Una perdita si verifica quando vendi un bene per meno di quanto hai pagato per esso
Perdite di capitale Offset di capitale a livello di transazione
Diciamo che hai venduto due investimenti l'anno scorso.
Hai comprato un titolo a $ 850 che successivamente hai venduto per $ 1.000, quindi qui hai realizzato un profitto di $ 150. Hai acquistato anche azioni in un'altra società a $ 800 che successivamente hai venduto per $ 750. Hai perso $ 50 per questo secondo investimento.
La perdita sulla seconda transazione viene sottratta dal profitto sulla prima transazione, quindi il reddito imponibile da queste due transazioni diventa $ 100 o $ 150 meno $ 50. La perdita di $ 50 sulla seconda vendita di investimenti ha ridotto o compensato i profitti sulla prima vendita di investimenti.
Esempio: in che modo le perdite di capitale hanno compensato i guadagni in conto capitale a livello di transazione | |||||
Descrizione della proprietà | Data acquisita | Data di vendita | Provento | Costo o altra base | Guadagno o (perdita) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Utile netto soggetto a imposta | 100 | ||||
Perdite di capitale Offset degli utili di capitale dello stesso periodo di detenzione
Diventa un po 'più complicato da qui perché i redditi da guadagni in conto capitale sono tassati a tassi diversi a seconda di quanto a lungo si detiene la risorsa.
La vendita sopra riportata mostra un guadagno a breve termine. Le attività possedute per un anno o meno sono partecipazioni a breve termine e i guadagni derivanti da investimenti a breve termine sono soggetti a aliquote fiscali regolari che vanno dal 10% al 37% a partire dal 2018 . Tuttavia, solo i percettori più alti pagano un'aliquota d'imposta del 35 percento.
Se possedessi le azioni per più di un anno, questa sarebbe una partecipazione a lungo termine.
Gli utili derivanti da investimenti a lungo termine sono tassati a tassi speciali pari a zero, 15 o 20 percento. Ancora una volta, il tasso del 20 percento colpisce solo i percettori più alti.
Tutti i guadagni e le perdite delle transazioni a breve termine sono sommati per trovare l'importo netto di guadagni o perdite a breve termine se l'ammontare del reddito è negativo. Allo stesso modo, tutti i guadagni e le perdite delle transazioni a lungo termine sono combinati per trovare l'importo netto di guadagni o perdite a lungo termine.
Combinati, le due regole si incastrano in questo modo:
- Le perdite sulle transazioni a breve termine sono sottratte dai guadagni a breve termine per determinare un importo netto di utili o perdite a breve termine.
- Le perdite sulle transazioni a lungo termine sono sottratte dai guadagni a lungo termine per determinare un importo netto di guadagni o perdite a lungo termine.
Supponiamo ora di avere quattro transazioni che terminano nell'anno corrente. Due hanno periodi di detenzione a breve termine e gli altri due hanno periodi di detenzione a lungo termine. Ora la situazione sarebbe crollata in questo modo:
Esempio: in che modo le perdite di capitale hanno compensato i guadagni in conto capitale dello stesso periodo di detenzione | |||||
Descrizione della proprietà | Data acquisita | Data di vendita | Provento | Costo o altra base | Guadagno o (perdita) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Guadagno netto a breve termine soggetto a imposta | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
Guadagni netti a lungo termine soggetti a tassazione | 4.000 | ||||
Perdite di capitale complessive
Quando i guadagni o le perdite a breve termine più i guadagni o le perdite a lungo termine si traducono in una perdita quando vengono sommati insieme, si ha una perdita complessiva che può essere detratta nei confronti delle altre entrate E se il totale delle perdite di capitale è più rispetto al totale dei tuoi guadagni in conto capitale, la differenza è deducibile, sebbene vi siano dei limiti su quanta parte di una perdita puoi dedurre e quando puoi farlo.
Supponiamo che tu abbia un guadagno netto a breve termine di $ 1.000 e una perdita netta a lungo termine di $ 500. La perdita a lungo termine riduce il guadagno a breve termine in modo da essere tassati solo su $ 500 di reddito positivo.
