Le regole cambiano nel 2018, diventando molto più restrittive
Contribuiscono a una detrazione fiscale che puoi subire per furto e danni alla proprietà dovuti a incendi, incidenti o calamità naturali. Certo, ci sono delle regole. In primo luogo, è necessario specificare per richiedere questa detrazione anziché utilizzare la detrazione standard per il proprio stato di archiviazione.
Ci sono anche altri requisiti.
Perdite per infortunio
Un incidente è la perdita di proprietà, compresi danni e distruzione, che si verificano a causa di un evento improvviso. L'evento deve essere identificabile, inaspettato e inusuale. Gli eventi che soddisfano questi criteri includono:
- Incidenti automobilistici
- Demolizione correlata al disastro
- terremoti
- incendi
- inondazioni
- uragani
- naufragi
- tempeste
- Attacco terroristico
- tornado
- Vandalismo
- Eruzioni vulcaniche
Questo era un insieme di circostanze piuttosto ampio, ma è cambiato con il passaggio del Tax Tuts and Jobs Act a dicembre 2017. A partire dall'anno fiscale 2018 e dall'anno fiscale 2025, puoi solo rivendicare vittime come queste se arrivano a causa di un evento che è stato dichiarato un disastro dal Presidente degli Stati Uniti. Ma puoi ancora rivendicare queste perdite sulla tua dichiarazione dei redditi 2017, quella che presenterai nel mese di aprile 2018, anche senza una dichiarazione presidenziale.
Perdite per incidente non deducibili
Le perdite non sono deducibili dalle tasse se il danno o la distruzione della proprietà è il risultato di:
- Rottura accidentale, come stoviglie o bicchieri che cadono e si rompono
- Incidenti legati agli animali domestici, come il tuo gatto che colpisce un oggetto prezioso
- Incendio doloso commesso da o per conto del contribuente
- Incidenti stradali intenzionali o intenzionalmente negligenti e causati da o per conto del contribuente
- Progressivo deterioramento
Il progressivo deterioramento è un danno che si verifica costantemente per un lungo periodo di tempo. Danni causati da infestazione da termiti, marciume secco e marciume umido sono tutti esempi di perdite progressive non deducibili di deterioramento. Il danno deve essere causato da un evento improvviso, come un'improvvisa calamità naturale, ed è improbabile che qualsiasi tipo di infestazione si qualificherebbe andando avanti dal 2018 al 2025 perché probabilmente non rispetterebbe la regola secondo cui il Presidente degli Stati Uniti deve dichiarare la situazione un disastro.
Perdite di furto
L'IRS definisce un furto come "il prelievo e la rimozione di denaro o beni con l'intento di privarli del proprietario. La presa di proprietà deve essere illegale secondo la legge dello stato in cui è avvenuta e deve essere stata fatta con intento criminale “.
Ancora una volta, a partire dal 2018, il furto deve essersi verificato a causa di una dichiarazione di area di disastro presidenziale. Ma potresti subire una perdita di furto se sei stato vittima di uno dei seguenti casi durante l'anno fiscale 2017:
- Ricatto
- furto con scasso
- Appropriazione indebita
- Estorsione
- Rapimento per riscatto
- Furto
- Rapina
Proprietà smarrita e smarrita
La proprietà che è stata smarrita o smarrita non è un furto e generalmente non è deducibile dalle tasse. Se hai perso la proprietà a causa di un evento improvviso, inaspettato e insolito, tuttavia, la tua perdita potrebbe essere considerata come una perdita per incidente.
L'IRS fornisce il seguente esempio di proprietà smarrita che si qualifica come perdita per incidente: "Una portiera della macchina viene accidentalmente sbattuta sulla tua mano, rompendo l'impostazione del tuo anello di diamanti Il diamante cade dall'anello e non viene mai trovato. il diamante è una vittima ".
Perdite su un deposito bancario
Se hai perso denaro perché la tua banca è diventata insolvente, la tua perdita potrebbe essere una perdita per incidente o una perdita ordinaria. Potresti essere in grado di richiedere una perdita per sinistro se il deposito è avvenuto presso una banca, un'associazione di risparmio e prestito, un'unione di credito o un'altra istituzione finanziaria che era assicurata federalmente.
Se il deposito non è stato assicurato a livello federale, si ha una perdita ordinaria e questo sarebbe segnalato in modo alquanto diverso sulla dichiarazione dei redditi. Dovresti comunque specificare per rivendicarlo, ma sarebbe una deduzione dettagliata diversa sulla riga 28 della Tabella A piuttosto che sulla riga 22.
Calcolo della Detrazione per perdita di denaro
Le perdite per sinistri e furti sono limitate a una soglia di $ 100 per evento di perdita e una soglia complessiva del 10 percento del reddito lordo corretto. Non includono alcuna proprietà coperta da assicurazione se la compagnia di assicurazione ti rimborsa per la perdita.
Diciamo che John ha subito due perdite l'anno scorso: il suo computer portatile non assicurato è stato rubato e in seguito un terremoto ha causato danni alla sua casa. Ogni evento è soggetto a una limitazione di $ 100 separata. Se il suo laptop rubato valesse $ 1.500, avremmo una perdita di $ 1.400 dopo aver concesso la soglia di $ 100 per perdita.
Lo stesso vale per il danno alla sua casa. Le perdite totali di furto e furto di John vengono quindi ridotte del 10% del reddito lordo corretto dopo che sono state sommate. Diciamo che il danno alla sua casa ha ridotto il suo valore di proprietà di $ 10.000 e John ha un reddito lordo rettificato di $ 30.000. I calcoli sarebbero fatti così:
- Evento 1: computer rubato ($ 1,500 - $ 100) = $ 1,400
- Evento 2 Casa danneggiata ($ 10.000 - $ 100) = $ 9,900
- Perdite totali ($ 1.400 + $ 9.900) = $ 11.300
- Soglia AGI del 10 percento ($ 30.000 AGI x 10 percento) = $ 3,000
- Perdite deducibili ($ 11.300 - $ 3.000) = $ 8.300
Come richiedere le perdite per infortunio
Le perdite per sinistri e furti sono segnalate per la prima volta e calcolate sul modulo 4684, perdite e furti. È quindi possibile immettere il numero risultante nella Tabella A quando si specificano questa e tutte le altre detrazioni, quindi trasferire il numero dalla Tabella A alla riga 40 del Modulo 1040.