Pro e contro
A livello nazionale, i contribuenti a reddito inferiore pagano una percentuale maggiore del loro reddito in tasse di proprietà dei contribuenti a reddito più elevato. Questo perché le tasse sulla proprietà sono basate sul valore di una casa e non sul reddito, quindi sono disconnesse dalla "capacità di pagare". Le imposte sul reddito sono, ovviamente, completamente collegate al reddito: un contribuente che perde il proprio lavoro scoprirà che le imposte sul reddito diminuiscono, ma le imposte sulla proprietà rimangono le stesse anche se la loro capacità di pagare tali imposte è diminuita.
Pertanto, le tasse sulla proprietà abitativa si dicono "regressive".
L'Istituzione di fiscalità e politica economica (ITEP) valuta l'equità dei sistemi fiscali statali e locali. Il loro studio del 2015 rileva che "praticamente ogni sistema fiscale statale è fondamentalmente ingiusto, prendendo una quota molto maggiore di reddito da famiglie a basso e medio reddito rispetto a famiglie benestanti". Scoprono che le imposte statali e locali sono l'inverso del reddito - quello del reddito inferiore, il più alto dello stato effettivo globale e l'aliquota fiscale locale. L'assenza di un'imposta sul reddito personale graduata e l'eccessiva dipendenza dalle imposte sui consumi esacerbano questo problema.
2 opzioni di sgravio fiscale
Quando i funzionari eletti di ogni stato cercano di emanare sgravi fiscali per le famiglie a basso e medio reddito, hanno due scelte di base e di ampia portata:
- Un taglio fiscale generalizzato per i contribuenti di tutti i livelli di reddito (ad esempio, un'esenzione per le famiglie, che di solito esenta un importo forfettario in dollari o una percentuale fissa del valore della casa dall'imposta sulla proprietà o un limite fiscale)
- Le agevolazioni fiscali mirate sono offerte solo alle famiglie a basso e medio reddito.
L'interruttore di tassa di proprietà
Un tipo sempre più popolare di sgravi fiscali mirati è l'interruttore.
Un programma di interruzione della tassa di proprietà può essere definito in generale come qualsiasi sgravio fiscale di proprietà che limita o riduce le tasse di proprietà per alcune persone.
Di solito, i programmi di interruzione di circuito sono esenzioni o crediti di proprietà per i proprietari di immobili a basso reddito, anziani o disabili. Il termine deriva il suo nome da un interruttore elettrico che interrompe la corrente elettrica quando un sistema è sovraccarico. Allo stesso modo, i programmi di interruzione del circuito entrano in gioco quando si spende troppo del reddito di un contribuente sulle tasse di proprietà. L'interruttore automatico riduce il sovraccarico.
Vantaggi degli interruttori di circuito
Poiché i programmi di interruzione di circuito sono progettati per ridurre il carico fiscale delle proprietà solo delle famiglie a basso e medio reddito, sono molto meno costosi per lo stato rispetto ai tagli trasversali. Inoltre, le famiglie prese di mira da questi programmi di solito non specificano la loro imposta sul reddito, quindi il taglio dell'imposta sulla proprietà non è compensato da un aumento delle imposte sul reddito federali. Inoltre, poiché questi programmi rispondono al livello di reddito, introducono i criteri di "capacità di pagare", riducendo le tasse sulla proprietà per questi gruppi a un livello gestibile.
Svantaggi degli interruttori di circuito
Il più grande svantaggio di questi programmi è che devi sapere su di loro per ottenere lo sgravio fiscale - l'interruttore è concesso solo ai contribuenti che applicano (a fronte di tagli fiscali trasversali come le esenzioni alle famiglie, che sono automatici).