La sovrattassa Medicare di 0,9 per cento sui salari e reddito da lavoro autonomo
Alcuni dipendenti e contribuenti autonomi sono tenuti a pagare un'ulteriore sovrattassa dello 0,9% oltre alla "regolare" imposta Medicare. Il requisito si basa sull'ammontare delle retribuzioni di Medicare e del reddito da lavoro autonomo netto che un contribuente guadagna eccedente un importo soglia basato sullo stato di deposito.
Quindi, quali sono i salari Medicare?
Gli stipendi di Medicare sono in qualche modo differenti dagli stipendi che dovete pagare le tasse sul reddito sopra.
Sono le retribuzioni totali di un dipendente per l'anno meno detrazioni di indennità come i premi dell'assicurazione medica e dentistica, i conti di risparmio sanitario e i contributi alle disposizioni di spesa flessibile dell'assistenza ai dipendenti.
Le detrazioni al lordo delle tasse per i contributi versati dai dipendenti ai piani di pensionamento di gruppo come il 401 (k) possono ridurre gli stipendi soggetti all'imposta federale sul reddito, ma non riducono gli stipendi soggetti alle imposte Social Security o Medicare.
Per i lavoratori autonomi, gli stipendi di Medicare sono guadagni netti lasciati dopo che le spese di lavoro sono dedotte nella Tabella C o nella Tabella F moltiplicate per un fattore di riduzione.
La storia della tassa addizionale di Medicare
La tassa addizionale di Medicare è stata legiferata come parte della legge sulla tutela dei pazienti e sull'affidabilità, quindi è stata modificata dalla legge sulla salute e l'istruzione del 2010. Queste due leggi hanno riformato il mercato dell'assistenza sanitaria richiedendo alle persone di ottenere un'assicurazione sanitaria o pagare un penalità fiscale.
La tassa addizionale di Medicare è stata inclusa come fonte di guadagno in quella legislazione.
Nel momento in cui l'ACA è stata approvata, il Joint Committee on Taxation ha stimato che l'imposta addizionale di Medicare e l' imposta sul contributo per il reddito non guadagnato genereranno complessivamente circa $ 210 miliardi di entrate fiscali per un periodo di 10 anni a partire dal 2013, il primo anno La sovrattassa di Medicare era in vigore.
L'imposta addizionale di Medicare sui salari
La tassa addizionale di Medicare è una tassa imposta solo al dipendente. A differenza della normale imposta Medicare, ai datori di lavoro non è richiesto di abbinarla. Gli stipendi di Medicare sono riportati nel modulo W-2 nella casella 5. Gli importi soglia sono:
Ulteriori soglie di imposta Medicare per il reddito da salario | |
Stato di deposito | Stipendi di Assistenza sanitaria statale in eccesso di |
Married Arching congiuntamente | $ 250.000 |
Single o Head of Household o Qualifying Widow (er) | $ 200.000 |
Married Arching Separatamente | $ 125.000 |
I contribuenti i cui stipendi di Medicare superano tali importi devono pagare la tassa addizionale di Medicare sul saldo oltre la soglia. E sì, è necessario pagare sia la regolare imposta Medicare sia l'imposta aggiuntiva sui guadagni oltre queste soglie. Ecco perché la chiamano una tassa "aggiuntiva".
Qualche esempio
- Albert è single e guadagna $ 150.000 in salari Medicare in un posto di lavoro e $ 75.000 in salari Medicare in un secondo lavoro. Le sue retribuzioni combinate soggette a Medicare ammontano a $ 225.000. Albert dovrà l'imposta addizionale di Medicare sull'ammontare da cui i suoi stipendi di Medicare combinati superano $ 200.000, l'importo di soglia per una sola persona. Il suo importo in eccesso è di $ 225.000 in meno di $ 200.000 o $ 25.000. L'imposta addizionale di Medicare di Albert è pari allo 0,9 percento di $ 25.000 o $ 225.
- Barney e Betty sono sposati e presentano un ritorno comune . Barney ha guadagnato $ 75.000 in salari Medicare e Betty ha guadagnato $ 200.000 in salari Medicare, quindi il loro stipendio totale combinato è $ 275.000. Barney e Betty dovranno l'imposta addizionale di Medicare sull'ammontare da cui i loro stipendi combinati superano $ 250.000, l'importo soglia per le coppie sposate che archiviano congiuntamente. Il loro importo in eccesso è di $ 275.000 in meno di $ 250.000 o $ 25.000. L'imposta addizionale di Medicare di Barney e Betty è pari allo 0,9 percento di $ 25.000 o $ 225.
- Supponiamo ora che Barney e Betty archivino separatamente dichiarazioni dei redditi sposati. L'imposta addizionale di Medicare per i filer separati si basa sulle retribuzioni separate di ciascun coniuge. Barney ha guadagnato $ 75.000 in stipendi, che è inferiore alla soglia di $ 125.000 per una persona sposata che ha presentato una richiesta separata in modo che non abbia stipendi superiori all'importo della soglia. Non deve pagare alcuna imposta addizionale di Medicare. Ma per quanto riguarda Betty? I suoi stipendi sono $ 200.000. Pagherà l'imposta addizionale di Medicare sull'ammontare in base al quale i suoi stipendi separati superano la soglia di $ 125.000 per i contribuenti sposati che presentano separatamente. Il suo importo in eccesso è di $ 200.000 in meno di $ 125.000, che viene fuori a $ 75.000. L'imposta addizionale di Medicare di Betty è pari allo 0,9 percento di $ 75.000, che si attesta a $ 675.
Ritenuta per l'imposta addizionale di Medicare
L'imposta addizionale di Medicare si applica quando gli stipendi di un contribuente da tutti i lavori superano l'importo soglia. Ciò può comportare un pagamento insufficiente quando un contribuente detiene due posti di lavoro, nessuno dei quali paga più dell'importo della soglia, quindi né i datori di lavoro trattengono questa imposta aggiuntiva.
