Dovrai pagare una tassa sui regali se dai grandi doni a certe persone
- Il suo destinatario
- Il suo valore equo di mercato
- Se il regalo è di un interesse presente o futuro
Destinatario del regalo
Tutti i regali fatti a un coniuge sono esenti dalle tasse federali sui regali, a condizione che il destinatario sia cittadino statunitense. La deduzione coniugale illimitata consente ai coniugi di dare proprietà l'una all'altra senza tassazione prima o dopo la morte.
Puoi spendere fino a $ 148.000 all'anno per il tuo coniuge a partire dal 2016 se non sono cittadini statunitensi. Questa esenzione aumenta ogni anno.
Qual è il valore di mercato equo?
Il valore equo di mercato è definito a fini fiscali come quello che un individuo potrebbe essere pagato per un articolo di proprietà se né lui né il venditore erano sotto costrizione, in altre parole, non è una svendita. Il valore di mercato equo è in genere un valore stimato di un regalo o un valore paragonabile ad altri articoli simili venduti allo stesso punto nel tempo.
Se si danno soldi, non c'è davvero nessuna controversia sul suo valore. Ma se vendi a qualcuno una casa da $ 300.000 per $ 150.000, ti viene dato un regalo di $ 150.000 perché non hai ricevuto nulla in cambio di questa porzione del valore della proprietà.
Regali di interesse attuale rispetto a regali di interesse futuro
Un regalo di interesse attuale è uno che il destinatario è immediatamente libero di usare per il proprio divertimento e beneficio, senza vincoli.
Se il destinatario non ha l'uso completo e il godimento del regalo fino a un certo punto nel tempo, è un regalo di interesse futuro.
Un esempio comune di un regalo di interesse futuro è riservare una proprietà di vita per te nel settore immobiliare. Il tuo beneficiario - forse il tuo coniuge o il tuo bambino - non diventa il proprietario pieno e acquisito fino alla tua morte.
Le donazioni per interessi futuri non si qualificano per la detrazione coniugale illimitata o altre esclusioni e esenzioni fiscali. Se hai fatto un regalo di interesse futuro a chiunque, l'intero regalo è tassabile e deve essere segnalato all'IRS sul Modulo 709, Dichiarazione dei regali degli Stati Uniti (e trasferimento di trasferimento di una generazione) .
Esenzioni, esclusioni ed eccezioni
La legge federale esonera i primi $ 14.000 a persona all'anno a partire dal 2016. Questa esclusione annuale dall'imposta sui regali aumenta periodicamente in incrementi di $ 1.000 per tenere il passo con l'inflazione.
Puoi applicare questa esenzione ai regali fatti a chiunque non sia il tuo coniuge. Se fai un regalo una tantum di $ 114.000 a tuo figlio per l'acquisto di una casa, $ 14.000 del regalo sono gratuiti e non soggetti all'imposta federale sui regali. I restanti $ 100.000 sono un regalo tassabile. Se regali a tuo figlio $ 10.000 a gennaio e altri $ 100.000 a giugno dello stesso anno, i primi $ 14.000 sono gratuiti e non soggetti all'imposta federale sul regalo e $ 96.000 sono un regalo tassabile.
Alcuni tipi di regali sono esentati dalla tassazione . Puoi fare regali illimitati a enti di beneficenza qualificati. È possibile pagare le spese mediche di qualcuno per suo conto senza limiti e sono esentati i doni educativi in materia di tasse scolastiche e tasse qualificate.
Tuttavia, devi pagare direttamente il fornitore di cure mediche o l'istituto scolastico.
La legge fiscale federale offre anche un'esclusione a vita dalla tassa sui regali, ma è condivisa con la tassa di successione. Questa esclusione per tutta la vita, chiamata anche credito fiscale unificato, è pari a $ 5,45 milioni a partire dal 2016. È indicizzata per l'inflazione, pertanto anch'essa aumenta periodicamente. Se superi l'esclusione annuale di $ 14.000 a un destinatario durante un determinato anno fiscale, puoi pagare la tassa regalo sul saldo o applicare questo credito vitalizio. Ogni volta che applichi il credito vitalizio, tuttavia, l'importo del regalo viene sottratto, lasciando meno dell'esclusione per proteggere la tua proprietà dalla tassazione al momento del decesso.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.