La maggior parte delle persone ha poca esperienza nel gestire ciò che accade dopo che la loro persona amata muore e viene nominata Rappresentante / Esecutore personale per regolare la proprietà. Lo scopo di questa guida è di fornire una panoramica generale dei sei passaggi necessari per la verifica di una proprietà.
01 Passaggio 1 di Liquidazione immobiliare - Inventario
Prima di essere nominato come rappresentante personale / esecutore, il primo passo per indagare su una proprietà è quello di individuare tutti i documenti di pianificazione patrimoniale del defunto e altri documenti importanti.
I documenti di pianificazione patrimoniale del defunto possono includere un'ultima testamento e testamento , funerali, cremazione, sepoltura o istruzioni commemorative e / o un trust vivibile revocabile . I documenti originali devono essere conservati in un luogo sicuro fino a quando non possono essere consegnati al procuratore.
I documenti importanti del defunto includeranno informazioni sulle attività del defunto, inclusi estratti conto bancari e di brokeraggio, certificati azionari e obbligazionari, polizze di assicurazione sulla vita, documenti societari, titoli di automobili e imbarcazioni e azioni; e informazioni sui debiti del defunto, comprese le bollette, le fatture delle carte di credito, i mutui, i prestiti personali, le spese mediche e il conto funebre. Fare riferimento a Quali documenti sono necessari dopo che qualcuno muore? per un elenco dettagliato dei documenti specifici che dovranno essere localizzati. Da questi documenti si dovrebbe fare una lista di ciò che il defunto possedeva e doveva, come ogni titolo è intitolato (nel nome individuale del defunto, come un inquilino in comune , in nomi comuni o in un trust), e, per i beni e debiti che hanno una dichiarazione, il valore del bene o del debito come elencato nella dichiarazione e la data della dichiarazione. Inoltre, i precedenti tre anni di dichiarazione dei redditi del deceduto dovrebbero essere annullati.
Una volta che i documenti importanti del defunto sono stati ordinati, il prossimo è quello di incontrare un avvocato immobiliare per aprire la proprietà con la corte di successione.
02 Fase 2 di Insediamento immobiliare - Aprire la proprietà Probate
Una volta che i documenti legali del defunto e altri documenti importanti sono stati ordinati, il prossimo passo per indagare sulla proprietà è quello di incontrare un legale di proprietà per aprire ufficialmente la proprietà di successione con la corte di successione. Fare riferimento alla guida passo passo all'apertura di una proprietà di successione per una guida dettagliata su come aprire una proprietà di successione.
Una volta che l'avvocato della proprietà ha ricevuto informazioni sufficienti per redigere i documenti giudiziari necessari per aprire la successione, la persona nominata a fungere da Rappresentante / Esecutore personale nell'ultima volontà del defunto ei beneficiari nominati nella Volontà, o, se non c'è a Last Will, quindi gli eredi del defunto, sarà richiesto di rivedere e firmare i documenti richiesti per aprire la successione. Mentre questi documenti variano da stato a stato, o anche da contea a contea all'interno dello stesso stato, generalmente includono quanto segue:
- Petizione per l'amministrazione delle successioni
- Giuramento e accettazione del rappresentante personale / esecutore
- Nomina dell'agente residente
- Joinders, Waiver e Consents
- Petizione per rinunciare al legame
- Ordine che ammette il testamento
- Ordine di nomina rappresentante personale / esecutore
- Ordine di rinunciare al legame
- Lettere di amministrazione / lettere testamentarie
Una volta che il patrimonio di successione è stato aperto con il tribunale di successione, il passo successivo è stabilire la data dei valori di morte per tutte le attività del defunto.
03 Step 3 of Estate Settlement: valuta il patrimonio del defunto
Tutte le istituzioni finanziarie in cui si trovano le attività del defunto devono essere contattate per ottenere la data dei valori di morte. Per le risorse, compresi gli immobili, gli effetti personali tra cui gioielli, opere d'arte e oggetti da collezione, e attività strettamente controllate, dovranno essere valutate da un perito professionista.
