Il mantenimento figli è considerato un evento fiscalmente neutro
Perchè no?
Guardalo in questo modo: se oggi pomeriggio hai portato tuo figlio o tua figlia al centro commerciale per un nuovo paio di scarpe, non avresti potuto chiedere una detrazione fiscale per il costo. È una spesa personale e l'IRS non offre detrazioni fiscali per le spese personali. Quando paghi l' assegno per i figli , effettivamente dai quel "denaro per le scarpe" al tuo ex piuttosto che al negozio di scarpe. Questo non lo rende deducibile dalle tasse. Non importa chi riceve effettivamente i soldi, va comunque a pagare l'alloggio, l'abbigliamento e altri bisogni personali del bambino.
Quindi no, non puoi detrarre quei pagamenti sulla tua dichiarazione dei redditi, e il tuo ex non deve richiedere il denaro come reddito. Neanche il tuo bambino deve reclamarlo, così come non avrebbe dovuto denunciare il suo assegno all'IRS. Il mantenimento figli è considerato un evento fiscalmente neutro. Come dice l'IRS nella Pubblicazione 504, "I pagamenti per il mantenimento dei figli non sono deducibili dal pagatore e non sono tassabili per il beneficiario." Inoltre, "Quando calcoli il tuo reddito lordo per vedere se ti viene richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi, non includere i pagamenti per il mantenimento figli ricevuti".
Questa è la regola anche se non puoi rivendicare il tuo bambino come dipendente .
Interpretazione della legge fiscale
Due leggi fiscali funzionano insieme per determinare il trattamento fiscale del mantenimento dei figli. Da un lato, è ragionevole aspettarsi che il sostegno ai figli possa essere un reddito imponibile perché una regola dice: "Reddito lordo significa tutto il reddito derivante da qualsiasi fonte derivata". Ma c'è una qualifica importante.
La regola completa nella sezione Internal Revenue Code 61 (a) si legge così: " Salvo quanto diversamente previsto in questo sottotitolo , reddito lordo significa tutto il reddito derivante da qualunque fonte derivata."
E questo ci porta alla seconda regola in gioco qui - è quella "tranne come altrimenti previsto" avvertimento. Altrove nel sottotitolo A dell'Internal Revenue Code, troviamo la Sezione 71, che tratta gli alimenti e i pagamenti separati per la manutenzione. E questa regola dice: "Il reddito lordo include gli importi ricevuti come alimenti o pagamenti di mantenimento separati".
Fornisce un'eccezione per il mantenimento figli: "La sottosezione (a) non si applica alla parte di qualsiasi pagamento che i termini del divorzio o dello strumento di separazione fissano (in termini di una somma di denaro o una parte del pagamento) come somma che è dovuta per il sostegno dei figli del coniuge pagatore. " In altre parole, il mantenimento dei figli non è incluso nel reddito lordo della persona che riceve gli alimenti o il sostegno sponsale.
Poiché un contribuente può detrarre solo somme che si qualificano come alimenti , e poiché il mantenimento dei figli non è considerato come alimenti, la persona che paga l'assegno per figli non può detrarre quei pagamenti di mantenimento figli come alimenti o come parte di altre detrazioni fiscali.
Che cosa rende un pagamento un sostegno per i figli e non gli alimenti?
È naturale la tentazione di classificare quei pagamenti di mantenimento figli che hai fatto come alimenti o manutenzione del coniuge al momento dell'imposta.
Non farlo - l'IRS lo anticipa ed è molto più avanti di te.
Il codice fiscale ha una regola di ricattura in atto che impone ai contribuenti di segnalare i redditi che hanno detratto sui rendimenti precedenti come alimenti se si scopre che i pagamenti non erano affatto alimenti. La regola include alcuni segnali, come i "pagamenti di alimenti" che coincidono nello stesso momento in cui il tuo bambino più piccolo vola nel nido e non richiede più il tuo sostegno finanziario. Certo, è plausibile, forse stavi pagando gli alimenti in modo che la tua ex potesse essere una mamma casalinga e gli alimenti terminavano quando non c'era più nessuno a cui doveva stare a casa. L'evento non innescherebbe la regola di ricupero degli alimenti da solo, ma potrebbe sventolare una bandiera all'IRS e verrebbe richiesto di produrre documenti giudiziari che dimostrino che i pagamenti erano in realtà alimenti.
E se non puoi, dovresti ricatturare quelle detrazioni fiscali sulle future dichiarazioni dei redditi.
Prendere precauzioni
È sempre consigliabile assicurarsi che il decreto di divorzio o l'ordine di assistenza ai figli sia chiaro nell'individuare la natura dei pagamenti che stai facendo al tuo ex. Un avvocato qualificato sarà a conoscenza di questo, ma se stai gestendo una separazione tu stesso, assicurati che i documenti includano la lingua di qualifica corretta anche se devi avere un avvocato che li esamina prima di presentarli in tribunale. In caso contrario, si potrebbe finire per perdere una deduzione fiscale di alimenti legali legittimi se l'IRS decide il decreto o l'ordine non è chiaro e i pagamenti potrebbero essere stati effettivamente supporto figlio.
Child Support in arretrati
L'assistenza ai minori e le tasse interagiscono in un modo. Il Dipartimento del Tesoro reindirizzerà i rimborsi fiscali federali dalle persone che sono indietro sui loro pagamenti per il mantenimento dei figli, inviando invece i soldi al genitore affidatario che aveva diritto a ricevere tale sostegno. Nell'ambito del programma del Conto del Tesoro, il governo verserà i soldi del rimborso delle tasse all'agenzia di sostegno all'infanzia dello stato dei genitori, e l'agenzia, a sua volta, si assicurerà che i fondi arrivino al bambino. Questo programma è autorizzato dalla sezione Internal Revenue Code 6402 (c).
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.