Imposta sul reddito federale trattenuta sui salari
L'ammontare di denaro trattenuto dal datore di lavoro dal tuo stipendio dipende dall'ammontare del reddito lordo realizzato sotto forma di salario per l'anno, meno le detrazioni al netto delle imposte pagate dagli stipendi prima che le imposte siano calcolate.
I datori di lavoro utilizzano le detrazioni di ritenuta per calcolare l'ammontare dell'imposta sul reddito federale da trattenere da ogni busta paga. Le retribuzioni trattenute vengono scelte dal dipendente utilizzando il modulo W-4 e consegnando il modulo al datore di lavoro. Per ulteriori dettagli, vedere Come calcolare le franchigie di ritenuta per il modulo W-4 .
Ritenuta di sicurezza sociale sui salari
La ritenuta di previdenza sociale è trattenuta a un tasso forfettario del 6,2% sulle retribuzioni lorde dopo aver sottratto le detrazioni al netto dell'imposta che sono esenti dalle imposte sulla sicurezza sociale fino al limite di base salariale della Social Security annuale di $ 118,500 (per il 2015). Poiché la tassa di previdenza sociale è valutata con un importo forfettario massimo, l'importo della tassa di sicurezza sociale trattenuta è solitamente pari all'importo della tassa di sicurezza sociale di cui una persona è responsabile.
Tuttavia, ci sono alcune eccezioni.
Eccezione 1, Imposta sulla previdenza sociale pagata in eccesso
I dipendenti che lavorano per due o più datori di lavoro possono scoprire di aver strapagato la loro tassa di sicurezza sociale se il loro reddito salariale totale, da tutte le fonti, supera la base salariale annuale della Social Security. In questa situazione, la tassa di sicurezza sociale sottopagata viene rimborsata quando il contribuente presenta un reso e rivendica l'eccesso di ritenuta di sicurezza sociale come credito.
Eccezione 2, Imposta sulla sicurezza sociale sottopagata
Le tasse di previdenza sociale possono essere sottopagate in tre modi. Alcuni dipendenti che ricevono consigli che non sono segnalati al proprio datore di lavoro e non hanno tasse trattenute. In questo caso, utilizzare il modulo 4137 per calcolare l'importo della tassa di previdenza sociale e della tassa Medicare sui suggerimenti non segnalati e riportare questa imposta aggiuntiva sulla dichiarazione dei redditi annuale.
Un secondo modo è che alcuni lavoratori potrebbero essere erroneamente classificati come contraenti indipendenti anziché come dipendenti dal loro datore di lavoro, e in questo caso, i guadagni non avrebbero alcuna ritenuta. In questo caso, utilizzare il modulo 8919 per calcolare l'importo della tassa di previdenza sociale e della tassa Medicare sulle entrate e riportare questa imposta aggiuntiva sulla dichiarazione dei redditi annuale.
Un terzo modo è che alcuni pensionati possono ricevere una copertura nell'ambito di una polizza di assicurazione sulla vita di gruppo dal loro ex datore di lavoro. L'assicurazione sulla vita a termine di gruppo con un valore di polizza superiore a $ 50.000 è tassabile. Ma il pensionato potrebbe non avere alcun guadagno in contanti relativo alle sue prestazioni pensionistiche da cui il datore di lavoro potrebbe trattenere le tasse. In questo caso, il modulo W-2 del pensionato indicherà la tassa di previdenza sociale non riscossa e la tassa Medicare utilizzando il codice 12 della casella 12 e il codice N.
Il pensionato aggiunge quindi questi importi alla sua dichiarazione dei redditi per l'anno. Vedere le istruzioni dell'IRS per Form 1040 Line 60.