Mentre il tribunale di successione richiederà solo la data dei valori di morte per le attività di successione del deceduto da elencare nell'inventario immobiliare, se il patrimonio del defunto è tassabile ai fini fiscali federali e / o statali, allora anche la data dei valori di morte dovrà essere stabilito per i beni del non successore del deceduto compresi quelli posseduti come locatari dalla totalità o gli inquilini congiunti con diritto di sopravivenza , pagabili in caso di morte e trasferimento su conti di morte , assicurazioni sulla vita, conti di pensionamento compresi IRA e 401 (k) s e rendite vitalizie. Fare riferimento a Quali sono le attività non probabili e sono inclusi nella tua tenuta? determinare quali, se del caso, le attività di non pertinenza del defunto posseduto.
Una volta determinata la data dei valori di morte per le attività del defunto, il passo successivo è quello di pagare le bollette finali del defunto e le spese continue di gestione della proprietà.
04 Fase 4 del regolamento immobiliare - Paga le fatture finali del deceduto e le spese immobiliari
È compito del Rappresentante personale capire quali fatture devono pagare i deceduti al momento del decesso, determinare se le fatture sono legittime e quindi pagare le bollette. Il Rappresentante personale sarà inoltre responsabile del pagamento delle spese correnti di gestione della proprietà, comprese le spese legali, le spese di contabilità, le utenze, i premi assicurativi e le rate del mutuo.
Una volta che il Rappresentante personale / Esecutore ha pagato le bollette finali del defunto e ha le spese immobiliari sotto controllo, il passo successivo è quello di pagare le imposte sul reddito e le imposte sulla morte che potrebbero essere dovute.
05 Fase 5 del regolamento immobiliare - Paga le tasse
Una volta che il Rappresentante personale / Esecutore ha pagato le bollette finali e ha le spese immobiliari sotto controllo, il prossimo passo per indagare sull'immobile è pagare le imposte sul reddito e le imposte sulla morte che potrebbero essere dovute.
Il Rappresentante personale / Esecutore dovrà preparare e presentare le dichiarazioni dei redditi federali e / o statali del defunto e pagare le imposte che potrebbero essere dovute in modo tempestivo. La dichiarazione dei redditi federale finale (modulo IRS 1040) sarà dovuta il 15 aprile dell'anno dopo l'anno di decedenza del decesso.
Oltre a presentare la dichiarazione dei redditi del defunto, se l'azienda guadagna reddito durante il corso dell'amministrazione, il Rappresentante / Esecutore personale dovrà preparare e archiviare tutte le dichiarazioni dei redditi federali richieste ( modulo IRS 1041 ) e tutte le necessarie dichiarazioni dei redditi delle proprietà immobiliari statali.
Se il patrimonio del defunto è tassabile ai fini fiscali federali e / o statali , il Rappresentante personale / Esecutore sarà responsabile della preparazione e dell'archiviazione della dichiarazione dei redditi federali (modulo 706 dell'IRS) e / o di una tassa e / o eredità immobiliare statale ritorno e pagamento delle fatture fiscali.
Si noti che alcune proprietà possono essere richieste per presentare una dichiarazione dei redditi federale di proprietà, anche se nessuna tassa di proprietà sarà dovuta. Fare riferimento a Quando è richiesta una dichiarazione dei redditi federale? per determinare se Form 706 sarà richiesto per essere archiviato per la proprietà del defunto.
Fare riferimento a Quali tipi di tasse sono dovute dopo che qualcuno muore? per una guida ai diversi tipi di tasse che possono essere dovute e le dichiarazioni dei redditi che dovranno essere presentate.
Una volta risolte tutte le questioni relative all'imposta sul reddito e alla tassa di successione, il passaggio finale alla liquidazione della proprietà consiste nel fare distribuzioni di ciò che resta ai beneficiari della proprietà.
06 Step 6 of Estate Settlement - Distribuisci e termina
Prima di effettuare qualsiasi distribuzione ai beneficiari della successione, il Rappresentante personale / Esecutore deve essere certo che ogni singola spesa di amministrazione della proprietà e di tutte le tasse sia stata pagata, o che siano state stanziate risorse sufficienti per pagare le fatture e le imposte finali. Altrimenti, se il Rappresentante personale / Esecutore sceglie di effettuare distribuzioni ai beneficiari della proprietà ma le spese si verificano più tardi, il Rappresentante personale / Esecutore dovrà pagare tali spese dalla propria tasca.
Se l'amministrazione della tenuta richiederà più di un anno, il Rappresentante personale / Esecutore dovrebbe lavorare a stretto contatto con l'avvocato e il ragioniere per pianificare l'accantonamento di beni sufficienti per pagare le spese immobiliari in corso e per effettuare distribuzioni ai beneficiari della proprietà in più fasi.