Dividere i benefici fiscali delle persone a carico tra due contribuenti
Generalmente, solo il genitore affidatario può richiedere le seguenti agevolazioni fiscali:
- l' esenzione personale del dipendente
- capo dello stato di deposito della famiglia (se applicabile)
- credito d'imposta per figli e dipendenti
- credito d'imposta per figli e credito d'imposta supplementare per figli
- credito d'imposta sul reddito da lavoro, e
- esclusione per le prestazioni di assistenza per la dipendenza
Tuttavia, il genitore affidatario può rinunciare al proprio diritto di richiedere un dipendente a favore del genitore non affidatario. Il genitore non affidatario potrebbe quindi richiedere:
- l'esenzione personale del dipendente,
- credito d'imposta per figli e credito d'imposta supplementare per figli, e
- tasse scolastiche e tasse o crediti d'imposta per l' istruzione
Anche dopo aver rilasciato il credito a un dipendente, il genitore affidatario potrebbe comunque richiedere i seguenti benefici fiscali relativi ai figli:
- capo dello stato di deposito della famiglia
- credito d'imposta per figli e dipendenti
- credito sul reddito da lavoro, e
- esclusione per le prestazioni di assistenza per la dipendenza
Come dividere i benefici fiscali per i bambini
Per dividere i benefici fiscali relativi a una persona dipendente, devono essere soddisfatti i seguenti quattro criteri:
- I genitori sono divorziati, o legalmente separati, o vissuti separati in ogni momento negli ultimi sei mesi dell'anno;
- I genitori hanno fornito oltre la metà del sostegno finanziario totale del figlio a carico;
- Il bambino è sotto la custodia di uno o entrambi i genitori durante l'anno; e
- Il genitore affidatario rinuncia al diritto di richiedere il dipendente utilizzando il modulo 8332 o un documento sostanzialmente simile.
Il genitore affidatario è caldamente consigliato di eseguire il modulo 8332 per rilasciare la sua richiesta di esenzione del dipendente.
Altri documenti come i decreti di divorzio, gli accordi di separazione e gli accordi di custodia dei figli potrebbero non fornire lo stesso livello di dettaglio del modulo 8332. È consigliabile preparare sempre il modulo 8332 quando i genitori decidono di dividere i benefici fiscali per un determinato dipendente.
Il modulo 8332 deve essere consegnato al genitore non affidatario, che quindi allegherà questo modulo alla sua dichiarazione dei redditi. Il genitore affidatario dovrebbe conservare anche le copie del modulo.
Rivendicazione dei vantaggi fiscali per l'istruzione superiore
Solo il genitore che reclama il figlio come dipendente sarebbe idoneo a richiedere i benefici fiscali per il college e altre attività di istruzione post-secondaria. Queste agevolazioni fiscali includono la detrazione delle tasse scolastiche e delle tasse , il credito Hope, il credito American Opportunity e il credito Lifetime Learning. Tuttavia, queste detrazioni fiscali e crediti non sono disponibili per le persone il cui stato di archiviazione è archiviato separatamente . Inoltre, queste detrazioni e crediti sono soggetti a limiti di eliminazione del reddito. Se nessuno dei genitori può reclamare queste agevolazioni fiscali, potrebbe voler rinunciare a chiedere il proprio figlio come dipendente, consentendo così al minore di reclamare tali agevolazioni fiscali per se stesso.
Precauzioni quando si dividono i vantaggi fiscali relativi ai minori
Due contribuenti non dovrebbero tentare di rivendicare lo stesso dipendente.
Ciò attiverà un controllo IRS automatico di entrambe le dichiarazioni dei redditi.
Il genitore non affidatario dovrebbe sempre allegare il modulo 8332 alla sua dichiarazione dei redditi per richiedere i benefici fiscali relativi al minore. L'IRS è aggressivo nel negare i dipendenti e le altre agevolazioni fiscali relative ai minori quando manca questo modulo.
I genitori custodiali possono revocare la loro rinuncia. I genitori non affidatari dovrebbero esaminare attentamente ogni anno se possono richiedere un dipendente.
Questa condivisione dei benefici fiscali relativi ai figli è disponibile solo per i contribuenti che sono i genitori del bambino. La suddivisione dei benefici fiscali del dipendente non è disponibile per gli altri membri della famiglia.
Chi sono i genitori custodi e non affidatari?
Il genitore affidatario è la persona che ha i requisiti per richiedere il dipendente. Di solito, questo è il genitore con cui il bambino vive per più della metà dell'anno.
Se il bambino vive con entrambi i genitori per più della metà dell'anno, il genitore affidatario viene determinato utilizzando i test di spareggio per i bambini qualificati .
Il genitore non affidatario è l'altro genitore. In altre parole, il genitore che non ha i requisiti per richiedere il dipendente, a meno che il genitore affidatario non abbia diritto a rivendicare il dipendente.