Domande dai lettori
Non puoi prelevare una detrazione fiscale per i soldi inviati a tuo figlio in carcere o inviati a qualcun altro, se è per questo. Il denaro, il cibo, i vestiti, i giocattoli e altri oggetti inviati a una persona sono considerati regali e i regali non sono deducibili dalle tasse. (L'unica eccezione a questo è quando si danno soldi o altri oggetti a un ente di beneficenza qualificato.
Le donazioni di beneficenza possono essere incluse come detrazione dettagliata su Modulo 1040 Orario A.) La risposta breve alla tua domanda è no.
Tuttavia, se tuo figlio ha vissuto con te per più della metà dell'anno e se tuo figlio non ha fornito più della metà del proprio sostegno finanziario, allora potresti essere idoneo a reclamare tuo figlio come dipendente secondo le regole per bambini qualificati . Puoi dimostrare di aver fornito la maggior parte del sostegno di tuo figlio se (1) tuo figlio ha vissuto con te per più della metà dell'anno e (2) puoi dimostrare che tuo figlio non ha fornito più della metà del proprio sostegno. Non hai detto per quanto tempo tuo figlio è stato in prigione. Quindi lasciatemi fare un esempio.
Angela, un genitore single, ha due figli, Barbara e Charles. Entrambi i bambini vivono con lei. Charles si mette nei guai con la legge e va in prigione a luglio. Charles rimane in prigione per il resto dell'anno. Sulla base di questo scenario, Angela potrebbe avere il diritto di richiedere entrambi i suoi figli come dipendenti dalla sua dichiarazione dei redditi.
Uno dei test cruciali per chiedere un dipendente è che i dipendenti non possono fornire più della metà del proprio sostegno finanziario. Angela può provare che entrambi i bambini hanno vissuto con lei per più della metà dell'anno. Angela può anche provare che nessuno dei due figli ha fornito più della metà del proprio sostegno.
Nel caso del figlio in prigione, chiaramente non sta guadagnando un reddito e fornisce il proprio sostegno.
Mentre questa situazione specifica (un dipendente incarcerato) non è menzionata nella legge fiscale o nelle istruzioni IRS, ho basato lo scenario sopra riportato su un caso del tribunale fiscale del 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). Il problema, in quel caso, era se il genitore potesse rivendicare il figlio come dipendente e come figlio idoneo per il credito di reddito guadagnato anche se suo figlio era in prigione tutto l'anno. Il tribunale tributario ha argomentato che dal momento che il genitore non forniva più della metà del sostegno del bambino, il genitore non poteva rivendicare il figlio come dipendente. Inoltre, poiché il figlio non viveva con sua madre per più di 6 mesi l'anno, la madre non poteva reclamare suo figlio a fini di credito da reddito. Tuttavia, la definizione di dipendente è cambiata da quando la Corte Tributaria ha emesso la sua decisione nel 2002. Secondo le nuove regole, potrebbe essere più facile per un minore incarcerato essere richiesto come dipendente poiché la nuova legge stabilisce che i dipendenti non possono fornire più della metà del proprio supporto.
Va notato che altri benefici fiscali relativi ai figli come il capofamiglia , il credito del reddito da lavoro e il credito fiscale per i minori hanno criteri di ammissibilità diversi.
Lo status di capofamiglia, ad esempio, richiede che un contribuente debba fornire più della metà del sostegno finanziario del dipendente; e questo potrebbe non essere il caso se il bambino è in carcere.
Per ulteriori informazioni sulla richiesta di un dipendente, è necessario leggere "Esenzioni personali e dipendenti" (capitolo 3 della pubblicazione IRS 17) per tutti i dettagli sui criteri per richiedere un dipendente.