Calcolo delle basi di costo e dei guadagni in conto capitale sulle quote di fondi comuni
Ma non lasciare che alcune regole fiscali complesse ti spaventino dagli investimenti. Alcune regole di base possono aiutare a dare un senso al processo.
Capital Gains Distributions
I fondi comuni spesso vendono investimenti redditizi in determinati periodi dell'anno. I fondi poi distribuiscono i profitti agli azionisti sotto forma di una distribuzione di plusvalenze.
Le distribuzioni delle plusvalenze sono riportate nel modulo 1099-DIV, che mostra dividendi e distribuzioni di plusvalenze pagate nel corso dell'anno. Le distribuzioni di plusvalenze sono tassate in base alle aliquote d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine, indipendentemente dalla durata della titolarità delle azioni del fondo comune di investimento. Normalmente, i tassi a lungo termine sono riservati per le attività che hai posseduto per più di un anno. I tassi a lungo termine sono più favorevoli rispetto ai tassi a breve termine, quindi questa regola è una buona cosa.
Le distribuzioni di plusvalenze possono essere segnalate direttamente sul modulo 1040 se non si hanno altri guadagni in conto capitale da segnalare.
Altrimenti, le distribuzioni di plusvalenze sono riportate nella Tabella D insieme agli altri guadagni e perdite .
Guadagni di capitale quando si vendono quote di fondi comuni
Calcolerai il tuo guadagno o perdita in conto capitale per ogni quota di fondi comuni che vendi quando vendi azioni, ed è qui che diventa più complicato.
Se hai investito in un fondo per un periodo di tempo, avrai una base di costo diversa e un periodo di detenzione diverso per ogni azione che possiedi.
L'Internal Revenue Service ti consente di scegliere uno dei quattro diversi metodi di contabilità per calcolare il tuo guadagno. Potresti volerli calcolare tutti in una sorta di prova per determinare quale sia il più vantaggioso per te. Una parola di avvertimento, tuttavia, è necessario attenersi a tale metodo con quel particolare fondo comune andando avanti quando si utilizza un particolare metodo di contabilità per presentare la dichiarazione dei redditi. Sei bloccato, finalmente per quel fondo. Puoi scegliere diversi metodi di contabilizzazione per ciascun fondo comune che possiedi.
Quattro metodi di contabilità consentiti
I quattro metodi contabili consentiti sono:
- Base di costo effettivo mediante identificazione specifica
- Base dei costi effettivi mediante identificazione first-in, first-out
- Base di costo medio, metodo a una sola categoria
- Base di costo medio, metodo a doppia categoria
Identificazione specifica della base di costo del fondo comune
Il metodo di identificazione specifico della contabilità è il metodo preferito per gli investitori esperti, ma richiede una costante attenzione ai dettagli. Dovrai tenere traccia di ogni lotto di azioni che acquisti e vendi, e il tuo broker deve permetterti di vendere azioni specifiche.
Questa opzione viene solitamente fornita all'interno del servizio di tracciamento della base dei costi di una società di fondi comuni.
Identificazione specifica consente di scegliere quali azioni vendere per il massimo beneficio fiscale possibile. Un investitore potrebbe voler vendere le azioni più redditizie per compensare altre perdite, oppure potrebbe voler vendere le azioni meno redditizie per ridurre al minimo la tassa sulle plusvalenze.
Metodo di identificazione First-In, First-Out
Anche se non è possibile specificare particolari azioni da vendere, è comunque possibile utilizzare il metodo basato sui costi effettivi. Dovresti tenere traccia della tua base di costo per ogni lotto di azioni che acquisti e assumere che le prime azioni vendute siano le prime condivisioni che hai acquistato.
Base di costo medio, metodo a categoria singola
È possibile calcolare la base del costo medio in base al prezzo pagato per ciascuna azione utilizzando questo metodo, inclusi eventuali dividendi reinvestiti e utili di capitale reinvestiti.
La base del costo medio è il prezzo di acquisto totale di tutte le azioni diviso per il numero di azioni possedute al momento. Quando vendi alcune azioni, si presume che siano vendute su base first-in, first-out. Il tuo plusvalore viene calcolato utilizzando il periodo di detenzione delle azioni più vecchie vendute, anche se stai vendendo una combinazione di azioni a lungo termine e a breve termine.
Base di costo medio, metodo di doppia categoria
Calcolerai la tua base di costo medio sul prezzo pagato per ogni lotto di azioni che hai acquistato con questo metodo, inclusi eventuali dividendi reinvestiti e guadagni in conto capitale reinvestiti. Ma devi separare le tue azioni in investimenti a lungo termine ea breve termine, quindi calcolare il costo medio per ogni categoria di azioni. La base del costo medio è il prezzo di acquisto totale di tutte le azioni della stessa categoria diviso per il numero di azioni possedute in quella categoria. Quando si vendono alcune azioni, si presume che le azioni siano vendute su base first-in, first-out.
Dividendi reinvestiti e distribuzioni di guadagni in conto capitale
Molti investitori reinvestono dividendi e distribuzioni di plusvalenze ricevute dai loro fondi comuni di investimento. Ogni reinvestimento conta come una distribuzione in contanti e un ulteriore acquisto di fondi. I dividendi e le distribuzioni di utili da capitale sono inclusi nel reddito imponibile. Le ulteriori azioni acquistate nel reinvestimento hanno la loro base di costo, che è il prezzo di acquisto delle azioni, e il loro periodo di detenzione.
Monitoraggio della base dei costi del Fondo comune
Monitorare la base dei costi può essere un compito che richiede tempo. Potrebbe essere utile utilizzare Quicken o Microsoft Money per tenere traccia dei tuoi guadagni in conto capitale.