Step-Up in base
L'imposta sulle plusvalenze inizia con la tua base in una risorsa: ciò che hai pagato per essa e, in alcuni casi, il costo di eventuali miglioramenti in conto capitale che hai apportato. Pagherete le imposte sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di vendita e la vostra base quando vendete la proprietà, oppure potreste avere una perdita in conto capitale se il prezzo di vendita è inferiore alla vostra base.
La vostra base in una proprietà ereditata non è ciò che il deceduto inizialmente ha pagato per la risorsa. È "intensificato" rispetto al valore della risorsa alla data della sua morte, e questo può fare una grande differenza. Questo aumento della base si applica a tutte le attività ereditate, comprese azioni, obbligazioni e immobili.
Come l'Step-Up in Basis ti fa risparmiare sui dollari
Ecco un esempio a scopo illustrativo. Hai ereditato una casa da tuo padre. Ha pagato $ 50.000 per la casa 30 anni fa. Non vuoi vivere in casa o passare attraverso la seccatura di affittarlo, quindi lo metti in vendita.
Si vende per $ 400.000. In base alle normali regole fiscali, dovresti una tassa sulle plusvalenze di $ 350.000 in guadagno senza un aumento della base. Potresti pagare un'aliquota d'imposta sulle plusvalenze pari o superiore al 20 percento su quel profitto, a seconda di quante altre entrate hai e da quanto tempo hai tenuto la casa prima di venderla.
Ora diamo un'occhiata allo stesso scenario usando un step-up in base.
Anche se tuo padre ha pagato solo $ 50.000 per la casa, è stato valutato a $ 350.000 a partire dalla sua data di morte. Questa è la vostra base intensificata: $ 350.000, non $ 50.000, una differenza significativa. Dovresti solo una tassa sulle plusvalenze di $ 50.000 in profitti.
Una nota su Capital Gains Tax Rules
I guadagni in conto capitale sono a breve termine oa lungo termine.
Se vendi la casa entro un anno dall'assunzione della proprietà, questo è un guadagno a breve termine ed è tassabile come reddito ordinario. In questo caso, potresti pagare fino al 28 percento se guadagni $ 100.000 all'anno e sei single - questa è la fascia di reddito che ti interesserebbe. Ma se guadagni $ 36.000, ti troverei in una fascia fiscale del 15% a partire dal 2016, quindi questo è tutto ciò che pagheresti.
Poi c'è la regola dell'esclusione dell'imposta sulle vendite a domicilio che potrebbe risparmiarti dal pagare interamente le plusvalenze su questo tipo di attività. Se si eredita il patrimonio immobiliare e si vive nella proprietà per almeno due anni prima di venderla, è possibile realizzare fino a $ 250.000 in plusvalenze senza pagare tasse se si è single.
Devi usarlo come residenza principale. Accoppiato con il passo in avanti in base alla proprietà di tuo padre portando il tuo guadagno fino a $ 50.000, non dovresti alcuna imposta sulle plusvalenze a condizione che tu viva nella proprietà per almeno due anni.