L'esenzione fiscale annuale dei regali
L'esclusione annuale delle donazioni è stata indicizzata per l'inflazione come parte del Tax Relief Act del 1997, quindi l'importo è aumentato negli anni successivi per tenere il passo con l'economia.
Di seguito è riportato un grafico che mostra gli aumenti dell'esclusione annuale dal 1997 al 2015. L'esclusione è rimasta costante per diversi intervalli di anni, aumentando nel 2002, 2006, 2009 e 2013. Può aumentare solo con incrementi di $ 1.000.
Importi annuali storici di esenzione dall'imposta sui regali
| Anno | Importo annuo di esclusione |
| 1997 | $ 10.000 |
| 1998 | $ 10.000 |
| 1999 | $ 10.000 |
| 2000 | $ 10.000 |
| 2001 | $ 10.000 |
| 2002 | $ 11.000 |
| 2003 | $ 11.000 |
| 2004 | $ 11.000 |
| 2005 | $ 11.000 |
| 2006 | $ 12.000 |
| 2007 | $ 12.000 |
| 2008 | $ 12.000 |
| 2009 | $ 13.000 |
| 2010 | $ 13.000 |
| 2011 | $ 13.000 |
| 2012 | $ 13.000 |
| 2013 | $ 14.000 |
| 2014 | $ 14.000 |
| 2015 | $ 14.000 |
L'esclusione rimane a $ 14.000 nel 2016 e raddoppia a $ 28.000 se sei sposato: puoi regalare $ 14.000 e il tuo coniuge può fare lo stesso.
Che significa tutto
Non confondere l'esclusione annuale delle donazioni con l' esenzione dall'imposta vitalizia , che è completamente diversa e molto più complessa. Vedi: Qual è la differenza tra l'esenzione fiscale annuale e l'esenzione dall'imposta sul regalo a vita?
Ecco come funziona l'esclusione annuale delle donazioni. Puoi dare a chiunque fino a $ 14.000 nel 2016 senza pagare una donazione. Poiché questa è un'esclusione annuale, potresti regalare $ 14.000 il 31 dicembre e altri $ 14.000 il 1 gennaio senza violare le regole o incorrere in una tassa. Se hai donato $ 15.000 il 31 dicembre, dovresti una tassa regalo di $ 1.000, il valore superiore all'ammontare dell'esclusione a una potenziale aliquota massima fino al 40%.
Il regalo non deve essere fatto in un'unica soluzione. La tassa viene anche dovuta se superi cumulativamente l'importo di esclusione, quindi se dai a qualcuno $ 2000 al mese per 12 mesi, dovrai pagare la tassa sul saldo di $ 10.000.
L'IRS definisce un regalo come qualcosa per cui non si riceve una considerazione completa in cambio. Se vendi un pezzo di proprietà a tua nipote per $ 100.000, ma la proprietà viene valutata a un valore equo di mercato di $ 200.000, hai dato un regalo di $ 100.000. Il valore equo di mercato è definito come ciò che qualcuno potrebbe ragionevolmente pagare per un articolo in un ragionevole scambio quando né lui né il venditore erano sotto pressione per pagare troppo o vendere troppo poco. Ovviamente, il denaro contante è un valore da dollaro a dollaro contro l'esclusione.
Queste regole non si applicano a tutto ea tutti. È possibile effettuare regali illimitati sotto forma di tasse scolastiche e altre spese di istruzione qualificate e spese mediche se si paga direttamente l'istituto di formazione o il fornitore di assistenza. Se paghi le spese scolastiche o mediche per qualcuno non è un regalo e non conta contro l'importo di esclusione. Puoi fare regali illimitati alle organizzazioni politiche e al tuo coniuge, a condizione che il tuo coniuge sia cittadino statunitense.