Permette a una proprietà di stabilirsi e chiudere la successione - la proprietà non può farlo finché non vengono risolti i problemi relativi all'imposta patrimoniale se l'azienda è abbastanza grande da doverli. A partire dal 2016, solo le proprietà valutate a più di $ 5,45 milioni devono pagare la tassa di successione sul saldo del valore della proprietà su tale importo.
Imposte fondiarie a livello statale
Negli stati che raccolgono una tassa fondiaria , l'autorità fiscale invierà anche una lettera di chiusura fiscale. Ciò indica che la dichiarazione dei redditi dello stato è stata esaminata e accettata dall'autorità fiscale. Il documento può anche essere richiesto di cancellare qualsiasi pegno fiscale patrimoniale contro la proprietà per impedire che venga trasferito ai beneficiari prima che vengano pagate le imposte patrimoniali che potrebbero essere dovute. Anche se le tasse immobiliari non sono dovute a livello statale, questo tipo di privilegio generalmente va automaticamente al suo posto fino a quando non viene determinato che questo è il caso. La lettera di chiusura non riconosce alcuna imposta dovuta e solleva il privilegio.
Tra gli Stati che impongono le proprie tasse patrimoniali, le soglie sono in genere molto inferiori all'esenzione federale di $ 5,45. L'esenzione è solo $ 675.000 nel New Jersey a partire dal 2016.
Quindici stati e il Distretto di Columbia avevano un'imposta immobiliare a partire dal 2015.
Tra questi, diversi stanno lavorando per aumentare le loro esenzioni o comunque modificare questo stato.
- Il District of Columbia sta introducendo gradualmente un importo di esenzione più elevato.
- New York e Maryland stanno lavorando per aumentare i loro importi di esenzione per abbinarli a livello federale e aspettarsi di raggiungere questo obiettivo entro il 2019.
- Il Minnesota aumenterà la sua esenzione a $ 2 milioni a partire dal 2020.
- L'imposta fondiaria del Tennessee è stata gradualmente eliminata nel 2016.
In alcuni stati, come la Florida, una proprietà che è tassabile a livello federale deve presentare la lettera di chiusura della tassa di soggiorno IRS al tribunale di successione quando viene ricevuta. La tenuta non può essere chiusa ufficialmente fino a quando non viene effettuata, anche se la Florida non ha una propria tassa di proprietà.
Quando una proprietà può aspettarsi una lettera di chiusura fiscale?
Secondo il sito web dell'IRS, gli eredi possono aspettarsi una lettera di chiusura entro quattro-sei mesi dalla data di presentazione dell'IRS Form 706. Ma questo è se il ritorno è senza errori o circostanze speciali, e dall'esperienza personale con più proprietà, so che questo lasso di tempo non è semplicemente accurato. Contare su entrambi ricevere la lettera di chiusura o una lettera che informa l'esecutore che il modulo 706 della tenuta è in corso di revisione entro sei a nove mesi dalla data in cui è compilato il modulo 706.
Attendere almeno cinque mesi prima di chiamare l'unità immobiliare IRS e l'imposta di donazione al numero 866-699-4083 per verificare lo stato di IRS Form 706 dopo che è stato archiviato.
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Si prega di consultare un avvocato o un contabile per il consiglio più aggiornato. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza legale o fiscale, e non sono un sostituto per consulenza legale o fiscale.