Panoramica delle tasse regalo degli Stati Uniti
- Qual è l'imposta sui regali e chi la paga?
- Quali regali sono soggetti all'imposta sui regali?
- Come viene calcolata la Gift Tax?
- Che cos'è un regalo di esclusione annuale?
- Qual è l'esenzione a vita dalle tasse sui regali?
- Quando è richiesta una dichiarazione dei redditi da donare?
- Migliore consiglio fiscale sui regali di sempre
Panoramica delle imposte sulle successioni e sulle successioni negli Stati Uniti
- Qual è l'imposta fondiaria federale?
- Quando deve essere presentata una dichiarazione dei redditi federale?
- Qual è la differenza tra un'imposta immobiliare e un'imposta di successione?
- Stato tassa di proprietà ed esenzione grafico
- Grafico delle imposte di successione statale
- Dovrai pagare le tasse sulla tua eredità?
Regali esteri o ereditarietà ricevuti da cittadini statunitensi o stranieri residenti
Ma cosa succede se sei cittadino statunitense o straniero residente e ricevi un regalo o un'eredità da qualcuno che non è cittadino statunitense o straniero residente? O che ne dici di un regalo o eredità ricevuta da una proprietà, società o partnership straniere?
Esistono norme speciali che disciplinano i doni e le eredità ricevute da persone, proprietà, società o società di persone straniere?
Scommetti. Qui di seguito troverete le norme applicabili e i requisiti relativi ai doni e lasciti stranieri ricevuti da cittadini statunitensi e stranieri residenti. Notare che:
- Le informazioni che seguono riguardano i doni e le eredità ricevute da persone, proprietà, società e partnership straniere. Non tratta doni e lasciti ricevuti da trust stranieri, che va oltre lo scopo di questo articolo.
- Inoltre, questo articolo non riguarda le leggi sulla donazione e l'imposta di successione del paese in cui risiede la persona straniera o l'entità che effettua il dono o il lascito. La persona straniera o entità deve consultare esperti fiscali nel loro paese per indirizzare le leggi di dono e eredità sulla loro fine del dono o eredità.
Requisiti di segnalazione dell'IRS per regali o successioni all'estero
Per determinare se il tuo dono o lascito straniero deve essere segnalato all'IRS, poni le seguenti domande:
Determina se le entrate estere o un regalo o un lascito estero si adattano alle linee guida
Il primo passo per determinare se è necessario segnalare il regalo o il lascito all'estero all'IRS per decidere se il denaro o la proprietà ricevuti sono entrate o possono essere caratterizzati come un regalo. Il reddito, ovviamente, verrebbe segnalato come reddito sulla dichiarazione dei redditi personali.
Gli importi pagati per tasse scolastiche o spese mediche per conto di una persona statunitense non sono considerati regali o entrate (fare riferimento a Quali regali non sono soggetti all'imposta sui regali? Per ulteriori informazioni su questo argomento). Se il denaro o la proprietà ricevuti dalla persona straniera o entità può essere giustamente caratterizzato come un dono o lascito, quindi procedere al n. 2 per conoscere le soglie di segnalazione IRS.
Il valore del dono o del lascito estero
Se durante l'anno:
- (a) Il valore dei doni e dei lasciti ricevuti da una persona straniera non residente o da una proprietà straniera, che deve includere anche doni o lasciti ricevuti da persone straniere collegate alla persona straniera non residente o alla proprietà straniera, supera $ 100.000, o
- (b) Il valore dei regali ricevuti da società straniere o partnership straniere, che devono includere anche regali ricevuti da persone straniere collegate a società o partnership straniere, supera $ 15.102 nel 2013, $ 15.358 nel 2014 o $ 15.601 nel 2015 (questo valore è aggiustato annualmente per inflazione), quindi
È necessario presentare il modulo IRS 3520 , il reso annuale per la segnalazione delle transazioni con trust stranieri e la ricezione di alcuni regali esteri .
Quando è richiesto il modulo IRS 3520
Usa il modulo IRS 3520 per segnalare doni esteri o lasciti che hai ricevuto nel corso di un dato anno nello stesso momento in cui hai presentato la dichiarazione dei redditi personale.
In altre parole, il modulo IRS 3520 è dovuto alla stessa data della dichiarazione dei redditi annuale, comprese le estensioni. Ad esempio, $ 120.000 in regali e lasciti stranieri ricevuti durante il 2014 devono essere segnalati sul modulo IRS 3520 entro il 15 aprile 2015, a condizione che non sia stata richiesta tempestivamente un'estensione per presentare la dichiarazione dei redditi del 2014.
Penali per il modulo IRS non tempestivo 3520
Potresti essere soggetto a una penale pari al 5%, ma non superiore al 25%, dell'importo della donazione o del lascito estero per ciascun mese per il quale il mancato inoltro delle segnalazioni continua. Potresti anche essere soggetto a una penalità se documenti il modulo IRS 3520 ma è incompleto o impreciso.
Dove è possibile trovare ulteriori informazioni su IRS Form 3520
Per ulteriori informazioni sul modulo IRS 3520, fare riferimento ai seguenti documenti pubblicati sul sito Web di IRS: Regali da persone straniere; attuale modulo IRS 3520 ; e le attuali istruzioni per IRS Form 3520 .
NOTA: le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le recenti modifiche delle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.