Le aliquote fiscali federali possono applicarsi a soglie di reddito diverse ogni anno
Non tutti i contribuenti sono tassati allo stesso tasso. Il codice fiscale degli Stati Uniti è impostato in modo che un ragazzo che guadagna $ 30.000 all'anno non paghi la stessa percentuale del suo reddito di chi guadagna $ 150.000. Il reddito è diviso in "fasce fiscali" e una percentuale si applica a ciascuna fascia.
A partire dall'anno fiscale 2016, tali percentuali iniziano al 10% e aumentano gradualmente fino al 15%, 25%, 28%, 33%, 35% e infine un tasso massimo del 39,6%.
Dove ognuna di queste fasce fiscali inizia e finisce dipende dal tuo stato di deposito . Il Congresso regola periodicamente le aliquote fiscali o, più specificamente, i redditi che corrispondono a loro.
Le aliquote fiscali possono anche variare a seconda del tipo di reddito che hai. Un piano tariffario separato si applica ai proventi da plusvalenze a lungo termine e dividendi qualificati.
Le staffe fiscali 2016
Queste parentesi si applicano al reddito guadagnato nel 2016 per il quale si presenterà una dichiarazione dei redditi nel 2017. Il grafico sottostante mostra le aliquote fiscali ordinarie nella prima colonna e le aliquote per i guadagni a lungo termine e i dividendi qualificati nella seconda colonna. Il resto delle colonne mostra il perimetro di reddito iniziale e finale di ciascuna fascia fiscale raggruppata per stato di archiviazione. Questi importi in dollari si applicano al reddito imponibile: ciò che rimane dopo aver preso la detrazione standard o ha dettagliato le detrazioni e hai richiesto qualsiasi altra detrazione a cui potresti aver diritto, ad esempio per le persone a carico.
Tassi d'imposta 2016 | |||||||||
| Aliquota fiscale | singolo | Capofamiglia | Married Arching Separatamente | Married Arching congiuntamente e Qualifying Widow o Widower | |||||
| Reddito ordinario | Guadagni di capitale a lungo termine e dividendi qualificati | Reddito imponibile oltre | a | Reddito imponibile oltre | a | Reddito imponibile oltre | a | Reddito imponibile oltre | a |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | $ 18.550 |
| 15% | 0% | 9275 | 37.650 | 13.250 | 50.400 | 9275 | 37.650 | 18.550 | 75.300 |
| 25% | 15% | 37.650 | 91.150 | 50.400 | 130.150 | 37.650 | 75.950 | 75.300 | 151.900 |
| 28% | 15% | 91.150 | 190.150 | 130.150 | 210.800 | 75.950 | 115.725 | 151.900 | 231.450 |
| 33% | 15% | 190.150 | 413.350 | 210.800 | 413.350 | 115.725 | 206.675 | 231.450 | 413.350 |
| 35% | 15% | 413.350 | 415.050 | 413.350 | 441.000 | 206.675 | 233.475 | 413.350 | 466.950 |
| 39,6% | 20% | 415.050 | - | 441.000 | - | 233.475 | - | 466.950 | - |
Se sei un singolo individuo e guadagni $ 90.000 all'anno, cadi nella fascia di tassazione del 25%. Questa è la parte facile - da qui diventa un po 'più complicato.
In realtà pagheresti solo il 10 percento per la parte del tuo reddito che oscilla tra $ 0 e $ 9,275 e pagheresti il 15 percento sulla parte tra $ 9,276 e $ 37,650. Quella aliquota fiscale del 25% si applicherebbe solo al saldo del tuo reddito. Ogni percentuale percentuale corrisponde a quella parte dei tuoi guadagni.
| Tassi ordinari di imposta 2016 per lo stato di deposito singolo [Aliquota tariffaria X, Internal Revenue Code sezione 1 (c)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37.650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 91.150 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91.150 | 190.150 | 91.150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190.150 | 413.350 | 190.150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413.350 | 415.050 | 413.350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415.050 | - | 415.050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Il presidente Donald Trump ha proposto di ridurre queste aliquote fiscali fino a tre: 10%, 25% e 35%, ma ciò non è ancora avvenuto a metà 2017.