Ritenuta di Assistenza sanitaria statale sui salari
La tassa sul Medicare viene trattenuta a un tasso forfettario dell'1,45% sulle retribuzioni lorde dopo aver sottratto le detrazioni al netto delle tasse esenti dalle imposte Medicare. Poiché la tassa di Medicare è valutata su base forfettaria, l'importo della tassa trattenuta da Medicare è solitamente pari all'importo della tassa Medicare per la quale una persona è responsabile. Tuttavia, dal 2013, c'è una nuova sovrattassa del Medicare allo 0,9% per le persone a reddito più elevato. È possibile che alcuni contribuenti non abbiano questa imposta addizionale di Medicare trattenuta dalla loro retribuzione, e qualsiasi imposta addizionale di Medicare che sarà dovuta sarà calcolata sulla dichiarazione dei redditi.
Stato e ritenuta locale sui salari
Gli Stati e le amministrazioni locali possono imporre una ritenuta alla fonte sui redditi da lavoro per l'imposta sul reddito statale, l'imposta sul reddito locale e altri tipi di imposte statali e locali come la copertura assicurativa per l'invalidità.
Come calcolare le franchigie di ritenuta per il modulo W-4
I dipendenti informano i loro datori di lavoro su quante trattenute di ritenuta da utilizzare per il calcolo dell'importo delle imposte federali sul reddito da trattenere. (Queste detrazioni di ritenuta sono spesso utilizzate per calcolare anche la ritenuta d'imposta sul reddito statale.) Esistono due metodi per calcolare il numero di detrazioni di ritenuta. Il primo metodo può essere trovato sui fogli di lavoro che accompagnano il modulo W-4. Nella prima pagina c'è un foglio di lavoro con indennità personale: questo è il foglio da utilizzare se si ha un solo lavoro come dipendente. Nella seconda pagina si trova un foglio di lavoro per due persone / più lavori: questo è il foglio da utilizzare se si hanno due o più posti di lavoro come dipendenti e per i coniugi in cui ciascun coniuge ha un lavoro.
Il risultato finale di questi fogli di lavoro è un numero intero che rappresenta le detrazioni di ritenuta. Un'indennità di ritenuta è pari a un'esenzione personale per l'intero anno. Un'indennità sostitutiva funziona per rimuovere $ 3.950 delle retribuzioni lorde da salari imponibili (per il 2014). Quindi una ritenuta alla fonte può essere considerata come un rapporto che riflette l'ammontare delle detrazioni fiscali e dei crediti d'imposta che ci si aspetta di avere per l'anno, diviso per l'importo dell'esenzione personale di $ 3.950. I fogli di lavoro ti aiutano a lavorare con questa matematica. Ulteriori fogli di lavoro sono disponibili nella Pubblicazione 505. In alternativa, è possibile utilizzare il Calcolatore di ritenuta interattivo sul sito Web IRS.gov.
Risorse e materiale di riferimento
- La legge fiscale relativa alla trattenuta sulle retribuzioni si trova nella sezione 3402 dell'Internal Revenue Code e nei Regolamenti del Tesoro a partire dalla sezione 31.3401 e seguenti. Per vedere tutte le sezioni pertinenti, visualizzare il sommario dei regolamenti del Tesoro (26 CFR 31), capitolo E.
- Pubblicazione 505, ritenuta d'acconto e imposta stimata, discute la ritenuta d'acconto per le persone fisiche. (Disponibile anche come documento PDF .)
- La pubblicazione 15, Guida fiscale del datore di lavoro, discute le procedure di ritenuta per i datori di lavoro. (Disponibile anche come documento PDF .)
- Il modulo W-4 viene utilizzato per impostare o modificare il livello di ritenuta per i dipendenti. Il modulo include istruzioni e fogli di lavoro.
- La ritenuta alla fonte è discussa in modo approfondito nel capitolo 26 della JK Lasser's Your Income Tax e nel capitolo 4 della Ernst & Young Tax Guide .
- Paycheck e calcolatore della ritenuta d'acconto da PaycheckCity: questo calcolatore può essere utilizzato per ricontrollare il calcolo delle trattenute su una busta paga o per scoprire che trattenute su una busta paga potrebbero utilizzare diverse detrazioni di ritenuta.