Suggerimenti fiscali essenziali per guadagni e perdite di capitale
Cos'è un asset patrimoniale?
I beni capitali sono investimenti come azioni, fondi comuni di investimento, obbligazioni, beni immobili, metalli preziosi, monete, opere d'arte e altri oggetti da collezione.
Quando l'attività capitale è venduta, se il tuo investimento ha un aumento o una diminuzione di valore, sei tassato sulla variazione di valore di quel bene. Gli investimenti possono anche produrre reddito sotto forma di interessi , dividendi , rendite e royalties. I redditi prodotti dagli investimenti sono tassati in quanto il reddito è generato.
Qual è il costo base?
La base di costo è il prezzo originale pagato da una persona per un capitale fisso. La base di costo include il prezzo di acquisto e tutti i costi di acquisto associati (come le commissioni pagate ai broker).
In alcuni casi, la base di costo di un'attività deve essere aggiustata verso l'alto o verso il basso per riflettere il suo vero costo ai fini fiscali. La base rettificata viene calcolata iniziando con la base del costo originale di una risorsa e quindi apportando aggiustamenti che aumentano o diminuiscono in base.
Ad esempio, Steven e Mary comprarono una casa nel 1986 per $ 100.000. Nel corso degli anni, hanno sostituito il tetto, installato nuovi climatizzatori e fatto molti altri miglioramenti.
Il costo di questi miglioramenti aumenta la loro base in casa. Per un paio d'anni hanno affittato la casa. Le detrazioni di deprezzamento che hanno preso per quegli anni diminuiscono la loro base.
Per una guida approfondita sulla base e gli adeguamenti alla base, vedere:
- Basis of Assets (Pubblicazione 551),
- Capitolo 4 degli Investimenti, entrate e uscite (Pubblicazione 550), e
- Sezione Basis and Recordkeeping delle istruzioni per l'orario D.
Trattamento fiscale dei guadagni in conto capitale
Il modo in cui i guadagni in conto capitale sono tassati dipende da che tipo di capitale investito e da quanto tempo hai detenuto il bene.
Tipi di beni capitali
Ci sono aliquote fiscali speciali che si applicano alla vendita di oggetti da collezione, beni immobili ammortizzabili e titoli di piccola impresa.
Gli investimenti a lungo termine in oggetti da collezione sono tassati con un 28% fisso. Gli investimenti a breve termine in oggetti da collezione sono tassati come plusvalenze a breve termine alle tue normali aliquote fiscali. Oggetti da collezione includono i seguenti oggetti:
- francobolli,
- monete,
- metalli preziosi,
- gemme preziose,
- tappeti rari,
- antiquariato,
- bevande alcoliche e
- belle Arti.
Alcune monete e lingotti di metallo prezioso, tuttavia, sono considerati normali investimenti e non sono considerati oggetti da collezione ai fini fiscali ai sensi della sezione 408 (m) (3) del Codice di Internal Revenue Code. Vedi anche, Pubblicazione 17, Tassa federale sul reddito , Capitolo 16.
La proprietà reale che è stata ammortizzata è soggetta ad una tassa speciale di riacquisto di ammortamento . Un'aliquota speciale del 25% si applica all'importo del guadagno correlato alle detrazioni di ammortamento che sono state richieste o che potrebbero essere state rivendicate su una proprietà. Il resto del guadagno sarà tassato alle aliquote ordinarie o alle aliquote fiscali a lungo termine, a seconda della durata della proprietà.
Per maggiori dettagli sulla ricapitalizzazione dell'ammortamento, fare riferimento alla Pubblicazione 544, Vendite e Altre disposizioni delle attività, Capitolo 3, sezione sulla ricapitalizzazione.
Le plusvalenze e le minusvalenze sulle piccole imprese possono beneficiare di un trattamento fiscale preferenziale. In particolare, questa riduzione fiscale si applica alle piccole imprese organizzate come società di capitali. I guadagni possono essere parzialmente o completamente esclusi dall'imposta secondo la sezione 1202 dell'Internal Revenue Code se la società aveva un totale attivo di $ 50 milioni o inferiore quando lo stock è stato emesso. Le perdite su azioni di piccola corporazione C possono essere trattate come perdite ordinarie fino a $ 50.000 all'anno nella sezione 1244 se la società avesse un capitale versato totale di $ 1 milione o inferiore. Gli investitori di piccole imprese possono richiedere alle società di certificare le proprie azioni come idonee ai sensi della Sezione 1202, Sezione 1244 o entrambe, nel momento in cui effettuano un investimento nella società.
Per ulteriori dettagli su queste due disposizioni per le scorte di piccole imprese, fare riferimento alla Pubblicazione 550, Proventi e spese di investimento , capitolo 4, in particolare la sezione sugli utili delle azioni di piccola impresa qualificata.
Le immobilizzazioni utilizzate nella tua azienda sono tassate come guadagni ordinari. I beni aziendali comprendono tutti i mobili, le attrezzature e i macchinari utilizzati in un'impresa commerciale. Gli esempi includono computer, scrivanie, sedie e fotocopiatrici. I guadagni ordinari sono riportati sul modulo 4797 dell'IRS. Fare riferimento alla Pubblicazione 544, Vendite e Altre disposizioni delle attività per ulteriori dettagli sulla vendita di beni aziendali.
