Storia del tasso di imposta sui regali e esenzione a vita
Gli anni fiscali dal 2010 al 2012 sono stati basati sul Tax Relief, la Reauthorization Insurance e la Job Creation Act , noti come "TRUIRJCA". Il TRUIRJCA è stato firmato in legge dal presidente Barack Obama il 17 dicembre 2010.
La legge doveva essere in vigore solo per due anni, ma il presidente Obama ha firmato l' American Taxpayer Relief Act , noto come ATRA, in legge il 2 gennaio 2013, rendendo alcune disposizioni sotto il permanente TRUIRJCA. Queste disposizioni incidono sulle tasse federali e sulle donazioni.
Le proprietà federali e le tasse sui regali rimarranno sul posto andando avanti, ma sono state indicizzate per l'inflazione - sono aggiustate periodicamente per tenere il passo con l'economia. L'aliquota massima della proprietà e della donazione è aumentata dal 35 percento sotto il TRUIRJCA al 40 percento sotto l'ATRA, dove rimane fino al 2016. Questo è ancora significativamente inferiore rispetto al 1997.
Esenzioni e tariffe relative all'esenzione fiscale e all'esenzione fiscale federale
| Anno | Esenzione dall'imposta sui regali | Migliore aliquota d'imposta sui regali |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 di | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 di | 49% |
| 2004 | $ 1.000.000 di | 48% |
| 2005 | $ 1.000.000 di | 47% |
| 2006 | $ 1.000.000 di | 46% |
| 2007 | $ 1.000.000 di | 45% |
| 2008 | $ 1.000.000 di | 45% |
| 2009 | $ 1.000.000 di | 45% |
| 2010 | $ 1.000.000 di | 35% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
L'importo di esenzione è aumentato a $ 5,45 milioni nel 2016, ma l'aliquota massima rimane stabile al 40%.
Come funziona l'esenzione dall'imposta sulla vita regalo
Non confondere l'esclusione della tassa di donazione a vita con l'esclusione annuale delle donazioni. Sono due cose separate, sebbene lavorino in tandem e interagiscano anche con l'imposta fondiaria federale.
L'esclusione annuale è di $ 14.000 a partire dal 2016. Puoi regalare un sacco di soldi o proprietà a un individuo all'anno senza incorrere in una tassa sui regali. Se vuoi fare regali a due persone, possono totalizzare $ 28.000. Puoi dare $ 42.000 a tre persone e così via. Questa esclusione era anche indicizzata per l'inflazione sotto l'ATRA, quindi potrebbe salire negli anni futuri.
Se dai a qualcuno $ 20.000 in un anno di calendario, hai una scelta da fare. Puoi pagare la tassa sui regali di $ 6.000 in più rispetto all'esclusione annuale, oppure puoi lasciare che la tua esenzione per la vita di $ 5,45 milioni copra.
Il credito fiscale unificato
La tassa sul regalo federale e la tassa di successione sono legate insieme da qualcosa chiamato Credito d'imposta unificato. Il credito è di una sola esclusione di $ 5,45 milioni. Puoi usarlo per proteggere la tua proprietà dalla tassazione quando muori, oppure puoi usarla per sostenere l'onere fiscale di dare più dell'importo annuale di esclusione della donazione di regali a ogni individuo all'anno.
Se decidi di non pagare la tassa di regalo su quel $ 6.000 in più che hai donato, devi comunque presentare una dichiarazione dei redditi regalo, Modulo 709 , e indicare sul reso che desideri utilizzare la tua esenzione a vita fornita dal Credito d'imposta unificato.
Questa è una riduzione relativamente modesta del credito - $ 6.000 difficilmente potrebbero mancare da un'esenzione di $ 5,45 milioni.
Se non hai nulla vicino a $ 5 milioni più risorse, questo potrebbe essere un buon affare. Ma se prevedi di avere una considerevole ricchezza nel momento in cui muori, abbastanza che il credito di imposta unificato di 5,45 milioni di dollari non possa proteggere l'intero patrimonio dalle tasse di proprietà, utilizzarlo per coprire regali superiori all'inclusione annuale potrebbe mettere a rischio la tua proprietà. Anche l'aliquota dell'imposta fondiaria federale è del 40 percento.
La linea di fondo: se sei un americano medio, l'esclusione della tassa di donazione a vita ti permetterà di regalare un sacco di soldi e di proprietà esentasse. Se ti aspetti che il tuo patrimonio sia più consistente, consulta un CPA o un avvocato fiscale prima di decidere di utilizzare l'esclusione.
Per visualizzare l' esclusione annuale dalle tasse sui regali per gli anni dal 1997 al 2015, fare riferimento alla Tabella che mostra l'esclusione annuale dalle tasse sui regali: dal 1997 al 2015 .
Per visualizzare le esenzioni fiscali federali e le aliquote fiscali dell'imposta fondiaria dal 1916 (il primo anno in cui è stata emanata la tassa di successione ) fino al 1997, fare riferimento alla Tabella che mostra l'esenzione e la tassa sull'imposta fondiaria federale: 1916 - 1997 .
Per visualizzare le esenzioni fiscali federali e le aliquote fiscali dell'imposta fondiaria dal 1997 al 2015, fare riferimento alla Tabella che mostra l'esenzione e l'aliquota dell'imposta fondiaria sulle proprietà fondiarie dal 1997 al 2015 .