Le vincite sono imponibili e le perdite possono essere detratte
- Reddito da scommesse e scommesse
- Reddito da lotterie, lotterie e lotterie
- Entrate da premi, premi e concorsi.
L'intero importo del reddito del gioco d'azzardo, meno il costo della scommessa vincente, è incluso nella dichiarazione dei redditi. "L'ammontare delle entrate derivanti da una scommessa o scommessa vincente è l'intero importo delle vincite meno il costo di piazzare quella scommessa o scommessa vincente", riporta Robert McKenzie nel suo approfondito articolo su "Gioco d'azzardo e tasse". Il costo di perdere le scommesse è riportato altrove sulla dichiarazione dei redditi come perdite di gioco.
Dove segnalare il reddito da gioco
Le persone che non sono giocatori professionisti segnalano il reddito da gioco d'azzardo come altro reddito nel modulo 1040 , riga 21.
Spese di gioco
Le spese di scommesse, scommesse, biglietti della lotteria e perdite di gioco simili sono detratte come detrazione dettagliata specifica sulla Tabella A. Tuttavia, "le perdite derivanti da transazioni di scommessa sono consentite solo nella misura in cui i guadagni derivino da tali transazioni". (Sezione Internal Revenue Code 165 (d), vedi anche Treasury Regulations section 1.165-10.) Le perdite di gioco sono riportate nell'Allegato A come altre deduzioni varie che non sono limitate al 2% della soglia del reddito lordo corretto. Nel programma A 2014 dell'Anno, questo si trova sulla Linea 28.
Giocatori professionisti
"Un giocatore d'azzardo è considerato impegnato nel business del gioco d'azzardo se gioca a tempo pieno per guadagnarsi da vivere e non semplicemente come hobby", afferma JK Lasser's Your Income Tax .
I giocatori d'azzardo professionisti riportano il reddito da gioco e le relative spese nella Tabella C come reddito da lavoro autonomo. Il reddito netto del programma C è soggetto all'imposta federale sul reddito e all'imposta sul lavoro autonomo , più qualsiasi imposta sul reddito statale.
Registrazione per le attività di gioco
L'IRS si aspetta che i giocatori d'azzardo tengano traccia delle loro scommesse e vincite:
"Devi tenere un diario accurato o un registro simile delle tue perdite e vincite. Il tuo diario dovrebbe contenere almeno le seguenti informazioni."Prova di vincite e perdite Oltre al tuo diario, dovresti anche avere altra documentazione. Puoi in genere dimostrare le tue vincite e perdite attraverso il modulo W-2G, alcune vincite di gioco, modulo 5754, dichiarazione da parte di persone che ricevono vincite di gioco , biglietti di scommessa, assegni annullati, assegni sostitutivi, record di credito, prelievi bancari e dichiarazioni di vincite effettive o ricevute di pagamento fornite dallo stabilimento di gioco.
- "La data e il tipo della tua scommessa specifica o attività di scommessa.
- "Il nome e l'indirizzo o la sede dello stabilimento del gioco d'azzardo.
- "I nomi di altre persone presenti con te presso il negozio di gioco.
- "L'importo (s) hai vinto o perso.
"Per transazioni di scommessa specifiche, puoi utilizzare i seguenti elementi per sostenere le tue vincite e perdite ....
"Keno Copie dei biglietti di keno che hai acquistato che sono stati convalidati dallo stabilimento del gioco d'azzardo, copie dei tuoi record di credito del casinò e copie dei tuoi record di incassi dell'assegno del casinò.
"Slot machine: una registrazione del numero della macchina e di tutte le vincite per data e ora in cui la macchina è stata riprodotta.
"Giochi da tavolo (ventuno (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, ruota della fortuna, ecc.) Il numero del tavolo al quale si stava giocando Dati della carta di credito del casinò che indica se il credito è stato emesso nel buca o alla cassa.
"Bingo. Un registro del numero di partite giocate, del costo dei biglietti acquistati e degli importi raccolti sui biglietti vincenti. I registri supplementari includono le ricevute del casinò, del salotto, ecc.
"Corse (cavalli, imbracature, cani, ecc.) Un registro delle gare, quantità di scommesse, importi raccolti sui biglietti vincenti e importi persi per la perdita dei biglietti. I registri supplementari includono i biglietti non riscossi e i record di pagamento dall'autodromo.
"Lotterie: un record di acquisti di biglietti, date, vincite e perdite. I record supplementari includono biglietti non riscossi, ricevute di pagamento e dichiarazioni sulle vincite".
(dalla pubblicazione 529, Miscellaneous Deductions, IRS.gov)
Trattenimento delle vincite di gioco
Le vincite al gioco d'azzardo sono soggette a ritenuta per l'imposta sul reddito federale al tasso del 25% nelle seguenti circostanze. Per le vincite al gioco d'azzardo in cui l'ammontare delle vincite meno le puntate sono superiori a $ 5,000 e le vincite provengono da
- lotterie
- Piscine di scommessa
- lotterie
- Altre transazioni di scommessa se le vincite sono almeno 300 volte l'importo scommesso. (Dalle istruzioni per il modulo W-2G)
Il casinò riporta l'importo delle vincite al gioco d'azzardo e qualsiasi imposta trattenuta su Modulo W-2G, che viene emessa al vincitore e all'IRS.
Oltre all'emissione di un modulo W-2G quando è richiesta la ritenuta d'acconto, i casinò emetteranno anche un modulo W-2G quando la ritenuta d'acconto non è richiesta, in particolare per il seguente tipo di vincita:
- $ 1.200 o più in vincite dalle slot machine o dal bingo
- $ 1.500 o più in vincite dai giochi di keno
- $ 5,000 o più in vincite dai tornei di poker. (Dalle istruzioni per il modulo W-2G)
Condividere le vincite del gioco d'azzardo
Se due o più persone devono condividere le vincite di gioco, devono compilare il modulo 5754 [pdf]. Il casinò dividerà le vincite tra i giocatori e riferirà successivamente le vincite sul modulo W-2G all'IRS con i nomi di ciascuno dei vincitori.
Materiale di riferimento
- La sezione 165 del paragrafo Internal Revenue Code (d) riguarda le perdite di gioco. La sezione relativa al Regolamento del Tesoro 1.165-10 discute ulteriormente le perdite di gioco.
- La Tassa sul reddito di JK Lasser , capitolo 11, tratta premi e premi, vincite alla lotteria e lotteria, e vincite e perdite di gioco. Questo capitolo discute anche le regole speciali per i giocatori professionisti.
- La pubblicazione 17, capitolo 12, tratta lotterie e lotterie, modulo W2-G, e riporta le vincite al gioco d'azzardo e il mantenimento dei registri.
- Temi 419, reddito e perdite del gioco d'azzardo.
- La pubblicazione 525, reddito imponibile e non tassabile, discute le vincite del gioco d'azzardo nella sezione relativa agli altri redditi.
- La pubblicazione 529, Detrazioni varie, discute le detrazioni non soggette al limite del 2% comprese le perdite di gioco.
- Le istruzioni per il modulo W-2G e il modulo 5754 discutono le regole per trattenere le vincite sul gioco d'azzardo e per rilasciare il modulo W-2G.
- La pubblicazione 505, ritenuta d'acconto e imposta stimata, discute le regole per la ritenuta alla fonte in generale e ha una sezione che tratta specificamente delle vincite al gioco d'azzardo.
- Istruzioni per il modulo 1040 per la riga 21.
- "Gioco d'azzardo e tasse" di Robert McKenzie.
- "Reporting Gambling Winnings" di Kay Bell.