Periodi di possesso dei guadagni in conto capitale: a lungo termine ea breve termine
Il periodo di detenzione misura per quanto tempo una persona ha posseduto un bene.
Il periodo di detenzione inizia il giorno dopo che una persona acquista un investimento fino alla data in cui la persona vende l'investimento. L'IRS afferma: " Per determinare per quanto tempo hai detenuto la proprietà di investimento, inizia a contare la data successiva al giorno in cui hai acquisito la proprietà.Il giorno in cui hai smaltito la proprietà è parte del tuo periodo di detenzione. " (Pubblicazione 550; Revenue Ruling 70-598.)
Ai fini fiscali, raggruppiamo le plusvalenze in periodi di detenzione a breve e a lungo termine.
Il periodo di detenzione a breve termine è di un anno o meno . Le plusvalenze a breve termine sono tassate alle aliquote ordinarie sul reddito, che vanno dal 10% al 39,6% per l'anno 2016 .
Il periodo di detenzione a lungo termine è superiore a un anno . Le plusvalenze a lungo termine sono tassate ai tassi di capital gain a lungo termine, che di solito sono inferiori alle aliquote ordinarie. L'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è pari allo zero percento, al 15% o al 20%, a seconda della fascia fiscale marginale.
- 0% si applica a guadagni a lungo termine e reddito da dividendi se una persona è compresa tra il 10% e il 15% di staffaggi di imposta,
- Il 15% si applica ai guadagni a lungo termine e al reddito da dividendi se una persona è compresa tra il 25%, il 28%, il 33% o il 35% di staffaggi di imposta, e
- Il 20% si applica ai guadagni a lungo termine e al reddito da dividendi se una persona è nella fascia di imposta del 39,6%.
Tassi d'imposta sulle plusvalenze
| Se la tua fascia fiscale è: | Quindi i guadagni a breve termine sono tassati a: | E i guadagni a lungo termine sono tassati a: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Ad eccezione dei seguenti tipi di attività: | ||
| Collezionismo | Aliquote d'imposta ordinarie | 28% |
| Riacquisto del deprezzamento | Aliquote d'imposta ordinarie | 25% |
| Stock di piccola impresa qualificata | Aliquote d'imposta ordinarie | 28% dopo l'esclusione |
Inoltre, i contribuenti ad alto reddito possono avere una tassa sul contributo del Medicare del 3,8% senza reddito applicata alle loro plusvalenze e altri redditi da investimenti netti. Pertanto, l'aliquota fiscale più elevata che potrebbe applicarsi ai redditi da capitale è 39,6 + 3,8 = 43,4% sui guadagni a breve termine tassati a tassi ordinari o al 23,8% (20% + 3,8%) sui guadagni a lungo termine.
La pianificazione fiscale per gli investitori si concentra sul differimento della vendita di investimenti redditizi fino a quando non si è qualificati per l'aliquota d'imposta scontata sul capitale a lungo termine.
Mantenere i record di investimento
Gli investitori devono tenere traccia di tutti i loro investimenti. Questa informazione è essenziale per calcolare l'ammontare del guadagno in conto capitale che hai. Devi sapere che cosa hai acquistato, quanto hai investito, le commissioni di intermediazione e le commissioni e quando hai acquistato l'investimento. Devi anche conoscere la data di vendita del tuo investimento, i proventi lordi della vendita e qualsiasi commissione o commissione che hai pagato per vendere.
Si consiglia di utilizzare un foglio di calcolo o un software di finanza personale per tenere traccia di queste informazioni. I programmi di finanza personale possono fornire funzionalità di monitoraggio degli investimenti più solide rispetto a un foglio di calcolo. Il tuo broker potrebbe anche avere strumenti per tenere traccia dei costi, dei guadagni e delle perdite. Esistono anche software specializzati per la registrazione degli investimenti, come GainsKeeper.
È inoltre necessario conservare eventuali rapporti e conferme commerciali come documentazione di backup. I rapporti annuali del tuo broker sono particolarmente utili e devono essere conservati insieme agli altri documenti relativi alle tasse. Le conferme commerciali e i rapporti guadagni / perdite saranno utili quando si prepara la dichiarazione dei redditi.
Moduli fiscali federali relativi ai guadagni in conto capitale
I guadagni in conto capitale sono segnalati utilizzando la Tabella D e il Modulo 8949. I contribuenti potrebbero dover utilizzare i Dividendi qualificati e il foglio di calcolo dell'imposta sul guadagno in conto capitale, riportati a pagina 44 delle Istruzioni per il modulo 1040 , quando si calcola l'importo adeguato dell'imposta federale sul reddito.
Tutti i dettagli relativi alle singole negoziazioni sono riportati sul modulo 8949 e i totali del modulo 8949 vengono quindi riepilogati nella Tabella D e quindi trasferiti al Modulo 1040. Il modulo 8949 è organizzato in modo molto simile a un foglio di calcolo, con tutte le informazioni essenziali su ogni investimento venduto durante l'anno. Guadagno o perdita in conto capitale è riportato per ogni transazione. Quindi vengono calcolati i tuoi guadagni o perdite totali. Avrai un profitto netto o una perdita netta da tutti i tuoi scambi. Esistono regole speciali per le minusvalenze, come le limitazioni annuali sulle minusvalenze e le regole di vendita Wash .