L'imposta sui regali si applica solo a determinati trasferimenti di proprietà
La tassa sul regalo federale è una delle tasse più incomprese e spesso ignorate valutate dal governo federale. Inoltre, Connecticut e Minnesota sono gli unici stati che attualmente riscuotono una tassa sui regali a livello statale. L'imposta sul regalo del Minnesota è entrata in vigore il 1 ° luglio 2013, ma d'altra parte il Tennessee ha abrogato la sua donazione statale in vigore dal 1 ° gennaio 2012. Quindi, qual è la tassa sui regali e chi la paga?
La definizione dell'imposta sui regali
La tassa sul regalo è una tassa calcolata sul valore della proprietà donata da una persona a una persona diversa dal coniuge (a condizione che il coniuge sia cittadino statunitense).
In altre parole, se si danno gioielli, azioni, proprietà immobiliari o qualsiasi altro tipo di proprietà a un familiare diverso dal coniuge (che è cittadino statunitense) o ad un amico e in cambio non vi pagano per intero valore equo di mercato della proprietà e non hai aspettative di ottenere la proprietà in futuro, quindi hai fatto un regalo completo che può essere soggetto alla tassa federale di regalo.
Una tassa di regalo può anche essere sostenuta se si aggiunge una persona diversa dal proprio coniuge (che è cittadino statunitense) alla propria banca o al proprio conto di investimento o all'atto relativo al proprio patrimonio immobiliare - questi tipi di regali sono determinati dalla legge statale applicabile. E, naturalmente, la tassa sui regali si applica anche ai regali in contanti.
Chi paga l'imposta sui regali
La persona che fa il regalo è colui che è responsabile per il pagamento di qualsiasi tassa di regalo che può essere dovuta e che segnala il regalo all'IRS su una dichiarazione dei redditi regalo - - Modulo 709 dell'IRS, Regalo degli Stati Uniti (e trasferimento di salto della generazione) Dichiarazione dei redditi , e la dichiarazione dei redditi dello stato applicabile (se presente).
La dichiarazione dei redditi federali e tutte le tasse di donazione federali che possono essere dovute sono dovute entro il 15 aprile dell'anno successivo a quello in cui è stato effettuato il regalo tassabile.
Per la persona che riceve il regalo, non ci saranno conseguenze fiscali immediate poiché il regalo non sarà incluso come parte del reddito imponibile del destinatario.
Tuttavia, il beneficiario potrebbe incorrere in una tassa sulle plusvalenze quando la proprietà dotata è successivamente venduta a causa della base imponibile che il destinatario riceverà nella proprietà dotata .
Base di imposta sul reddito del beneficiario nella proprietà dotata
Quando la proprietà viene donata, la persona che riceve il regalo riceverà la base dell'imposta sul reddito del donatore del dono nella proprietà dotata alla data del regalo. Ciò significa che per beni altamente apprezzati, come azioni o beni immobili che il donatore di regali ha acquistato a un valore molto basso, le imposte immobiliari risparmiate rimuovendo il valore della proprietà apprezzata dalla proprietà del donatore dono devono essere ponderate con le plusvalenze imposta che verrà pagata quando il destinatario vende la proprietà molto apprezzata.
Nota: le leggi cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche delle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.