Esistono tipi specifici di reddito soggetti a ritenuta di riserva
L'imposta federale sul reddito può essere trattenuta ad un tasso forfettario del 28% sui seguenti tipi di reddito:
- Interesse,
- Dividendi ,
- Dividendi sul mecenatismo,
- affitti,
- royalties,
- Commissioni e onorari corrisposti a contraenti indipendenti,
- Pagamenti da intermediari in operazioni su titoli e obbligazioni,
- Pagamenti da parte di operatori di pescherecci.
Chi è esente dalla ritenuta di riserva?
I cittadini statunitensi e gli stranieri residenti saranno esentati dalla ritenuta alla fonte se:
- Segnala correttamente il tuo nome e il numero di previdenza sociale al pagatore utilizzando il modulo W-9 e tali informazioni corrispondono ai record IRS e
- Non sei stato avvisato dall'IRS di essere soggetto alla ritenuta di riserva obbligatoria.
Quando l'IRS richiede una ritenuta di riserva?
L'IRS richiede alle imprese e alle istituzioni finanziarie di trattenere il 28% dei tipi di reddito menzionati sopra come ritenuta d'acconto quando:
- "Non date al pagatore il TIN [numero identificativo del contribuente] nel modo richiesto.
- "L'IRS notifica al pagatore che il TIN che hai fornito non è corretto.
- "L'IRS informa il pagatore di iniziare a trattenere gli interessi o i dividendi perché ha sottostimato interessi o dividendi sulla sua dichiarazione dei redditi. L'IRS lo farà solo dopo aver inviato quattro avvisi per almeno un periodo di 120 giorni.
- "Non si certifica che non si è soggetti alla ritenuta di riserva per la sottostima di interessi e dividendi". (da Argomento fiscale 307, Ritenuta di backup)
Come prevenire la ritenuta di riserva
Ritenuta di riserva dovuta a nome errato o TIN sul modulo W-9:
La ritenuta alla fonte di riserva può essere evitata fornendo al pagatore delle entrate il numero di identificazione del contribuente corretto (TIN) e il nome sul modulo W-9 e certificando che non si è soggetti a ritenuta di riserva.
Se il nome e il TIN forniti sul modulo W-9 non corrispondono ai record dell'IRS, l'IRS può inviare un avviso (chiamato avviso "B") al pagatore del reddito avvisandoli che il TIN non corrisponde ai record dell'IRS. Il pagatore delle entrate invierà una copia della comunicazione "B" al destinatario delle entrate. "Se ricevi un avviso di" B "da un pagatore, notificando che il TIN che hai fornito non è corretto, di solito puoi evitare che la ritenuta di riserva inizi o interrompa la ritenuta di riserva una volta che è iniziata, dando al pagatore il tuo nome e TIN corretti. deve certificare che il TIN che date è corretto. "
A volte, tuttavia, il nome e il TIN non corrispondono ai record dell'IRS, nel qual caso l'IRS invierà una seconda notifica "B" al pagatore delle entrate e il pagatore delle entrate invierà una copia di tale avviso "B" al destinatario del reddito. "Se ricevi una seconda notifica" B "da quel pagatore, dovrai fornire al pagatore una verifica del tuo TIN dall'amministrazione della sicurezza sociale o dall'IRS." (da Argomento fiscale 307, Ritenuta di backup)
- Per saperne di più sulle comunicazioni inviate ai datori di lavoro, vedere l'articolo di Jean Murray sugli avvisi di ritenuta di riserva.
Ritenuta di riserva dovuta a interessi o dividendi sottostimati precedenti:
Talvolta l'IRS richiederà una ritenuta di riserva sugli interessi attivi e sui dividendi se un contribuente ha precedentemente sottostimato l'ammontare dei proventi da interessi o dei dividendi sulla dichiarazione dei redditi. In tali casi, l'IRS notificherà al contribuente inviando "quattro avvisi per almeno un periodo di 120 giorni" per avvisare il contribuente della ritenuta di riserva futura (da Argomento di imposta 307, Ritenuta di riserva).
La procedura per correggere questa situazione è delineata dall'IRS nella Pubblicazione 505, Ritenuta d'acconto e Imposta stimata, come segue:
"Se ti è stato notificato di aver sottostimato interessi o dividendi, devi richiedere e ricevere una decisione dall'IRS per impedire l'avvio o l'interruzione della riserva di riserva una volta che è iniziata. La tua richiesta deve mostrare che almeno uno dei seguenti situazioni si applica.
- "Non si è verificata alcuna sottostima.
- "Hai una controversia in buona fede con l'IRS sul fatto che si sia verificata una sottosegnalazione.
- "La ritenuta alla fonte di riserva causerà o causerà un'indebita difficoltà, ed è improbabile che in futuro venga sottostimato interessi e dividendi.
- "Hai corretto la sottosegnalazione presentando una dichiarazione originale se non ne hai precedentemente depositata una, o presentando una dichiarazione modificata, e pagando tutte le tasse, le sanzioni e gli interessi dovuti per eventuali interessi non dichiarati o pagamenti di dividendi.
"Se l'IRS determina che la ritenuta alla fonte di riserva deve cessare, ti fornirà la certificazione e notificherà ai contribuenti che sono stati inviati avvisi in precedenza." (dalla pubblicazione 505, ritenuta alla fonte e imposta stimata)
Come recuperare la quantità di ritenuta di riserva
Qualsiasi imposta federale sul reddito trattenuta dal reddito a causa della ritenuta d'acconto sarà segnalata a te e all'IRS utilizzando l' appropriato modulo 1099 (come 1099-INT per gli interessi attivi ). Dovresti quindi segnalare l'importo della ritenuta alla fonte quando presenti la dichiarazione dei redditi.