Calcolo della tua aliquota d'imposta effettiva
Se vuoi raggruppare i numeri e fare i conti, funziona in questo modo: prendi il tuo reddito imponibile e sottrai l'importo in cui inizia la relativa fascia fiscale, che sarebbe la colonna A e B.
Questo lascia solo il reddito imponibile all'interno di quella fascia di imposta nella colonna C. Quindi moltiplica questo importo per l'aliquota d'imposta per quella parentesi - Colonne D ed E.
Questa è l'ammontare dell'imposta che sarebbe dovuta sul reddito all'interno di quella fascia fiscale. Quindi aggiungi a questo importo l'imposta federale cumulativa sul reddito che rientra nelle aliquote fiscali più basse, rappresentate nella colonna F. Questo ti indicherà l'importo totale delle imposte federali sul reddito dovute nella colonna G.
Ecco un esempio. Supponiamo che Edith, una sola persona, abbia un reddito imponibile di $ 100.000. Ciò rientra nella fascia di tassazione del 28%, che varia da $ 91.150 a $ 190.150 del reddito imponibile per il suo stato di deposito. Supponendo che tutte le entrate di Edith siano soggette alle aliquote ordinarie, calcoleremo la sua imposta sul reddito federale in questo modo:
| Esempio | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| 91.150 | 190.150 | $ 100.000 | 91.150 | 8.850 | × 28% | 2.478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith è responsabile per il pagamento di $ 21.036,75 dell'imposta federale sul reddito imponibile di $ 100.000. Il suo reddito superiore a $ 91.150 è tassato al tasso del 28%. Il resto del suo reddito è tassato al 10% inferiore, al 15% e al 25%. L'aliquota d'imposta "efficace" o media di Edith è la sua responsabilità fiscale divisa per il suo reddito imponibile: $ 21.036,75 diviso per $ 100.000 o 21.03675 per cento. L'aliquota d'imposta effettiva è una combinazione di tutte le aliquote fiscali che si applicano al tuo reddito, quindi in genere è inferiore al tasso della fascia fiscale.
Se Edith si qualifica come capofamiglia o se è sposata, si applicheranno i seguenti grafici:
| 2016 Tassi ordinari di imposta per il capo dello stato di deposito della famiglia [Aliquota tariffaria Z, Internal Revenue Code sezione 1 (b)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.250 | 50.400 | 13.250 | × 15% | 1.325 | ||||
| 50.400 | 130.150 | 50.400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130.150 | 210.800 | 130.150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210.800 | 413.350 | 210.800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413.350 | 441.000 | 413.350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441.000 | - | 441.000 | × 39,6% | 125,936.00 | ||||
| Le aliquote d'imposta ordinarie del 2016 per il deposito coniugato separatamente lo stato di deposito [Aliquota fiscale Y-2, Internal Revenue Code sezione 1 (d)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37.650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 75.950 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75.950 | 115.725 | 75.950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115.725 | 206.675 | 115.725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206.675 | 233.475 | 206.675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233.475 | - | 233.475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| Le aliquote d'imposta ordinarie 2016 per il deposito coniugato in forma congiunta e qualificante di una vedova o di un vedovo [Aliquota fiscale Y-1, Internal Revenue Code sezione 1 (a)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 18.550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.550 | 75.300 | 18.550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75.300 | 151.900 | 75.300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151.900 | 231.450 | 151.900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231.450 | 413.350 | 231.450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413.350 | 466.950 | 413.350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466.950 | - | 466.950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Tasse di previdenza sociale e di assistenza sanitaria statale
Purtroppo, non paghiamo solo le imposte sul reddito per i nostri guadagni e entrate. Queste tasse si applicano anche:
- La tassa di previdenza sociale viene imposta a un tasso del 12,4% sui salari e sul reddito da lavoro autonomo fino alla base salariale annuale della Social Security di $ 118,500. Questa base salariale aumenta a $ 127.200 nel 2017. Solo i guadagni che guadagni fino a questo importo sono soggetti alla tassa di sicurezza sociale.