Se aveste una perdita netta a breve termine di $ 2,000 e un guadagno netto a lungo termine di $ 3,500, la perdita a breve termine ridurrebbe il guadagno a lungo termine in modo da essere tassati solo su $ 1.500 di reddito positivo.
Infine, se aveste una perdita netta a breve termine di $ 2,000 e una perdita netta a lungo termine di $ 2,000, la perdita a breve termine e la perdita a lungo termine si combinerebbero con una perdita complessiva di $ 4000.
Questo è l'importo che può essere utilizzato per ridurre altri redditi sulla dichiarazione dei redditi.
Limitazioni sulle perdite nette complessive
Puoi detrarre fino a $ 3000 all'anno in minusvalenze nette contro il tuo reddito. Se le tue perdite nette superano questo importo, il resto può essere riportato agli anni successivi. Questo limite di $ 3000 si applica ai contribuenti che utilizzano il singolo, capofamiglia, archiviazione coniugata congiuntamente o status di vedova / vedovo qualificato. Le persone coniugate che si presentano separatamente sono limitate a $ 1.500 a persona sulle loro minusvalenze nette.
Supponiamo che tu abbia cinque transazioni:
Esempio: come funzionano le perdite nette complessive | |||||
Descrizione della proprietà | Data acquisita | Data di vendita | Provento | Costo o altra base | Guadagno o (perdita) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Guadagno o perdita netto a breve termine | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5.000 | 13.000 | -8.000 |
Guadagno o perdita netta a lungo termine | -4.000 | ||||
Perdita di capitale netto complessiva (guadagno a breve termine + perdita a lungo termine) | -3900 | ||||
Importo deducibile contro altre entrate quest'anno | 3.000 | ||||
Ammontare delle minusvalenze riportate al prossimo anno | 900 | ||||
Le perdite del carryover mantengono il loro carattere a breve termine o a lungo termine
Secondo l'IRS nella Pubblicazione 544, "... Quando porti una perdita, mantiene il suo carattere originale a lungo termine o a breve termine: una perdita a breve termine che porti al prossimo anno fiscale viene aggiunta alle perdite a breve termine In questo anno si verifica una perdita a lungo termine che si ripercuote sul prossimo anno fiscale: le perdite a lungo termine che si verificano in quell'anno. Una perdita di capitale a lungo termine che si ripercuote sull'anno successivo riduce i guadagni a lungo termine di quell'anno prima dei suoi guadagni a breve termine.
"Se si hanno perdite sia a breve che a lungo termine, le perdite a breve termine vengono utilizzate prima contro la detrazione della perdita di capitale consentita. Se, dopo aver utilizzato le perdite a breve termine, non si è raggiunto il limite della detrazione della perdita in conto capitale , usa le tue perdite a lungo termine fino a raggiungere il limite. "
La regola di vendita di lavaggio
Se acquisti azioni o titoli sostanzialmente identici entro 30 giorni prima o dopo la vendita di azioni in perdita, le perdite vengono sospese in base alla cosiddetta " regola di vendita di lavaggio ". In altre parole, non è possibile richiedere l'intero importo della perdita.
Supponiamo che tu abbia venduto il tuo magazzino nella società XYZ in perdita il 31 marzo. Se hai acquistato il titolo nella società XYZ 30 giorni prima di tale data o hai acquistato lo stesso stock fino a 30 giorni dopo questa data, hai una situazione di vendita di lavaggio.
In questo esempio, il periodo di vendita del lavaggio va dal 1 ° marzo o 30 giorni precedenti al 30 aprile, ovvero 30 giorni dopo. Se dovessi acquistare azioni XYZ in qualsiasi momento durante questo periodo, non sarai in grado di rivendicare l'intero importo della perdita dalla vendita del 31 marzo. Invece, dovresti prendere l'importo della perdita e aggiungerlo alla tua base di costo nelle nuove azioni che hai acquistato.