Foglio di lavoro 1. Simple Capital Gains Worksheet
Foglio di lavoro con capital gain per titoli XYZ | |||||||||||
# condivisioni | Data di acquisto | Prezzo d'acquisto | Commissione | Base dei costi | # condivisioni | Data venduta | Prezzo di vendita | Commissione | Utile / Perdita | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
In questo esempio, stiamo organizzando due dati di investimento. Abbiamo una singola transazione in cui sono state acquistate 100 azioni di azioni XYZ; e una seconda transazione in cui sono state vendute 100 azioni di azioni XYZ. In questo esempio, non ci sono altri acquisti di investimento o vendite. Quindi è semplice per noi abbinare la vendita con l'acquisto. Organizziamo i dati, che provengono da registrazioni o dichiarazioni fornite dalla società di intermediazione. E poi nella colonna finale, calcoliamo l'utile o la perdita. Qui, il guadagno positivo è uguale al prezzo di vendita meno il prezzo di acquisto meno la commissione di acquisto meno la commissione di vendita = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. La persona ha realizzato un profitto (un guadagno) di $ 25 su questo investimento.
Passiamo ora a uno scenario più complicato. Qui, stiamo organizzando i dati da più transazioni di acquisto.
Foglio di lavoro 2. Scheda di guadagni in conto capitale: acquisti multipli
Foglio di lavoro con capital gain per titoli XYZ | |||||||||||
# condivisioni | Data di acquisto | Prezzo d'acquisto | Commissione | Base dei costi | # condivisioni | Data venduta | Prezzo di vendita | Commissione | Utile / Perdita | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Si noti che per ora abbiamo lasciato vuota la colonna guadagno / perdita. Il guadagno o la perdita è esattamente ciò che stiamo cercando di capire. Cosa notiamo qui? Questa persona ha investito in azioni XYZ, acquistando 100 azioni a gennaio e altre 100 azioni a febbraio. Il seguente gennaio, la persona ha venduto 150 azioni. Quindi qual è la domanda?
La domanda è: quali azioni ha venduto questa persona? Ha venduto tutte le 100 azioni di gennaio più 50 delle azioni di febbraio; o 100 delle azioni di febbraio e 50 delle azioni di gennaio; o 75 azioni per ogni lotto; o qualche altra combinazione?
Ecco cosa dice l'IRS:
"La base di azioni o obbligazioni che possiedi in genere è il prezzo di acquisto più i costi di acquisto, come commissioni e spese di registrazione o trasferimento ..."
Fin qui tutto bene: abbiamo il prezzo di acquisto più i costi di acquisto, in questo caso le commissioni organizzate nel nostro foglio di lavoro.
L'IRS continua:
" Identificazione di azioni o obbligazioni vendute Se è possibile identificare adeguatamente le azioni o le obbligazioni vendute, la loro base è il costo o altra base delle particolari azioni di azioni o obbligazioni ..."
E più tardi l'IRS dice:
"L' identificazione non è possibile: se acquisti e vendi titoli in momenti diversi in quantità variabili e non puoi identificare adeguatamente le azioni che vendi, la base dei titoli che vendi è la base dei titoli che hai acquisito per primi. , discusso in seguito, non è possibile utilizzare il prezzo medio per azione per calcolare l'utile o la perdita sulla vendita delle azioni. "
Queste citazioni sono prese dalla sezione Azioni e obbligazioni sotto Base per investimenti immobiliari nel capitolo 4 della Pubblicazione 550.
Ora capiamo questo. Se avessimo detto al nostro broker "vendere queste specifiche azioni", allora quelle sono le azioni su cui baseremo il calcolo delle nostre plusvalenze. Ad esempio, se dicessimo al broker di vendere tutte le 100 azioni acquistate a febbraio e 50 delle azioni acquistate a gennaio, il nostro guadagno sarebbe pari a 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
Vedi cosa abbiamo fatto con la matematica? Vogliamo calcolare la base di 50 azioni dall'acquisto di gennaio. Abbiamo preso la base di costo di (1225, che include la commissione), divisa per il numero di azioni acquistate (questo si traduce in un costo per azione) e moltiplicato per 50 (il numero di azioni che abbiamo venduto). Ciò si traduce in una base di 612,50. Sottrarre il 612,50 e il $ 1250 di base da tutte le 100 azioni che abbiamo acquistato a febbraio, e il guadagno risultante è di $ 225.
Ok, è così che costruiamo una formula usando un'identificazione specifica. Ma se non avessimo detto al nostro broker di vendere azioni specifiche. In questa situazione, afferma l'IRS, utilizziamo il metodo first-in, first-out: "la base dei titoli che vendi è la base dei titoli che hai acquisito per primi". Come si presenta in termini di una formula per il calcolo del guadagno? Bene, notiamo sul lato destro del foglio di lavoro che abbiamo venduto 150 azioni. Poi guardando a sinistra vediamo che abbiamo prima acquistato 100 azioni e poi abbiamo comprato altre 100 azioni. Prendiamo le basi delle azioni che abbiamo acquisito per prime: in altre parole tutte le 100 azioni dell'acquisto di gennaio, con una base di costo di $ 1,225. Quindi ora abbiamo identificato la base per 100 azioni delle 150 azioni vendute. Quindi passiamo all'acquisto di titoli successivo. Abbiamo bisogno di base solo per 50 azioni, ma l'acquisto di febbraio è stato per 100 azioni. Quindi dividiamo la base dei costi di febbraio. Quindi ecco la nostra formula per ottenere un guadagno usando il metodo first-in, first-out:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Implicazioni per la costruzione del tuo foglio di lavoro
- Crea un foglio di lavoro per ogni azione, obbligazione o altro investimento che hai.
- Mantieni tutti gli acquisti sul lato sinistro.
- Ordina gli acquisti in ordine cronologico dal primo all'ultimo.
- Mantieni tutte le transazioni di vendita sul lato destro.
- Se si utilizza il software di foglio di calcolo, utilizzare le formule per calcolare l'utile o la perdita utilizzando i dati nelle altre celle.