Panoramica delle leggi sull'ereditarietà della Pennsylvania

Comprensione del modo in cui le imposte sulla successione della Pennsylvania influenzano una proprietà immobiliare

La Pennsylvania non impone una tassa di proprietà statale separata a causa di cambiamenti nelle leggi federali sulla tassazione delle proprietà immobiliari che hanno gradualmente eliminato l' imposta di raccolta statale effettiva per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2005.

Tuttavia, la Pennsylvania è tra uno dei sei stati che raccolgono una tassa di successione statale separata su determinati beni di proprietà di un residente in Pennsylvania e proprietà immobiliari e beni materiali tangibili situati in Pennsylvania di proprietà di un non residente.

Imposte immobiliari e imposte di successione - Qual è la differenza?

Anche se può sembrare semantica, c'è una vera differenza tra una tassa di successione e un'imposta di successione :

• Una tassa di successione viene addebitata sull'intera proprietà indipendentemente da chi possono essere i beneficiari della proprietà.
• Un'imposta di successione viene addebitata solo contro le azioni di determinati beneficiari di un patrimonio.

Quali beneficiari sono soggetti all'imposta di successione della Pennsylvania?

Ogni beneficiario di una proprietà della Pennsylvania riceve, o non riceve, un'esenzione dall'imposta di successione della Pennsylvania in base al grado di relazione del beneficiario con il defunto. Qui ci sono le categorie di beneficiari e le loro esenzioni applicabili, o la loro mancanza, che sono disponibili secondo la legge della Pennsylvania :

• Coniugi sopravvissuti - Per i decessi verificatisi a partire dal 1 gennaio 1995, i trasferimenti a un coniuge superstite sono interamente esenti dalla tassa di successione della Pennsylvania.
• Minori figli - Per i decessi verificatisi a partire dal 1 luglio 2000, i trasferimenti dalla tenuta di un figlio di età pari o inferiore a 21 anni al genitore naturale, al genitore adottivo o al genitore adottivo del bambino sono completamente esenti dall'imposta di successione della Pennsylvania.

• Beneficiari beneficiari - I trasferimenti per esentare le organizzazioni caritatevoli, le istituzioni esenti e le entità governative sono completamente esenti dall'imposta di successione della Pennsylvania.
• Classe A - Questa classe comprende nonni, genitori, discendenti (compresi discendenti naturali, discendenti adottati e discendenti di passaggio) e una coniuge non risposata di un bambino . Questa classe riceve un'eccezione di $ 3.500 dalla tassa di successione della Pennsylvania.
• Classe A1 - Questa classe comprende fratelli, fratellastri, sorelle, sorellastre e persone che hanno almeno un genitore in comune con il defunto, sia per il sangue che per l'adozione . I beneficiari di classe A1 non ricevono alcuna esenzione dall'imposta di successione della Pennsylvania.
• Classe B - Questa classe include tutti gli altri beneficiari . I beneficiari di classe B non ricevono alcuna esenzione dall'imposta di successione della Pennsylvania.

Le fattorie familiari sono esenti dall'imposta di successione della Pennsylvania

Per i decessi verificatisi a partire dal 30 giugno 2012, le aziende familiari a conduzione familiare e alcuni prodotti agricoli correlati sono esenti dall'imposta di successione della Pennsylvania. Ecco un riepilogo delle nuove regole:

1. Il trasferimento del terreno agricolo deve essere tra membri della stessa famiglia.
2. Il terreno agricolo deve continuare ad essere dedicato al business dell'agricoltura per almeno sette anni oltre la data di morte del cedente.

1. Il terreno agricolo deve produrre un reddito lordo annuale di almeno $ 2.000.
2. Se qualsiasi tratto di terreno agricolo che inizialmente era esente dall'imposta di successione della Pennsylvania non è più destinato al commercio agricolo entro sette anni oltre la data di morte del cedente, allora l'imposta sarà ricatturata nella somma che sarebbe stata pagata più gli interessi .
3. A parte la terra utilizzata per il business dell'agricoltura, il trasferimento di una merce agricola, servitù di conservazione agricola, riserva agricola, proprietà di uso agricolo o una riserva forestale a discendenti o fratelli lineal è esente dall'imposta di successione della Pennsylvania.

L'assicurazione sulla vita è inclusa in una tenuta della Pennsylvania?

I pagamenti ricevuti da un contratto di assicurazione sulla vita sono esenti dall'imposta di successione della Pennsylvania, a prescindere dal fatto che siano pagati alla proprietà o ad altri beneficiari.

Quali spese possono essere detratte dal valore di una tenuta della Pennsylvania?

Alcune spese possono essere detratte dal valore di una proprietà della Pennsylvania, tra cui:

• Spese funerarie
• Spese legali
• Rappresentante personale e onorari di fiduciari
• Debiti leciti dovuti al deceduto, compresi i mutui
• Alcune tasse non pagate

Quali sono le tasse di successione in Pennsylvania?

Le aliquote di successione della Pennsylvania sono le seguenti:

• Beneficiari di classe A, aliquota d'imposta lineare : i beneficiari di una classe A sono soggetti ad un'imposta di successione del 4,5% .
• Beneficiari della classe A1, aliquota fiscale del fratello : i beneficiari della classe A1 sono soggetti a un'aliquota di imposta sul patrimonio del 12% .
• Beneficiari di classe B, aliquota dell'imposta collaterale : i beneficiari di classe B sono soggetti a un'aliquota di imposta sul patrimonio del 15% .

Quali moduli di imposta sulle successioni in Pennsylvania devono essere presentati e quando sono dovuti?

Le proprietà dei residenti in Pennsylvania hanno bisogno di presentare una dichiarazione di eredità ereditaria della Pennsylvania, modulo REV-1500, entro nove mesi dalla data di decedenza del deceduto. L'imposta di successione deve essere pagata entro lo stesso termine, altrimenti gli interessi inizieranno ad accumularsi.

Le proprietà di non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate in Pennsylvania devono presentare una dichiarazione di successione non residente, modulo REV-1737A, entro nove mesi dalla data di decedenza del deceduto. L'imposta di successione deve essere pagata entro lo stesso termine, altrimenti gli interessi inizieranno ad accumularsi.

Se l'imposta di successione della Pennsylvania viene pagata entro tre mesi dalla data di morte, viene applicato uno sconto del 5%.

Può essere richiesta una proroga del termine per presentare una dichiarazione di successione prima della data di scadenza, ma la concessione di un'estensione non solleverà la proprietà dal pagamento degli interessi che matureranno a partire da nove mesi e un giorno dalla morte del defunto su qualsiasi imposta in definitiva trovato dovuto e non tempestivamente pagato. Invia la richiesta di estensione al Dipartimento delle Entrate PA, Ufficio imposte individuali, Divisione imposte successioni, casella postale 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Dove dovrebbero essere depositati i moduli di imposta di successione della Pennsylvania?

Archiviare il reso completo per un residente in duplice copia con il Registro dei testamenti della contea in cui il defunto era residente al momento del decesso.

Archiviare la restituzione completata per un non residente presso il Dipartimento delle Entrate dell'AP, Ufficio delle imposte individuali, Divisione imposte sull'eredità - Non residente, casella postale 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle imposte di successione della Pennsylvania?

Per ulteriori informazioni sulle tasse di successione della Pennsylvania, fare riferimento al sito Web del Dipartimento delle Entrate della Pennsylvania.

Le forme e le istruzioni per l'ereditarietà della Pennsylvania sono disponibili sul sito Web del Dipartimento delle Entrate seguendo questo link: Moduli e istruzioni per l'imposta di successione della Pennsylvania.