I dividendi possono essere tassati a tassi diversi
Trattamento fiscale dei dividendi
I dividendi possono essere tassati alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito o alle aliquote d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine preferite.
I dividendi che si qualificano per le aliquote d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sono definiti dividendi qualificati. Sono tassati a tassi di 0, 15 o 20 percento, a seconda della fascia fiscale.
Se cadi nella fascia di imposta del 10 o del 15 percento, l'aliquota d'imposta sui dividendi è pari a zero. È necessario includere il reddito da dividendi con le altre entrate allo scopo di determinare la propria fascia fiscale. Il tasso del 15 percento si applica se ti trovi in una delle fasce di tassazione dal 25 al 35 percento e pagherai il 20 percento sui dividendi qualificati se ti trovi nella fascia del 39,6 percento. Saresti in questa fascia se il tuo reddito imponibile è superiore a $ 418,400 a partire dal 2017.
Le aliquote ordinarie vanno dal 10 al 39,6 percento - le parentesi d'imposta a partire dal 2017. In altre parole, questi dividendi sono tassati esattamente come il tuo stipendio, salario o altro reddito da lavoro.
Cos'è un dividendo qualificato?
Secondo l'Internal Revenue Service, un investitore "deve aver detenuto il titolo per più di 60 giorni durante il periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco cedola " per essere considerato un dividendo qualificato.
Ma questo periodo di detenzione può essere più lungo nel caso di azioni privilegiate , che devono essere detenute per 90 giorni o più durante un periodo di 181 giorni che inizia 90 giorni prima della data di stacco del dividendo. Questa regola si applica se i dividendi derivano da periodi di tempo superiori a 366 giorni.
Altri tipi di dividendi
Potresti anche ricevere dividendi da un trust o da una proprietà, da una S-corporation o da una partnership.
Indipendentemente dal fatto che la società o la partnership ti paghino in contanti, opzioni su azioni o proprietà tangibili, la transazione rappresenta ancora dividendi e il valore deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi.
Riceverai Schedule K-1 per i dividendi da queste fonti. Tutti gli altri dividendi sono segnalati agli investitori su Modulo 1099-DIV
Reporting Dividend Reddito
Il modulo 1099-DIV è emesso da società di fondi comuni di investimento , broker e società per un investitore se nel corso dell'anno sono stati pagati $ 10 o più di reddito da dividendi . Il modulo 1099-DIV riporta informazioni sui dividendi nei seguenti luoghi:
- Riquadro 1a : dividendi ordinari che riflettono l'importo totale dei dividendi pagati
- Riquadro 1b : dividendi qualificati - la parte dei dividendi totali che si qualificano per l'aliquota d'imposta sulle plusvalenze preferite
- Riquadro 3 : distribuzioni senza dividendo, che rappresentano un rendimento di capitale non tassabile
I dividendi sono generalmente ordinari a meno che un modulo 1099-DIV non indichi diversamente.
Segnalerai i redditi da dividendi sulla dichiarazione dei redditi nei seguenti luoghi:
- I dividendi ordinari sono segnalato sulla riga 9a del modulo 1040 o modulo 1040A.
- I dividendi qualificati sono riportato sulla riga 9b del modulo 1040 o 1040A. Assicurati di utilizzare i Dividendi qualificati e il foglio di calcolo delle imposte sul capitale trovati nelle istruzioni per il modulo 1040 o 1040A per calcolare l'imposta sui dividendi qualificati alle aliquote fiscali preferite.
- Le distribuzioni senza dividendi riducono la base di costo nello stock in base all'importo della distribuzione.
È comunque necessario segnalare il reddito da dividendi sulla dichiarazione dei redditi anche se per qualche motivo non si riceve un modulo 1099-DIV. Se reinvestisci i dividendi, acquistando azioni aggiuntive, sono ancora tassabili e devono essere segnalati.
Utilizzando l'abaco B
L'elenco B è un modulo fiscale supplementare utilizzato per elencare i redditi da interessi e dividendi da più fonti. L'utilizzo del Programma B è richiesto se hai più di $ 1.500 di interessi e / o dividendi. Può essere utile utilizzare il modulo per compensare interessi e dividendi per la segnalazione sul modulo 1040, anche se non è necessario registrarlo con la dichiarazione dei redditi.
La sovrattassa addizionale Medicare
Il reddito da dividendi può anche richiedere l'imposta addizionale di Medicare che è stata in vigore dall'anno fiscale 2013.
Questa tassa è in aggiunta a qualsiasi imposta sul reddito che si può dovere sui dividendi. Se sei single con un reddito lordo rettificato modificato di $ 200.000 o più, o se sei sposato e il tuo MAGI è superiore a $ 250.000, devi pagare un ulteriore 3,8% del tuo reddito netto da investimenti verso la tassa Medicare. Tutti i dividendi tassabili sono considerati redditi da investimenti, anche se sono tassati a tassi ordinari.