I dipendenti sono abituati ad avere le imposte di Medicare trattenute dal loro salario dai loro datori di lavoro e ad avere trattenuta la giusta quantità di tasse Medicare. Tuttavia, le regole per la ritenuta fiscale addizionale di Medicare sono diverse dalle regole per il calcolo della regolare imposta Medicare. Anche questo può comportare il rifiuto da parte del datore di lavoro di un importo diverso dall'importo corretto dell'imposta che alla fine sarà dovuto.
I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta addizionale di Medicare sui salari di Medicare in eccesso di $ 200.000 pagati a un dipendente. Confrontare questa soglia di ritenuta alle soglie per l'imposta addizionale di Medicare. C'è una discrepanza tra la soglia di ritenuta alla fonte e le soglie per il calcolo della tassa per i filer sposati.
Quando i dipendenti calcolano la loro imposta addizionale di Medicare sulle loro dichiarazioni dei redditi, questo potrebbe o potrebbe non corrispondere a ciò che è stato trattenuto dai loro guadagni. Un dipendente è responsabile per la tassa addizionale di Medicare anche se il datore di lavoro non la trattiene. È meglio capire in anticipo quale sarà la tua sovrattassa addizionale di Medicare, quindi coprire questo costo fiscale. Puoi farlo in pochi modi:
- Aumentare la ritenuta d'imposta federale sul reddito per tenere conto della nuova sovrattassa di Medicare.
- Effettuare un pagamento delle imposte stimato.
- Invia il pagamento con la tua richiesta di estensione se ne depositi uno.
- Paga la tassa extra quando documenti il tuo reso
La tassa addizionale di Medicare sul reddito da lavoro autonomo
Gli importi soglia per i redditi da lavoro autonomo sono gli stessi dei salari.
Il reddito netto da lavoro autonomo è il totale di tutti i redditi da lavoro autonomo dopo che le detrazioni per le spese professionali sono state prese in base alla tabella C, tabella F, e alla tabella K-1, che riporta le entrate da lavoro autonomo derivanti dalle società di persone. Il reddito totale da lavoro autonomo viene quindi ridotto moltiplicandolo per il 92,35%. Il reddito netto totale per lavoro autonomo si trova nella Tabella SE in entrambe le sezioni A, riga 4 o sezione B, riga 6.
Le sole deduzioni che possono ridurre il reddito netto da lavoro autonomo sono quelle che vanno a calcolare il reddito netto sulla Tabella C, la Tabella F, o il reddito da lavoro autonomo di un partner sulla Tabella K-1. Eventuali detrazioni che si presentano come rettifiche di reddito a pagina 1 del modulo 1040 per ridurre il reddito imponibile per l'imposta sul reddito federale non influiscono sulla tassa sul lavoro autonomo e sulla tassa addizionale di Medicare. Queste deduzioni sopra la linea includono quelle per l'assicurazione sanitaria autonoma, i contributi a un SEP-IRA o altro piano pensionistico autonomo e la metà dell'imposta sul lavoro autonomo. Queste deduzioni riducono solo l'imposta sul reddito.
Che cosa succede se un contribuente ha entrambi i salari e il reddito da lavoro autonomo?
Un aggiustamento può essere effettuato sul modulo 8959 riga 10 se si sta calcolando la tassa addizionale di Medicare su altri redditi e stipendi da lavoro autonomo. Questo aggiustamento funziona per garantire che l'imposta addizionale di Medicare sia calcolata una sola volta sui salari e una sola volta sul reddito da lavoro autonomo quando sono combinati e superano l'importo soglia. Il processo di regolazione è dettagliato dall'IRS in questo modo:
"Gli individui con salari soggetti a tasse FICA e reddito autonomo soggetto a imposta SECA calcolano le loro passività per l'imposta addizionale di Medicare in tre fasi:
"Passaggio 1: calcolare l'imposta addizionale di Medicare su qualsiasi salario eccedente la soglia applicabile per lo stato di deposito, indipendentemente dall'eventuale rifiuto di imposta.
"Passaggio 2: ridurre la soglia applicabile per lo stato di archiviazione per l'importo totale delle retribuzioni di Medicare ricevute, ma non inferiore a zero.
"Passaggio 3 Calcolare l'imposta addizionale di Medicare su qualsiasi reddito da lavoro autonomo eccedente la soglia ridotta."
Ai fini del calcolo della tassa addizionale di Medicare, il reddito da lavoro autonomo netto non può essere inferiore a zero, quindi le perdite aziendali non possono ridurre l'imposta addizionale di Medicare dovuta sulla compensazione salariale.
La tassa addizionale di Medicare sulla compensazione di tassa di pensionamento della ferrovia
L'imposta addizionale di Medicare si applica anche al risarcimento pensionistico di Railroad per dipendenti e rappresentanti dei dipendenti. Il tasso dello 0,9 per cento è lo stesso, e gli importi soglia sono gli stessi dei salariati e del reddito da lavoro autonomo. I calcoli sono fatti nello stesso modo in cui la sovrattassa è calcolata sul reddito da lavoro. Cerca gli stipendi di Medicare che superano l'importo della soglia nella casella 5 del modulo W-2 se ricevi il risarcimento per il pensionamento ferroviario.
Secondo l'IRS, c'è una regola speciale per il reddito delle ferrovie:
"Il risarcimento soggetto alle imposte e alle imposte RRTA soggette alla tassa FICA non è combinato per determinare la responsabilità fiscale addizionale di Medicare.La soglia applicabile allo stato di deposito di una persona è applicata separatamente a ciascuna di queste categorie di reddito."