- Imposta sul Medicare a un tasso del 2,9% su salari e reddito da lavoro autonomo
Queste tasse si applicano praticamente a tutti i percettori, ma i lavoratori autonomi devono pagare questa percentuale completa di entrambe le tasse. Collettivamente, questo è indicato come la tassa di lavoro autonomo. I contribuenti che sono occupati da altri pagano solo la metà di queste percentuali. I loro datori di lavoro devono pagare l'altra metà.
L' imposta addizionale di Medicare
Questa tassa si applica ad un tasso dello 0,9 per cento sui salari e reddito da lavoro autonomo oltre le seguenti soglie:
- Married Arching congiuntamente: $ 250.000
- Persona singola o capofamiglia o qualificata (er): $ 200.000
- Married Arching Separatamente: $ 125.000
L' imposta minima alternativa o AMT
Se sei sposato in fila separatamente:
- 26 percento sul reddito imponibile come ricalcolato secondo le regole AMT sotto $ 93.150
- Il 28 percento sul reddito imponibile da AMT supera $ 93.150
Per singolo, capofamiglia, congiunta sposata e qualificata vedova (er):
- 26 percento sul reddito imponibile da AMT inferiore a $ 186.300
- Il 28 percento sul reddito imponibile da AMT supera $ 186,300
L' imposta sul reddito netto degli investimenti
Una tassa del 3,8 percento si applica al minore tra reddito netto da investimenti o reddito lordo rettificato modificato rispetto alle seguenti soglie:
- Married Arching Jointly o Qualifying Widow (er): $ 250.000
- Singolo o capofamiglia: $ 200.000
- Married Arching Separatamente: $ 125.000
Imposte sulle plusvalenze
Le aliquote delle plusvalenze sono dovute ogni volta che vendi un bene per più della tua base imponibile: ciò che hai pagato, oltre a eventuali costi di vendita o miglioramenti apportati. In altre parole, il tuo profitto è tassato a tariffe speciali. Le aliquote d'imposta sulle plusvalenze dipendono dal fatto che i tuoi guadagni siano a breve o a lungo termine. I guadagni a breve termine si applicano quando si è in possesso del bene per un solo anno o meno e sono tassati alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito - il tasso della fascia fiscale. I guadagni a lungo termine si applicano alle proprietà detenute da più di un anno. Questi profitti e dividendi qualificati sono tassati a:
- 0 percento se il reddito imponibile scende tra il 10 percento o il 15 percento di staffaggi marginali
- 15 percento se il reddito imponibile cade nelle fasce marginali marginali del 25, 28, 33 o 35 percento
- 20 percento se il reddito imponibile cade nella fascia d'imposta marginale del 39,6 percento
- 25 percento su riacquisto di ammortamento
- 28 percento su oggetti da collezione
- 28 percento su azioni di piccola impresa qualificate dopo l'esclusione
Se si dispone di guadagni in conto capitale a lungo termine o dividendi qualificati, utilizzare il foglio di lavoro 2-7 in combinazione con i grafici delle aliquote fiscali (foglio di lavoro 1-6), entrambi disponibili nella Pubblicazione IRS 505.
Come utilizzare le tue aliquote fiscali marginali
Puoi utilizzare questi programmi di aliquote fiscali e la tua aliquota marginale per aiutarti a pianificare le tue finanze in vari modi. Ti diranno quante tasse pagherai per ogni reddito extra che guadagni, ad esempio se decidi di intraprendere un secondo lavoro che aumenta il tuo reddito complessivo a un livello più elevato di tasse. Ti diranno anche quante tasse salvi se puoi aumentare le detrazioni. Ad esempio, se cadi in una fascia di imposta del 28%, risparmierai 28 centesimi di tasse federali per ogni dollaro speso in spese deducibili dalle tasse, come interessi ipotecari o beneficienza.
Le leggi e le aliquote fiscali possono cambiare periodicamente. Consultare sempre un professionista fiscale per le cifre, le percentuali e le regole più aggiornate. Questo articolo non è consulenza fiscale e non è inteso come consulenza fiscale.