Due contribuenti possono essere in grado di chiedere HOH allo stesso indirizzo
Questa domanda apparentemente semplice ha una risposta molto complessa. Per rispondere alla domanda, è importante tenere presente i criteri per essere eleggibile per lo stato di capofamiglia:
- Il contribuente deve essere celibe,
- Il contribuente deve essere in grado di rivendicare come dipendente una persona strettamente correlata,
- Quella persona strettamente correlata deve risiedere nella stessa residenza del contribuente per più della metà dell'anno, e
- Il contribuente deve pagare più della metà del costo del mantenimento della residenza.
Quando due (o più) contribuenti condividono lo stesso indirizzo, a volte sorge la questione se l'indirizzo stesso costituisca una famiglia o se ciascuna famiglia che vive in quell'indirizzo costituisca la propria famiglia separata.
L'Internal Revenue Service analizza la situazione sulla base di tutti i fatti e le circostanze. Il pensiero generale dell'IRS è delineato in un memorandum dell'ufficio del Chief Counsel ( SCA 1998-041 , pdf 9 pagine). Nel loro consiglio, l'IRS delinea il loro modo di pensare se due persone che condividono la stessa residenza possano qualificarsi come capofamiglia.
Cosa significa "una famiglia"?
La legge fiscale sottostante, la sezione 2 (b) dell'Internal Revenue Code e l'interpretazione dell'IRS di tale legge, la sezione 1.2-2 del Regolamento del Tesoro, stabiliscono che, tra le altre cose, un contribuente deve "mantenere come a casa una casa. .. "Questa frase" una famiglia "è ciò che genera il problema fiscale.
"Una famiglia" significa una sola struttura residenziale, o "una famiglia" ha meno significato fisico e si riferisce alle unità economiche che vivono all'interno della residenza?
L'IRS ha adottato la prospettiva che "il capo dello stato di deposito della famiglia non è una questione determinata semplicemente dai confini fisici, ma da tutti i fatti di un caso". In altre parole, solo perché due famiglie condividono lo stesso indirizzo fisico, ciò non significa automaticamente che non possono essere entrambi capofamiglia.
Invece, le persone dovranno analizzare attentamente le circostanze reali della loro situazione.
Dimostrando che due famiglie separate condividono lo stesso indirizzo
I contribuenti che condividono lo stesso indirizzo fisico dovranno dimostrare se "si comportano come famiglie separate o una famiglia" e in particolare "se ciascuna famiglia agisce indipendentemente l'una dall'altra in questioni non correlate alla casa".
Alcuni fattori che potrebbero pesare in favore di due famiglie separate che condividono la stessa residenza potrebbero includere:
- Esistono linee telefoniche separate per ogni famiglia? Bollette di utenza separate?
- I contribuenti mantengono finanze separate e conti bancari separati? O hanno un conto in comune o fondi comuni?
- Una famiglia contribuisce al sostegno finanziario dell'altro?
- I contribuenti adulti hanno camere da letto separate?
- I bambini hanno camere da letto separate?
- I membri della famiglia fanno regali di Natale e di compleanno insieme o separatamente?
Come potresti trarre da queste domande, l'IRS tenterà di capire se i contribuenti agiscono come un'unità familiare o se i contribuenti si comportano come separati l'uno dall'altro. Più i due contribuenti si comportano come se fossero in una relazione familiare, meno è probabile che l'IRS consenta a entrambi i contribuenti di reclamare il capofamiglia.
Consigli professionali consigliati
A causa della complessità di questa situazione, i contribuenti che ritengono di essere idonei a ottenere lo status di capofamiglia, anche se condividono lo stesso indirizzo con un altro contribuente, devono chiedere consiglio a un avvocato, a un agente iscritto oa un revisore dei conti pubblico prima di presentare la dichiarazione dei redditi. Questi professionisti sono addestrati per analizzare situazioni e fornire consulenza fiscale.