Stati di collegamento di conformità IRC con legge fiscale federale
Le leggi fiscali federali più comunemente omesse comprendono quelle che riguardano il deprezzamento del bonus, la spesa per attività aziendali ammortizzabili (sezione 179 dell'IRC) e la detrazione delle attività di produzione domestiche (sezione IRC 199).
In teoria, la conformità IRC semplifica l'implementazione da parte dello stato della propria politica fiscale e la preparazione fiscale per le persone fisiche, utilizzando il reddito imponibile federale come punto base. Da lì vengono apportate modifiche per adattarsi alle politiche statali e alle esigenze di reddito.
Come gli Stati si conformano al Codice Fiscale Federale
Gli Stati sono conformi al codice fiscale federale in due modi:
- Conformità della data mobile: le modifiche della legge fiscale federale si applicano automaticamente al codice fiscale statale man mano che si verificano. Se lo stato non vuole conformarsi a una nuova legge federale, deve approvare una legislazione specifica per dissociarsi da essa. New York è un esempio di stato di conformità "data mobile".
- Data fissa o conformità statica: uno stato è conforme al codice fiscale federale esistente in una determinata data. Se la data di conformità di uno stato era il 1 ° gennaio 2016, lo stato non include automaticamente le modifiche alla legge fiscale federale che si verificano dopo tale data. La California è un esempio di stato di conformità "data fissa".
Cosa significa questo per me?
Il grado in cui un dato stato si conforma alle norme fiscali federali impatta la conformità fiscale dello Stato sia per le imprese che per i privati. Ogni volta che una nuova legge fiscale federale entra in vigore, può influenzare la dichiarazione dei redditi dello Stato a seconda che il tuo stato sia conforme a quella particolare legge.
Se il tuo stato è conforme alla nuova legge, la tua responsabilità fiscale sia sul rendimento federale che sul ritorno dello stato potrebbe essere compromessa. La dichiarazione dei redditi dello stato probabilmente includerà più calcoli per riconciliare le differenze tra il reddito imponibile federale e il reddito imponibile statale se il tuo stato non è conforme.
Un esempio
Il Dipartimento delle Entrate dell'Arizona pubblica un aggiornamento annuale sul proprio sito web in merito alle decisioni del legislatore statale in merito alla conformità IRC. Ecco un esempio del 2014:
Ogni anno la legislatura dell'Arizona valuta se modificare gli Statuti Rivolti dell'Arizona, § 43-105, per conformarsi alle modifiche apportate all'Internal Revenue Code durante l'anno precedente. Il 9 aprile 2015, il Governatore ha firmato il Senato Bill 1188 che si conformava alla definizione di reddito lordo corretto federale (reddito federale imponibile per le società) incluse le modifiche federali apportate durante il 2014 e non ha aggiunto nuove aggiunte o sottrazioni di non conformità. Tuttavia, le aggiunte e le sottrazioni create per precedenti rettifiche di non conformità per problemi come l'ammortamento dei bonus sono ancora in vigore. Le istruzioni fornite con le dichiarazioni dei redditi del 2014 in Arizona sono corrette. Per un elenco completo delle aggiunte e sottrazioni che si applicano al 2014, vedere le istruzioni per il 2014 per Arizona Form 140 (individui) o Arizona Form 120 (aziende). Le aggiunte statutarie sono in ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 per le corporazioni) e le sottrazioni sono in ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 per le corporazioni).
Armato di queste informazioni, un contribuente può chiedere un aiuto professionale per preparare il suo ritorno, o per lo meno ottenere un consiglio aggiornato da un professionista prima di tentare di preparare il proprio ritorno. La maggior parte degli stati fornisce aggiornamenti simili.
NOTA: le leggi fiscali statali e federali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un professionista fiscale per il consiglio più aggiornato. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale e non sono un sostituto per consulenza fiscale.