Tasse regalo, imposte immobiliari, imposte di successione, imposte GST, imposte sul reddito
Durante la preparazione o l'aggiornamento del piano immobiliare , è necessario avere una conoscenza di base dei diversi tipi di tasse che possono influenzare la vostra proprietà - tasse regalo, tasse di successione, imposte di successione, tasse di trasferimento di salto di generazione (GST) e imposte sul reddito.
Tasse regalo
La tassa sul regalo è probabilmente la tassa più ignorata che può colpire una proprietà. Attualmente, il codice fiscale federale esenta fino a $ 14.000 all'anno in regali fatti da qualsiasi individuo a un numero qualsiasi di altri individui - questo è indicato come l' esclusione annuale dalle tasse regalo . Dopo aver fatto un regalo oltre $ 14.000 in un dato anno alla stessa persona, farai un regalo tassabile e dovrai sostenere una donazione. Tuttavia, al momento di pagare immediatamente la tassa , al momento, il codice fiscale federale ti offre un'esenzione fiscale a vita di $ 5.340.000 che può essere utilizzata per compensare i regali tassabili. Pensa all'esenzione dalle donazioni come un "coupon da $ 5.340.000" contro l'applicazione della tassa sui regali.
Ad esempio, supponiamo che quest'anno tu decida di regalare $ 114.000 a tuo figlio per un acconto su una casa. Ai fini dell'imposta sui regali , i primi $ 14.000 non avranno conseguenze, ma i prossimi $ 100.000 saranno considerati un regalo tassabile.
Quindi, una volta che il regalo è stato fatto, invece di avere un buono d'imposta di $ 5,340,000, avrai un buono di $ 5,240,000 rimanente.
I doni tassabili effettuati nel corso dell'anno devono essere segnalati sul modulo 709 dell'IRS, dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti (e trasferimento generazionale), che deve essere presentata il 15 aprile dell'anno successivo a quello in cui è stato fatto il regalo .
Uno stato attualmente impone le proprie tasse regalo oltre all'imposta federale sulle donazioni: Connecticut. La Louisiana ha abolito la sua imposta sul dono a partire dal 1 ° luglio 2008, la Carolina del Nord ha abolito la sua imposta sul dono a partire dal 1 ° gennaio 2009 e il Tennessee ha abolito la sua imposta sul dono a partire dal 1 ° gennaio 2012. Il Minnesota ha emesso una tassa sul regalo nel 2013 ma poi lo ha abrogato retroattivamente .
Imposte immobiliari - Tasse immobiliari federali e Tasse immobiliari statali
Per i decedenti che muoiono durante il 2014, la tassa di successione federale si applica alle proprietà che sono valutate a più di $ 5.340.000, che è indicato come l' esenzione fiscale federale della proprietà . La legge attuale prevede che l'esenzione dall'imposta fondiaria federale continuerà ad essere indicizzata per l'inflazione negli anni futuri.
A partire dal 1 ° gennaio 2014, il District of Columbia e i seguenti stati impongono una tassa di proprietà statale distinta: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont e Washington. Si noti che la tassa di proprietà del Tennessee è stata programmata per essere eliminata gradualmente entro il 1 ° gennaio 2016.
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari statali , fare riferimento alla Tabella delle imposte e delle esenzioni immobiliari dello Stato .
Tasse di successione statale
A partire dal 1 ° gennaio 2014, ci sono sei Stati che raccolgono un'imposta di successione separata, che è una tassa statale imposta a determinati beneficiari che ricevono la proprietà di una persona deceduta: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey e Pennsylvania .
In tutti questi stati, i beni trasferiti al coniuge superstite e all'associazione di beneficenza sono esenti dall'imposta di successione, mentre in molti di questi stati - Iowa, Kentucky, Maryland e New Jersey - anche i beni che passano ai discendenti della persona deceduta sono esenti. Si noti che attualmente Maryland e New Jersey sono gli unici due stati che valutano sia le tasse immobiliari statali sia le tasse di successione statale.
Per ulteriori informazioni sulle tasse di successione statale, fare riferimento alla Tabella delle imposte di successione dello Stato .
Le leggi statali cambiano frequentemente, quindi è meglio consultare un avvocato specializzato in pianificazione immobiliare nel tuo stato per determinare se le tue attività saranno soggette a una tassa fondiaria statale oa un'imposta di successione statale dopo la tua morte. Inoltre, se possiedi effetti personali o immobiliari al di fuori del tuo stato di residenza e l'altro Stato ha una tassa di successione o una tassa di successione, allora potrebbe esserci una tassa di successione o un'imposta di successione dovuta alla tua proprietà fuori dallo stato dopo la tua morte.
Generazione Salta le tasse di trasferimento
Per i decedenti che muoiono dopo il 2014, la tassa di trasferimento per salto di generazione (GST) si applica ai trasferimenti superiori a $ 5.340.000 che "saltano" una o più generazioni. "Salta" si riferisce a un trasferimento effettuato a un parente che è di due o più generazioni al di sotto della tua generazione (ad esempio, un nonno di un nipote) o a un non parente che ha più di 37 anni e mezzo di te . La legge attuale prevede che l' esenzione GST sarà indicizzata per l'inflazione negli anni futuri.
La maggior parte degli stati che ancora impongono la propria tassa di proprietà statale separata valuta anche una tassa separata per saltare la generazione. Tuttavia, come con le tasse sulla successione statale e le imposte di successione, è meglio consultare un avvocato specializzato in pianificazione immobiliare nel tuo stato di residenza per determinare se il tuo stato ha la propria tassa di salto di generazione.
Tasse sul reddito
Per i decessi verificatisi nel 2010, gli eredi del defunto avevano la scelta di sottoporre la proprietà a imposte federali sulla proprietà o applicare il regime di trasferimento modificato . Quale base di trasferimento modificato significa che, anziché i beneficiari di un patrimonio o di un trust che ricevono un bene con un pieno aumento in base al valore di mercato della data di morte , i beneficiari hanno ricevuto il minore del valore equo di mercato della proprietà o del deceduto base originale che potrebbe essere adattata seguendo specifiche regole di adeguamento della base. A seconda della base di riporto modificata di un bene, i beneficiari potrebbero essere soggetti a imposte sulle plusvalenze quando l'attività ereditata viene successivamente venduta.
Per i decessi che avvengono in qualsiasi anno, durante il corso di insediamento di una proprietà o di un trust dopo la morte di qualcuno, la proprietà o il patrimonio erediteranno indubbiamente interessi fino a quando potranno essere distribuiti fuori dalla tenuta o fiducia ai beneficiari finali, e se determinati tipi di le attività sono vendute (come azioni e obbligazioni), la vendita può comportare una plusvalenza anche dopo aver preso in considerazione l'aumento in base. A parte questo, alcuni tipi di account hanno conseguenze imposte sul reddito incorporate denominate "reddito in relazione a un defunto" (o IRD) quando il proprietario muore, come le IRA non Roth, 401 (k) s e rendite vitalizie . Pertanto, anche se molte proprietà e trust non possono essere influenzati da imposte sul trasferimento di regali, successioni, successioni o generazioni, la maggior parte sarà influenzata in qualche modo dalle imposte sul reddito. Il reddito guadagnato da una proprietà o da un trust è riportato su IRS Form 1041 , Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per proprietà e trust , ai fini dell'imposta federale sul reddito, e la proprietà o la fiducia possono anche presentare una dichiarazione dei redditi dello stato per proprietà e trust.