Distribuzioni da IRA, 401 (k) s e altri piani di pensionamento possono essere tassati due volte
Le basi
L'imposta sulle penalità inizia quando si prende una distribuzione prima di raggiungere una certa età, di solito 59½, anche se ci sono alcune eccezioni a questa tassa aggiuntiva.
La sanzione è pari al 10% dell'importo tassabile quando si preleva una distribuzione anticipata da un conto pensionistico individuale (IRA), un Roth IRA, un 401 (k) , un 403 (b) o un altro piano pensionistico qualificato prima di raggiungere l'età di 59 anni. La base imponibile deve essere inclusa nel reddito imponibile.
L'imposta aggiuntiva aumenta al 25 percento se si prende la distribuzione da un IRA SEMPLICE entro due anni dalla data in cui ha iniziato a partecipare al piano.
eccezioni
Esistono due serie di eccezioni a queste regole. La prima si applica ai conti pensionistici individuali, sia tradizionali che Roth. Il secondo riguarda i piani di pensionamento 401 (k) e 403 (b).
Le eccezioni per le distribuzioni iniziali da IRA includono:
- Hai avuto un "rollover diretto" sul tuo nuovo account di pensionamento utilizzando un trasferimento da trustee a trustee.
- Hai ricevuto un pagamento ma hai versato il denaro su un altro conto pensionistico qualificato entro 60 giorni.
- Sei stato disabilitato in modo permanente o totale.
- Sei stato disoccupato e hai usato i soldi per pagare i premi dell'assicurazione sanitaria.
- Hai pagato per le spese del college per te stesso o un dipendente o un nipote.
- Hai ricevuto la distribuzione come parte di "pagamenti sostanzialmente uguali" nel corso della tua vita.
- Acquirenti di prima casa qualificati possono ricevere distribuzioni fino a $ 10.000.
- Hai pagato per spese mediche superiori al 10% del tuo reddito lordo corretto.
- L'IRS ha riscosso il tuo conto pensionistico per pagare i debiti fiscali.
- La distribuzione rappresenta un ritorno di contributi non deducibili.
- Era una distribuzione non qualificata da un Roth IRA.
Le eccezioni per le distribuzioni anticipate da un piano pensionistico qualificato come un piano 401 (k) o 403 (b) includono:
- Distribuzioni effettuate in caso di decesso o invalidità del partecipante al piano.
- Avevi 55 anni o più e ti sei ritirato o hai lasciato il lavoro.
- Avevi 50 anni o più e sei andato in pensione o hai lasciato il tuo lavoro come impiegato di sicurezza pubblica di un governo statale.
- Hai ricevuto la distribuzione come parte di "pagamenti sostanzialmente uguali" nel corso della tua vita.
- Hai pagato per spese mediche superiori al 10% del tuo reddito lordo corretto.
- Le distribuzioni erano richieste da un decreto di divorzio o da un accordo di separazione secondo i termini di un "ordine giudiziario per le relazioni interne qualificato".
- Hai ricevuto distribuzioni di dividendi da un Piano di partecipazione azionaria dei dipendenti.
- Erano distribuzioni di assistenza per il recupero.
- Erano delle riserve riservate riservate.
- Erano distribuzioni da piani federali nell'ambito di un programma di pensionamento graduale.
- Erano prelievi permissivi da un piano con funzionalità di iscrizione automatica.
- Erano distribuzioni correttive e / o guadagni associati a contributi in eccesso.
Non è possibile avere una casa di proprietà negli ultimi due anni per qualificarsi per l'esclusione dell'acquisto di casa, e solo $ 10.000 della distribuzione per la pensione eviteranno la sanzione fiscale.
Non è necessario specificare la propria dichiarazione dei redditi per richiedere l'eccezione di spese mediche.
Alcune regole modificate nel 2016
Alcuni dipendenti governativi possono accedere ai loro risparmi di pensione a partire da 50 anni se vanno in pensione o lasciano il lavoro piuttosto che aspettare fino all'età di 55 anni. Includono corrieri di materiali nucleari, polizia del Campidoglio, polizia della Corte suprema e agenti speciali di sicurezza diplomatica. Questo vale per le distribuzioni da benefici definiti dal governo e piani a contribuzione definita per i dipendenti che si separano dal servizio dopo aver raggiunto i 50 anni di età.
Questo cambiamento è stato reso effettivo nel 2016 come parte del Protecting Americans from Tax Hikes Act del 2015 .
Segnalazione della penalità di distribuzione anticipata
È possibile calcolare l'imposta aggiuntiva direttamente sul modulo 1040 oppure utilizzare il modulo 5329. L'opzione migliore dipende dalla specifica situazione fiscale. In generale, si calcola la penale aggiuntiva sul modulo 5329 se si è qualificati per una delle eccezioni e il piano di pensionamento non ha segnalato l'eccezione sul modulo 1099-R nella casella 7. Se l'eccezione è correttamente codificata nella casella 7 della 1099 -R modulo, non è necessario compilare il modulo 5329.