Tasse di successione e tasse di proprietà
A prima vista, la differenza tra una tassa di successione e un'imposta di successione può sembrare solo semantica. Entrambi sono raccolti come risultato della morte di qualcuno, ma una tassa di successione si basa su un lascito di proprietà individuale, letteralmente ogni eredità.
Una tassa di successione viene valutata in base al valore complessivo del patrimonio di un defunto, tutti i regali fatti a tutti i beneficiari .
La proprietà di un defunto è responsabile del pagamento della tassa di successione, mentre il beneficiario è responsabile della tassa di successione. Spesso, tuttavia, la proprietà raccoglierà la scheda. Alcune persone includono disposizioni per questo nel loro testamento per risparmiare ai loro beneficiari questo onere fiscale. Quindici stati e il Distretto di Columbia riscuotono una tassa fondiaria statale a partire dal 2016. Il governo federale ha anche una tassa di successione, ma non riscuote una tassa di successione.
Come funzionano le imposte sulle successioni
I coniugi sopravvissuti sono esenti in tutti e sei gli stati che riscuotono una tassa di successione. New Jersey esenta anche i sopravvissuti registrati a un'unione civile o partner nazionali. Oltre a ciò, tuttavia, le cose diventano più complicate.
In alcuni stati, come Kentucky, figli, figlie e genitori sono esenti da questa tassa. In genere pagano la più bassa aliquota di imposta di successione negli stati in cui non sono esenti e ricevono esenzioni dal dollaro più generose, determinate somme che possono ereditare prima che l'imposta venga prelevata sul bilancio.
Un fratello che eredita nel New Jersey può richiedere $ 25.000 esentasse, mentre un individuo non correlato non ha alcuna esenzione in questo stato. L'assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario nominato non è in genere soggetta a un'imposta di successione, sebbene l' assicurazione sulla vita pagabile alla persona deceduta o al suo patrimonio sia solitamente soggetta a una tassa di successione.
Spingere per abrogare lo stato "Tasse mortali"
Sia le tasse sulla proprietà statale che le tasse di successione statale sono state recentemente poste sul ceppo. La tassa di proprietà in Ohio è stata abrogata a partire dal 1 ° gennaio 2013. L'imposta sul patrimonio del Tennessee è stata abrogata a partire dal 1 ° gennaio 2016 e l'imposta di successione dell'Indiana, che avrebbe dovuto essere eliminata dal 1 gennaio 2022, è stata abrogata in modo retroattivo al 1 ° gennaio 2013 .
Le iniziative sono state lanciate per abrogare l'imposta sulle successioni del Nebraska e la tassa di proprietà della Carolina del Nord nel 2012, ma non è successo nulla su questo fronte nel Nebraska. La tassa di proprietà della North Carolina è stata definitivamente abrogata nel luglio 2013. Il 6 novembre 2012, la Ballot Measure 84, che avrebbe abrogato la tassa fondiaria dell'Oregon entro il 1 ° gennaio 2016, è stata sconfitta con un margine del 54% a favore del mantenimento dell'imposta sulla proprietà . Il 46 percento è favorevole a sbarazzarsene.
Grafico delle imposte di successione statale
Di seguito è riportato un grafico che riepiloga i dettagli delle leggi vigenti che regolano le imposte di successione nei sei stati che li raccolgono . I discendenti includono bambini e nipoti. Le aliquote fiscali più basse si applicano ai membri della famiglia non esenti da vincoli più strettamente correlati. Le persone non collegate e le altre entità sono generalmente soggette ai tassi più alti, sebbene le organizzazioni di beneficenza siano generalmente esenti.
| Stato | I coniugi sono esenti? | I discendenti sono esenti? | I partner nazionali sono esenti? | L'assicurazione sulla vita è esente? | Aliquota fiscale | Modulo delle tasse | Scadenza |
| Iowa * | sì | sì | No | sì | Dal 5% al 15% | Modulo IA 706 | L'ultimo giorno del nono mese dopo la morte |
| Kentucky | sì | sì | No | sì | Dal 6% al 16% | Modulo 92A200, 92A202 o 92A205 | 18 mesi dopo la morte |
| Maryland ** | sì | sì | Alcuni trasferimenti | sì | 10% | Varia | Varia |
| Nebraska | sì | No | No | sì | Dall'1% al 18% | Modulo 500 | 12 mesi dopo la morte |
| New Jersey | sì | sì | sì | sì | Dall'11% al 16% | Modulo IT-R o IT-NR | 8 mesi dopo la morte |
| Pennsylvania | sì | No | No | sì | 4,5% al 15% | Modulo REV-1500 o REV-1737A | 9 mesi dopo la morte |
* Iowa non riscuote una tassa di successione nei casi in cui l'intero patrimonio netto del defunto è valutato a $ 25.000 o meno.
** Maryland non impone una tassa di successione sui beneficiari di proprietà semplificate con valori di proprietà di totale possesso di meno di $ 30.000.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.