Le minusvalenze sulle operazioni di investimento possono essere differite
Ma una perdita in conto capitale su un investimento può finire per essere rinviata ad una data successiva in alcune circostanze. Se un investitore riacquista la stessa o una sicurezza sostanzialmente identica entro 30 giorni prima o dopo aver venduto l'originale in perdita, entra in gioco qualcosa chiamato la regola di vendita di lavaggio.
Un esempio di una vendita di lavaggio
Supponiamo che Joe abbia un conto di intermediazione tassabile che detiene 50 azioni di azioni XYZ con una base di costo di $ 500 perché ha acquistato il titolo quando costa $ 10 per azione. Il titolo vale solo $ 5 per azione il 31 luglio e vende tutte e 50 le azioni. Produce una perdita in conto capitale di $ 250.
Se Joe acquista nuove azioni in XYZ entro 30 giorni di calendario prima della vendita o fino a 30 giorni di calendario dopo la vendita, la sua perdita in conto capitale viene posticipata fino alla vendita di queste nuove azioni sostitutive.
Lavare la regola di vendita definita
Una vendita di lavaggio consiste in due transazioni: un investimento è venduto in perdita e una delle tre transazioni di acquisto si verifica entro 30 giorni prima o dopo la data di vendita:
- Acquistare o altrimenti acquistare titoli o titoli sostanzialmente identici
- Acquistare un contratto o un'opzione per acquistare azioni o titoli sostanzialmente identici
- Acquisto di azioni sostanzialmente identiche per il tuo conto pensionistico individuale.
La regola di vendita di lavaggio viene attivata anche se una persona vende un investimento in perdita e il coniuge di quella persona o una società da lui controllata acquista lo stesso investimento entro il periodo di tempo di vendita della lavatrice.
Il periodo di tempo di vendita di lavaggio è di 61 giorni - Giorno X più 30 giorni precedenti a tale data e 30 giorni dopo tale data.
Differire le perdite finché l'investimento sostitutivo non è stato venduto
Se un investitore acquista lo stesso investimento o un investimento sostanzialmente identico entro il periodo di vendita di 61 giorni, la perdita dalla transazione di vendita non è consentita e l'importo della perdita viene aggiunto alla base del costo dell'investimento sostitutivo. Ciò funziona per rinviare la perdita fino a una data successiva quando l'investimento di sostituzione viene alla fine svenduto. L'investimento sostitutivo mantiene anche lo stesso periodo di detenzione della perdita non autorizzata.
Diciamo che Joe vende quelle 50 azioni XYZ per $ 5 per azione il 31 luglio, sostenendo la perdita di $ 250. Ora acquista 50 titoli azionari XYZ il 15 agosto quando il titolo è scambiato a $ 6 per azione. Il 15 agosto è entro il periodo di 61 giorni, quindi la perdita di $ 250 di Joe è una vendita di lavaggio. Non è consentito, e la base di Joe nelle azioni sostitutive aumenta di $ 250. La base modificata di Joe nelle azioni sostitutive è $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. In altre parole, la base effettiva di Joe nelle azioni, che sarebbe 50 x $ 6 o $ 300, viene regolata e aumentata dalla perdita di $ 250 che non era consentita. In questo esempio, la perdita di Joe è un "lavaggio", proprio come se avesse mantenuto le sue azioni originali senza vendere.
Segnalazione delle vendite di lavaggio nel modulo 8949
Tutte le vendite di investimento sono riportate sul modulo 8949, quindi riepilogate nella Tabella D.
L'IRS richiede che la transazione sia identificata con il codice "W" nella colonna (b) e l'aggiustamento della perdita deve essere riportato nella colonna (g) quando una particolare transazione di vendita è una vendita di lavaggio. Gli aggiustamenti delle vendite di lavaggio sono stati riportati su una seconda riga immediatamente al di sotto della vendita per mostrare la rettifica prima del 2011.
Regolazione della base dei costi
Aggiungendo la perdita di vendita di lavaggio al costo base delle azioni sostitutive, la perdita viene differita e può essere recuperata quando le azioni sostitutive vengono vendute. L'IRS consiglia, "Se la tua perdita è stata respinta a causa delle regole di vendita di lavaggio, aggiungi la perdita non ammessa al costo del nuovo titolo o dei titoli, il risultato è la tua base nel nuovo titolo o titoli. la disposizione del nuovo titolo o titoli. Il periodo di detenzione per il nuovo titolo o titoli comprende il periodo di detenzione delle azioni o titoli venduti ".
I titoli identici o sostanzialmente identici
Due investimenti sono gli stessi se sono esattamente identici o se sono "sostanzialmente" identici. È facile vedere quando hai a che fare con lo stesso titolo, fondo comune o obbligazione. È più difficile identificare quando due titoli di investimento sono molto simili.
I fondi comuni di investimento a gestione passiva basati sullo stesso indice di mercato sottostante possono essere sostanzialmente identici tra loro, avverte Kaye Thomas nel suo blog "Titoli sostanzialmente identici" su Fairmark.com. D'altro canto, due obbligazioni emesse dallo stesso emittente potrebbero non essere sostanzialmente identiche. Le obbligazioni con date di scadenza diverse, tassi di interesse o altre caratteristiche generalmente non sono considerate sostanzialmente identiche tra loro. "Nel determinare se azioni o titoli sono sostanzialmente identici", afferma l'IRS, "devi considerare tutti i fatti e le circostanze nel tuo caso particolare."
Wash Sale innescato dal riacquisto di un investimento attraverso un'IRA
La vendita di un investimento in perdita in un conto soggetto passivo e l'acquisto dello stesso investimento sostanzialmente identico in un conto basato sull'IRA è una vendita di lavaggio. Questo tipo di transazione comporterebbe anche il rifiuto permanente della perdita di capitale piuttosto che un semplice rinvio ad una data successiva.
Come evitare le vendite di lavaggio
In generale, le vendite di lavaggi sono meglio evitate quando possibile per preservare il beneficio fiscale della perdita di capitale. Possono essere evitati semplicemente aspettando fino al termine del periodo di vendita di 61 giorni prima di riacquistare esattamente lo stesso investimento. Se si desidera investire in un investimento dalle prestazioni simili, è possibile acquistare titoli simili ma non sostanzialmente identici all'investimento venduto.
Quando una vendita di lavaggio potrebbe essere vantaggiosa
A volte avere una vendita di lavaggio potrebbe rivelarsi vantaggioso. Potresti scoprire che i tuoi guadagni in conto capitale saranno tassati al tasso d'imposta dello zero percento, nel qual caso una perdita in conto capitale sta compensando che il guadagno in conto capitale non comporterà alcun risparmio fiscale. Potresti quindi acquistare titoli identici o sostanzialmente identici per rinviare la perdita a un altro anno in cui potrebbe essere più vantaggioso per te.