Escludere le retribuzioni estere dalle tasse statunitensi utilizzando il modulo 2555
Devi lavorare e risiedere al di fuori degli Stati Uniti e incontrare il test Bona Fide Resident o Physical Presence.
Se lo fai, sei idoneo a escludere fino a $ 102.100 in reddito da lavoro estero a partire dall'anno fiscale 2017. L'ammontare dell'esclusione cambia ogni anno, spesso aumentando.
The Bona Fide Residence Test
Sei considerato un "residente in buona fede" di un paese straniero se risiedi in quel paese per "un periodo ininterrotto che include un intero anno fiscale". Un anno fiscale è dal 1 ° gennaio al 31 dicembre, quindi il periodo di prova per il test di residenza in buona fede deve includere un anno solare completo.
Viaggi brevi o vacanze al di fuori del paese straniero non metteranno a repentaglio il tuo status di residente in buona fede se i viaggi sono brevi e hai chiaramente intenzione di tornare nel paese straniero. Puoi anche fare brevi visite negli Stati Uniti
Non sei considerato un residente in buona fede di un paese straniero se hai inviato una dichiarazione a quel paese indicando che non sei un residente e il governo ci ha determinato che non sei soggetto alle loro leggi fiscali.
In altre parole, non c'è un doppio tuffo. Il tuo reddito non può essere escluso sia nel paese straniero che negli Stati Uniti
Il trattamento speciale dei redditi nel quadro di un trattato sull'imposta sul reddito non vi impedisce di soddisfare il test di residenza in buona fede.
Il test di presenza fisica
Sei considerato fisicamente presente in un paese straniero se risiedi qui per almeno 330 giorni interi in un periodo consecutivo di 12 mesi.
Puoi vivere e lavorare in qualsiasi numero di paesi stranieri, ma devi essere fisicamente presente in quei paesi per almeno 330 giorni interi. Una "giornata intera" è di 24 ore, quindi i giorni di arrivo e partenza da un paese straniero generalmente non contano per il test di presenza fisica.
Il periodo di qualificazione può avvenire in un periodo di 12 mesi consecutivi, pertanto questa regola è leggermente più indulgente e potrebbe essere più facile da soddisfare rispetto al Test di residenza di Bona Fide.
Non è necessario iniziare il periodo di qualifica con il primo giorno in un paese straniero. Puoi scegliere quale periodo di 12 mesi utilizzare. Ti dà la libertà di scegliere un periodo di 12 mesi che fornisce la massima esclusione di reddito. Sia i giorni di ferie che i giorni lavorativi trascorsi nel paese straniero contano per soddisfare la soglia dei 330 giorni. Viaggiare al di fuori del paese generalmente non metterà a repentaglio il requisito di 330 giorni.
Rinuncia a causa di condizioni avverse
I requisiti minimi di tempo per i test di buona fede e di presenza fisica possono essere annullati, ma solo se si è costretti a lasciare il paese straniero a causa di "guerre, disordini civili o condizioni avverse simili". Dovresti essere in grado di dimostrare che avresti soddisfatto i requisiti di tempo se queste condizioni avverse non avessero interrotto la tua residenza.
Tipi di reddito a cui si applica l'esclusione
L'esclusione del reddito da lavoro estero si applica solo ai redditi derivanti dall'esecuzione di servizi come dipendente o come appaltatore indipendente. Reddito da reddito significa salari, stipendi, onorari professionali e altri importi ricevuti come compenso per i servizi personali. Il reddito da lavoro autonomo può beneficiare dell'esclusione dal reddito da lavoro estero.
Da quale imposta è escluso il reddito?
L'esclusione del reddito da lavoro estero esclude i redditi da lavoro dall'imposta sul reddito federale. Altri tipi di reddito non possono essere esclusi utilizzando questa disposizione. L'esclusione non riduce la tassa sul lavoro autonomo , il meccanismo con cui i lavoratori autonomi pagano nelle loro imposte sulla sicurezza sociale e Medicare.
In che modo l'esclusione influisce sul calcolo delle imposte?
I contribuenti che chiedono l'esclusione del reddito da lavoro estero pagheranno l'imposta al tasso che si sarebbe applicata se non avessero rivendicato l'esclusione.
In altre parole, l'imposta federale sul reddito viene calcolata calcolando innanzitutto l'ammontare dell'imposta sul reddito totale prima di prendere l'esclusione dal reddito estero. Quindi è possibile sottrarre l'imposta calcolata sull'importo del reddito da lavoro estero escluso. Il risultato è l'ammontare della tua imposta sul reddito federale. Se hai bisogno di aiuto puoi utilizzare il foglio di lavoro sull'imposta sul reddito derivante dall'estero trovato nelle Istruzioni per il modulo 1040 .
