dal 2012 e tutti gli altri prodotti di investimento acquistati a partire dal 2013.
L'IRS ha sostanzialmente rivisto il modulo 1099-B per facilitare questa segnalazione dei costi e l'abbozzo D ora funziona come un riepilogo di tutte le operazioni relative alle plusvalenze. Le vendite di singoli investimenti sono dettagliate sul modulo 8949.
Modulo 8949
Le transazioni di vendita degli investimenti rientrano in una delle tre categorie:
- Vendite di titoli coperti per i quali viene fornita una base di costo
- Vendite di titoli non coperti per i quali non viene fornita alcuna base di costo
- Vendite di investimenti attivi per i quali non è stata ricevuta la 1099-B
Il modulo 8949 riflette questa categorizzazione. Un modulo separato 8949 è richiesto per ogni tipo di transazione, con la casella di controllo appropriata indicata nella parte superiore del modulo. Il modulo 8949 è ulteriormente suddiviso in due pagine con transazioni a breve termine elencate nella prima pagina e transazioni a lungo termine elencate nella seconda pagina.
Un modulo 8949 riporta le plusvalenze e le minusvalenze laddove viene fornita la base di costo-casella di controllo A-con le transazioni a breve termine elencate a pagina 1 e le transazioni a lungo termine elencate a pagina 2.
Un modulo separato 8949 sarebbe richiesto di riportare le plusvalenze e le minusvalenze laddove non è prevista la base di costo - casella di controllo B - con transazioni a breve termine indicate a pagina 1 e transazioni a lungo termine indicate a pagina 2. Un terzo modulo 8949 indicherà capitale guadagni e perdite in cui il modulo 1099-B non è stato ricevuto-casella di controllo C.
Vedi dove sta andando. È possibile che un singolo contribuente possa avere uno, due o tre moduli 8949, uno per ogni casella di controllo. I totali di questi moduli separati 8949 vengono quindi riepilogati nella Tabella D. La struttura di Schedule D rispecchia la struttura del Modulo 8949.
Orario D
Il modulo 8949 ha ora due colonne che non erano presenti nella versione precedente di Schedule D. Include una colonna B per segnalare un "codice" e una colonna G per riportare "gli aggiustamenti al guadagno o alla perdita". I codici della colonna B sono utilizzati per indicare che una transazione ha una sorta di trattamento speciale, ad esempio perché è stata una vendita di lavaggio, una sezione 1202 guadagno, un guadagno azionario di piccola impresa, la vendita di una casa principale o se la base riportata dal broker non è corretto.
I contribuenti possono quindi correggere la base di costo di una particolare transazione riportando la base come è stata segnalata dal broker nella colonna F e apportando eventuali rettifiche o correzioni nella colonna G.
Mantieni i tuoi record
Le relazioni sulla base dei costi da parte dei broker non elimineranno completamente e completamente la necessità per i contribuenti di conservare i propri record poiché la reportistica di base si applica solo alle azioni di nuova acquisizione che si sono verificate da quando sono state apportate tali modifiche. Se hai acquistato azioni prima del 2011, quote di fondi comuni prima del 2012 o obbligazioni prima del 2013, le segnalazioni di base su tali attività non saranno segnalate sul modulo 1099-B. Tali informazioni verranno probabilmente trovate in altri report o dati, ad esempio, dichiarazioni di intermediazione, rapporti di fine anno o conferme di negoziazione .