Anche quando la stagione delle tasse non è del tutto imminente, le persone che stanno creando trust revocabili hanno un sacco di domande su come gestire le dichiarazioni dei redditi e i numeri di identificazione fiscale. Le regole per questi trust in realtà sono piuttosto semplici, almeno se confrontate con i requisiti fiscali per un trust irrevocabile.
Trust revocabili e irrevocabili
In primo luogo, aiuta a capire la distinzione principale tra trust viventi revocabili e irrevocabili .
Quando crei un trust irrevocabile, fai un passo indietro. Non puoi agire come fiduciario. Non hai più alcun controllo sulla proprietà che hai trasferito nel trust. Non è più tuo - ora appartiene alla fiducia e non puoi riprenderlo. Quindi il nome "irrevocabile". Con pochissime eccezioni, non è possibile annullare questo tipo di fiducia. È scolpito nella pietra.
Questo è il motivo per cui la tua fiducia revocabile viene trattata in modo molto diverso al momento dell'imposta. Per la maggior parte degli scopi, sei la tua fiducia revocabile. Hai il controllo totale delle risorse che ti piazzi. Puoi riportarli nella tua proprietà se vuoi. Puoi venderli o regalarli. Rimangono tuoi
La tua Revocable Living Trust at Tax Time
In generale, non dovrai presentare il modulo IRS 1041 , la dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per proprietà e trust, per il tuo trust vivibile revocabile, almeno per quanto tu sia vivo e vegeto e svolga il ruolo di trustee.
Il numero di identificazione fiscale del trust è il tuo numero di previdenza sociale perché sei ancora tecnicamente proprietario di tutte le risorse che il trust contiene.
Tutti gli interessi, i dividendi e gli altri redditi percepiti da tali beni sono segnalati all'Internal Revenue Service sulla propria dichiarazione dei redditi. Tutto il reddito guadagnato dalla tua fiducia vivente revocabile è riportato sul tuo Modulo personale 1040, non su una dichiarazione dei redditi revocabile separata.
Detto questo, ci sono alcuni motivi per cui potrebbe essere necessario un numero identificativo fiscale separato per la tua fiducia vivente revocabile.
Se tu diventi mentalmente incapace
Se diventi mentalmente incapace, il tuo fiduciario successore - l'individuo che hai nominato per intervenire e assumere il controllo della fiducia per te se non sei più in grado di gestire i tuoi affari - potrebbe dover ottenere un numero identificativo fiscale separato per la tua fiducia. Questo numero separato è chiamato in breve "Numero di identificazione del datore di lavoro" o "EIN".
Questo dipenderà generalmente dalle circostanze esatte della tua incapacità e da chi hai nominato come trustee successore. Potrebbe decidere che è necessario ottenere un EIN per la vostra fiducia in modo che possa adempiere al meglio ai suoi doveri fiduciari o limitare la propria responsabilità personale per il pagamento delle imposte sul reddito. Non c'è una regola che gli impedisca di farlo. Se richiede un EIN per il trust, deve presentare una dichiarazione dei redditi separata utilizzando il modulo 1041. Tale reso sarà dovuto alla stessa data del modulo personale 1040.
A volte è solo per il tuo vantaggio
Il tuo procuratore di pianificazione patrimoniale potrebbe determinare che è a tuo vantaggio ottenere un EIN per la tua fiducia per un numero qualsiasi di ragioni, e quindi dichiarerai tutte le sue entrate separatamente su Modulo 1041.
Questo può dipendere da circostanze personali complesse. Non è necessario riportare introiti e perdite sul proprio ritorno personale, ea volte può essere preferibile non farlo, ma si pagheranno tutte le tasse dovute, allo stesso modo, personalmente o al di fuori delle casse di fiducia.
Se hai bisogno di un EIN per il tuo trust vivente revocabile, puoi ottenerne uno online usando l'Assistente EIN dell'IRS. Conferire prima con un avvocato di pianificazione patrimoniale, tuttavia, per garantire che farlo sia nel vostro migliore interesse. Altrimenti, il tempo e lo sforzo speso potrebbero complicare la tua vita al momento dell'imposta.