Scopri come determinare il valore di un bene per fini fiscali immobiliari
Il patrimonio lordo è il valore delle sue attività e proprietà prima della detrazione delle imposte e dei debiti. Comprende tutti i beni di proprietà del defunto o in cui ha un interesse, indipendentemente dal fatto che le attività siano soggette a prova.
Utilizzando la valutazione di Data della morte
La data della valutazione del patrimonio immobiliare è l'equo valore di mercato di ciascun bene del patrimonio a partire dalla data di morte effettiva del deceduto.
- Per i conti bancari, di investimento e di pensionamento , questo sarebbe il valore della dichiarazione alla data del decesso.
- Con le azioni quotate al pubblico detenute al di fuori di un conto di intermediazione, la media dei prezzi alti e bassi alla data del decesso viene moltiplicata per il numero di azioni detenute dal defunto. Se il decesso si verifica in un giorno in cui la borsa è chiusa, vengono utilizzati i prezzi medi delle azioni nei giorni di negoziazione immediatamente prima e dopo la data di morte.
- L'equo valore di mercato degli effetti personali, degli interessi commerciali e degli immobili alla data del decesso è tipicamente determinato dalla valutazione.
Utilizzo della Data di valutazione alternativa
Il valore della data di valutazione alternativo è il valore equo di mercato di tutte le attività incluse nel patrimonio lordo del defunto sei mesi dopo la data del decesso.
Ai sensi dell'Internal Revenue Code, al rappresentante personale è consentito scegliere se utilizzare la data dei valori di morte o i valori della data di valutazione alternativa se la proprietà è sufficientemente consistente da essere soggetta alle imposte federali e se l'uso della data alternativa riduce il valore di la proprietà lorda.
A partire dal 2016, solo le proprietà con valori lordi superiori a $ 5,45 milioni sono soggette alla tassazione delle proprietà immobiliari.
Perché usare l'uno o l'altro?
Perché il rappresentante personale sceglie i valori di data di valutazione alternativi anziché la data dell'opzione di valutazione immobiliare in caso di morte? Perché se uno o più beni della proprietà hanno perso valore significativo durante i sei mesi dopo la morte, la tassa di imposta sulla proprietà può essere ridotta. Se vengono utilizzati i valori di data di valutazione alternativa , tuttavia, tutte le attività immobiliari devono essere rivalutate, non solo quelle che sono diminuite di valore.
Cosa succede se un bene viene venduto durante i sei mesi successivi alla data di morte? Quindi deve essere utilizzato il prezzo di vendita dell'asset.
Il grande svantaggio di utilizzare i valori di data di valutazione alternati è che l'aumento della base in base al quale i beneficiari ricevono è bloccato ai valori più bassi. Ciò può influire sulla loro responsabilità di guadagni in conto capitale qualora in seguito decidessero di vendere le loro eredità.
Normalmente, la base di un contribuente sarebbe quello che ha pagato per l'attività, oltre al costo dei miglioramenti di capitale. Paga le imposte sulle plusvalenze sulla differenza tra questo e il prezzo di vendita. La sua base in proprietà ereditate è il suo valore alla data di valutazione ai fini della tassazione della proprietà, quindi più bassa è la valutazione, più è probabile che realizzerà plusvalenze se vende.