La massima esclusione
L'ammontare delle retribuzioni e dei salari stranieri che un contribuente può escludere ogni anno è limitato al reddito da lavoro effettivo estero o al limite massimo annuale del dollaro, a seconda di quale dei due è inferiore. L'esclusione del reddito da lavoro estero è stata corretta ogni anno per l'inflazione dall'Internal Revenue Service dal 2006. L'esclusione è di $ 102.100 per l'anno fiscale 2017. Se hai entrate straniere degli anni precedenti, i limiti erano:
| Esclusione di reddito da guadagni esteri massimo | ||
| Anno fiscale | Quantità | fonte |
2016 | $ 101.300 | Entrate Procedura 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100.800 | Entrate 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99.200 | Entrate Procedura 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97.600 | Entrate Procedura 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95.100 | Entrate procedura 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92.900 | Entrate Procedura 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91.500 | Entrate 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91.400 | Entrate procedura 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87.600 | Entrate Procedura 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85.700 | Entrate Procedura 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82.400 | Entrate Procedura 2006-51 (PDF) |
| Dal 2002 al 2005 | $ 80.000 | Codice dei redditi interni, sezione 911 |
| 2001 | $ 78.000 | Codice dei redditi interni, sezione 911 |
| 2000 | $ 76.000 | Codice dei redditi interni, sezione 911 |
| 1999 | $ 74.000 | Codice dei redditi interni, sezione 911 |
| 1998 | $ 72.000 | Codice dei redditi interni, sezione 911 |
L'esclusione proporzionale
La scelta di un periodo consecutivo di 12 mesi per qualificarsi per l'esclusione del reddito da lavoro estero nell'ambito del test di presenza fisica crea la possibilità che l'ammontare dell'esclusione possa dover essere ripartito su due anni fiscali. L'ammontare dell'esclusione massima in un anno può essere proporzionale.
Se trovi che devi fare questo, usa semplicemente il numero di giorni in cui eri fisicamente presente nel paese straniero durante l'anno fiscale. L'esclusione è calcolata dal rapporto tra il numero di giorni che eri fisicamente presenti nella contea straniera - il numeratore - al numero di giorni dell'anno, che è il denominatore. L'importo di esclusione proporzionale non può superare l'esclusione massima consentita.
Potresti anche qualificarti per un'esclusione proporzionale se intendevi soddisfare tutti i requisiti di tempo, ma hai lasciato il paese a causa di disordini civili.
Esclusione di alloggi
Potresti anche essere in grado di escludere gli importi pagati dal tuo datore di lavoro per l'alloggio. Questo include qualsiasi somma pagata direttamente a te o a qualcun altro a tuo nome per l'alloggio, l'affitto, l'istruzione per i tuoi figli, o per i pagamenti "grossolani" di perequazione fiscale. È necessario soddisfare gli stessi requisiti di tempo durante il test Bona Fide o Physical Presence.
Le seguenti spese si qualificano per l'esclusione di alloggi stranieri:
- Affitto
- Valore di affitto equo delle abitazioni fornito dal datore di lavoro
- riparazione
- Utilità diverse dal telefono
- Assicurazione di beni immobili e di proprietà personale (assicurazione di case e affittuari)
- Tasse di occupazione
- Depositi di sicurezza non rimborsabili o pagamenti di leasing
- Noleggio di mobili
- Tariffe di parcheggio residenziali
Potresti anche essere idoneo a escludere gli importi degli alloggi pagati dal tuo datore di lavoro, tra cui:
- Pagamenti di perequazione fiscale pagati dal tuo datore di lavoro
- Spese di istruzione per i tuoi figli a carico
Le seguenti spese non si qualificano per l'esclusione di alloggi stranieri:
- Spese sontuose o stravaganti determinate dalle circostanze di una persona
- Interessi e tasse deducibili come interessi sui mutui
- I costi di acquisto di immobili come i pagamenti principali su un mutuo
- Lavoro domestico come cameriere e giardinieri
- Pay TV
- Migliorie per la casa
- Mobili acquistati
- Ammortamento di beni o miglioramenti
Per ulteriori informazioni sull'esclusione delle spese di alloggio fornite dal datore di lavoro, consultare la sezione Esclusione e deduzione di alloggi esteri della pubblicazione 54.
Combinare le esclusioni
È possibile richiedere l'esclusione di redditi esteri, l'esclusione di alloggi stranieri o entrambi, ma lo stesso reddito non può essere escluso due volte.
Di solito è più vantaggioso utilizzare l'esclusione di alloggi stranieri se il reddito da lavoro straniero supera l'importo massimo dell'ammontare di esclusione del reddito percepito all'estero. L'esclusione dell'alloggio è pari al 16% dell'importo di esclusione del reddito da lavoro estero o di $ 16.336 per il 2017. Vi sono importi massimi più elevati per le località straniere selezionate. L' IRS elenca gli importi di esclusione dell'alloggiamento in un'appendice alle Istruzioni per il modulo 2555.
Detrazione di alloggi stranieri per contribuenti autonomi
I lavoratori autonomi che lavorano all'estero non si qualificano per l'esclusione di alloggi stranieri, ma possono detrarre le spese di alloggio ammissibili in base alla detrazione di alloggi stranieri. Questa detrazione può essere calcolata sul modulo IRS 2555 parte VI e IX. La detrazione per l'alloggio all'estero riduce l'imposta sul reddito federale, ma non ridurrà la vostra tassa sul lavoro autonomo.